1、审计学复习题一、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确的答案，并将其号码填入题干后的括号内。每小题 1 分，共 15 分）1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（ ）A 经济活动 B 财务收支及其经营管理活动 C 财务收支 D 会计资料和其他相关资料2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列（ ）证明力最差？ A 由银行直接寄给注册会计师的银行对账单 B 仓库存档的领料单 C 预先编号的客户销货发票 D 注册会计师所作的计算表3.会计师事务所和 CPA 的下列行为中，不违反职业道德规范的是A 对自己的能力进行广告宣传 B 按审计业务工作量的大小进行收费C CPA 不以个
2、人名义承接业务 D CPA 的父亲拥有委托单位 1000 股股票4审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以（ ）为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。A 项目经理、部门经理、所长 B 项目经理、部门经理、主任会计师C 助理人员、项目经理、合伙人 D 项目经理、部门经理、法人代表5.审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与（ ）A 审计目标 B 审计范围 C 被审计单位的会计报表 D 客观事实6某企业 2007 年 3 月 20 日产成品 A 的实际盘存数量为 220 件，2007 年 1 月 1 日至 2007 年 3 月 20 日盘点时止，产
3、成品 A 的完工数量为 400 件，销售发出数量为 300 件，可以确认该企业 2006 年 12 月 31日产成品 A 的实际数量为( )A220 件 B320 件 C120 件 D520 件7.审计约定书是由会计师事务所与（ ）共同签署的。A CPA B 委托人 C 被审计单位 D 会计报表使用者 8.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关（ ）A 会计报表要素的低估和高估 B 会计报表要素的高估和低估C 会计报表要素的低估和低估 D 会计报表要素的高估和高估9 在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是( )A 监事会或审计委员会领导体制 B 总经理领导体制 C 财务副总经
4、理领导体制 D 董事会领导体制10.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等问题，都必须通过（ ）来体现和衡量A 审计工作底稿 B 审计程序C 审计工作质量 D 职业道德准则11. 从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，政府审计（ ）A 仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B 仅与委托者独立，不与被审计单位独立C 与审计委托者、被审计单位均不独立 D 与委托者及被委托者均独立12.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是 （ ）A 及时性 B 广泛性 C 独立性 D 科学性13. 与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是( )A 采用随机原则进行样本选择，
5、减少了人为偏见 B 能够将抽样风险数量化，并加以控制 C 充分利用审计人员的实践经验D 运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征14.关于审计收费的下列说法中，不正确的是（ ）A 不按服务成果大小决定收费标准的高低B 收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度C 收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关D 若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费15.中国注册会计师执业准则由（ ）负责拧定A 财政部 B 中国注册会计师协会C 审计署 D 全国人民代表大会16.17.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（ ）A 监督职能 B 调控职能 C 评价职能
6、D 鉴证职能18. 甲注册会计师对 B 公司 2006 年度财务报表进行审计，发现 B 公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，此时甲注册会计师（ ） 。A没有过失 B应属于普通过失C应属于欺诈 D应属于重大过失19注册会计师在对会计报表进行审计时，检查了被审计单位销售发票副本上有关人员的签字，这一程序所属的测试类型为（ ）A 内部控制测试 B 实质性测试 C 了解内部控制 D 双重目的测试 20. 注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（ ） A 在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱 B 在审计的方式上，
7、内部审计的安排最灵活 C 在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况 D 在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用 21. 注册会计师严格按照专业标准的要求执业，没有欺诈行为，固使审定后的财务报表中有错报事项，注册会计师一般也不会承担（ ） 。A过失责任 B行政责任C法律责任 D民事责任22. 下列各项中，预防员工贪污、挪用货款的最有效的方法是（ ）A 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户C 收取顾客现金与收取顾客支票由不同人员负责D 公司收到顾客支票后立即将收据寄送给顾客23.24. 下列事项中，难以通过观察的
8、方法来获取审计证据的是（ ）A、经营场所 B、存货的所有权C、实物资产的存在 D、内部控制的执行情况25. 审计人员采用系统选样法 8000 张凭证中选出 200 张作样本，确定随机起点凭证的编号为第 35 号，则抽取第 5 张凭证的编号为 ( )A155 B200 C195 D23526. 其组成要素与“权利和义务”认定有关的是（） 。A资产负债表 B利润表 C审计项目目标 D审计总目标27.可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（ ）A 会计师事务所 B 国家审计机关 C 内部审计部门 D 前三者都可以28. 被审计单位管理当局应根据注册会计师的具体要求在管理当局声明书中就以下内容做出相应
9、的声明，但其中（ ）的表述是不恰当的A 被审计单位期间所有交易均已入账 B 无重大的不确定事项C 无违法、违纪、错误或舞弊现象 D 所有重大调整事项已作调整29. 最适合于实现注册会计师的总体合理性目标的审计程序是A计算 B分析程序C检查 D函证30. 在审计实务中，通常是针对（ ）来获取证据。A 审计具体目标 B 审计总目标 C 审计对象 D 会计报表认定31、一般来说，实行有偿审计的是（ ）A国家审计机关 B地方审计机关 C社会审计组织 D内部审计部门32、审计档案的所有权应属于（ ）A委托单位 B编制审计工作底稿的审计师C注册会计师协会 D承接该项业务的会计师事务所33、编制审计报告时应
10、对审计证据进行取舍，以下可作为取舍标准的是（ ）A取证的成本 B问题性质的严重程度C所涉及的账户本身的重要性 D交易发生的时间34、以下属于会计师事务所泄密的是（ ）A允许投资人查询被审查单位的档案B办理了必要的手续后，允许法院依法查阅审计档案C注册会计师协会因对执业情况进行审查而查阅审计档案D不同会计师事务所的注册会计师因审计工作的需要而查阅审计档案35、下列各项审计证据中证据力最不可靠的是（ ）A银行对账单 B管理当局的声明书 C盘点清单 D采购发票36、如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响“ 等专业术语，那么该报告最应该是（ ）A无保留意见报告 B保留意见 C否定意见 D拒绝表
11、示意见37、注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（） 。A.应收账款询证函回函 B销售发票 C.购货发票 D入库单38、有关存货审计的下列表述中，正确的是（ ）A.对存货进行监盘是证实存货 “完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日后的购货发票与验收报告（或入库单) 确定每张发票均附有验收报告(入库单)39、银行存款截止测试的关键是（ ）A.审查当年各月的银行存款余额调节表B.确定被审计单位年度企业开出的最后一笔银行存款业务C.审查
12、当年各月的银行存款对账单D.确定被审计单位当年记录的最后一笔银行存款业务40、注册会计师在对应付账款进行函证时，函证应采用（ ）方式A 肯定 B 否定 C 肯定和否定结合 D 肯定和否定均可41、注册会计师在审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序,最有效的是（ ）A.审查资产负债表日后货币资金支出情况 B.审查资产负债表日前后几天的发票C.审查应付账款、应付票据的函证回函 D.审查购货发票与债权人名单42、实物证据通常证明（ ） 。A.实物资产是否存在 B实物资产的所有权C实物资产的计价准确性 D有关会计记录是否正确43、注册会计师从下列内容中可以推断折旧费用计提不足的是( )A.固定资
13、产投保价值大大超过账面价值 B.折旧全部提完的固定资产数量庞大C.固定资产大修理费用增幅偏大 D.报废资产一再发生超额损失44、注册会计师没有保持职业上应有的合理谨慎，没有完全遵循专业标准的要求执业，这属于（ ）.共同过失 .欺诈 .普通过失 .重大过失 45 在审计业务中，为明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系，注册会计师要求被审计单位出具（ ） 。.管理当局声明书 .管理建议书 .真实的会计报表 .内部控制重大缺陷沟通涵46、丙会计师事务所与公司于 2000 年 1 月 20 日签订的 2000 年度会计报表审计业务约定书，作为审计档案，应当（ ） 。.至少保存到 2002 年
14、.至少保存到 2006 年 .至少保存到 2011 年 .长期保存47、在符合性测试中，信赖过度风险于样本数量之间是（ ） 。.反向变动关系 .同向变动关系 .同比例变动关系 D.反比例变动关系48、注册会计师对不同质的总体比同质的总体需要的样本量（）A不同 B更多 C同样 D更少49、审计报告日是指（ ） 。.审计报告日 .审计报告公布日 .会计报表公布日 .审计工作完成日50、下列关于审计程序的说法中，不正确的是（） 。A分析程序包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与数据严重偏离的波动和关系B对于询问的答复，注册会计师应当通过获取其他证据予以佐证C观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点
15、D检查有形资产可提供权利和义务的全部审计证据51、“审计证据的数量应能最低程度地支持审计意见的发表“ 所表达的审计证据的特点是（ ）A可靠性 B相关性 C公允性 D充分性52、资产审计的重点在（ ）A公允性 B完整性 C流动性 D真实性53、某一账户产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性被称为（ ）A审计风险 B重大错报风险C检查风险 D控制风险54、财务报表在审计前存在重大错报的可能性，称为（ ） 。A控制风险 B检查风险 C审计风险 D重大错报风险55、以下工作中，应在审计实施阶段进行的是（ ）A确定审计重要性 B初步分析审计风险 C对内部控制的健全和有效进行测试 D复核审计工作
16、底稿56、下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是（） 。A对于管理当局自主决定处理的会计事项从宽制定重要性水平B被审计单位的业务性质复杂，可制定较高的重要性水平，以降低审计成本C内部控制健全，可将重要性水平定得高一点D对流动性较高的项目，注册会计师应从严制定重要性水平57、注册会计师对重大错报风险的估计水平与所需审计证据的数量( )。A呈同向变动关系 B呈反向变动关系C呈比例变动关系 D不存在关系58、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目的是（ ）A、了解被审计单位的业绩趋势 B、确定被审计单位的业绩是否达到预期C、将被审计单位的业绩与同行业比较 D、考虑是否存在舞弊风险59、
17、如果被审计单位首次接受审计，需要对固定资产期初余额审计，下列方法中最佳的是（ ）A.仔细审计各项固定资产的盘点记录B.仔细了解内部审计人员对固定资产的审计情况C.仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录D.详细调查固定资产相关内部控制的有效性60、如果审计师不同意变更业务，被审计单位又不允许继续执朽审计业务，注册会计师应当（ ） 。A解除业务约定 B执行新业务C同意变更业务 D出具否定意见61、实质性程序的结果表明，控制风险水平高于控制风险的初步估计水平，注册会计师应当考虑是否（） 。A重新了解内部控制 B追加相应的审计程序C重新执行控制测试 D重新确定重要性水平和可接受审计
18、风险62 如果同一期间不同财务报表的重要性水平不同，注册会计师确定财务报表层次的重要性水平的基本原则是选择（ ） 。A最高者 B最低者C平均数 D加权平均数63、在采用分配法分配重要性水平时，财务报表层次的重要性才和账户层次的重要性水平之和之间的关系是（） 。A相接近的 B前者大于后者C后者大于前者 D相等的64、应收账款总金额为 400 万元，重要性水平为 6 万元，根据抽样结果推断的差错额为 4.5 万元，而账户的实际差错额为 8 万元，这时注册会计师承受了（ ）.信赖不足风险 .信赖过度风险 .误受风险 .误拒风险65 下列说法中不正确的是（ ） 。A内部控制只能为财务报告的可靠性提供合
19、理的保证，而非绝对的保证B在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计C特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关D在某些情况下，仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据66、注册会计师在执行财务报表审计时，首先应当了解被审计单位环境，以识别和评估（） 。A可接受的检查风险 B审计风险水平 C控制风险水平 D财务报表重大错报风险67、下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（ ）A.存货的所有权 .经营场所 C.实物资产的存在 .内部控制的执行情况68、以下属于仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的是（） 。A对日常交易采用高度自动化处理的情况 B收人确认 C费用确认
20、D资产确认69、注册会计师实施程序以确定控制是否得到一贯执行，其实质是在测试控制的（ ） 。A有效性 B存在性C正在使用情况 D完整性70、当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（） 。A实施分析程序 B实施控制测试C重新评估认定层次的重大错报风险 D扩大样本规模71如果拟信赖以前审计获取的控制运行有效性的审计证据，注册会计师应（） 。A直接实施实质性程序 B获取这些控制是否已发生变化的审计证据C直接获取本期控制运行有效性的审计证据 D确定针对剩余期间还需要获取的补充审计证据72在实施下列程序时，注册会计师应当考虑使用审计抽样的是（） 。A风险评估程序 C实
21、质性程序B实质性分析程序 D细节测试73、在关于销售业务的审计中，不适宜采用审计抽样的是（ ） 。A确认赊销是否均经过批准 B确认销货发票是否均附有发运单副本C审查大额或异常的销售业务 D确认销货发票副本上是否标明账户号码74、要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方法是（ ） 。A固定样本量抽样 B变动样本量抽样C停一走抽样 D发现抽样75、使用随机数表选取样本的方法是（ ） 。A.随机数表选样 B系统选样C随意选样 D判断选样76、下列情况中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的是（ ） 。A财务报表存在错报，但不影响财务报表使用者对报表的理解B注册会计师对个别重要的会计事项没有
22、取得必要的审计证据C被审计财务报表虚盈实亏，被审计单位不同意调整D被审计单位内部控制极其混乱，会计记录缺乏系统性和完整性77有限责任会计师事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当是（ ） 。A对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师B事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师C项目组中作为项目经理的两名注册会计师D一名负责该项目的注册会计师和任意另一名参加该项目的注册会计师78、以前针对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留意见的事项虽已解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ ） 。A在审计报告中增加强调事项段提及这一
23、情况 B针对这一事项出具保留意见的审计报告C不影响对本期财务报表的审计意见 D针对这一事项出具非无保留意见的审计报告79如果对影响财务报表的重大事项无法实施必要的审计程序，但已获取被审计单位管理层声明书，在不考虑其他因素的情况下，注册会计师应当（ ） 。A发表无保留意见 B发表保留意见或否定意见C发表保留意见或无法表示意见 D发表带强调事项段的无保留意见80在对本期财务报表进行审计时，注册会计师注意到影响上期财务报表的重大错报，而以前未就该重大错报出具非无保留意见的审计报告。如果上期报表未经更正，也未重新出具审计报告，但比较数据已在本期报表中恰当重述和充分披露，注册会计师应当（ ） 。A在审计
24、报告中增加强调事项段说明这一情况 B针对这一情况出具保留意见的审计报告C不考虑这一事项对审计意见的影响 D针对这一事项出具非无保留意见的审计报告81、对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程是（ A重新测试相关的内部控制制度 B抽查有关原始凭证C实施分析程序 D审查资产负债表日后的收款情况82、为了证实已发生的销售业务是否均已登记人账，有效的做法是（ ） 。A只审查有关原始凭证 B只审查销售日记账C由日记账追查有关原始凭证 D由有关原始凭证追查销售日记账83、如果注册会计师己从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单，该注册会计师（ ） 。A无需再向该银行函证 B
25、仍需向该银行函证C可根据实际需要，确定是否向该银行函证D可根据审计业务约定书的要求，确定是否向该银行函证84、注册会计师监盘库存现金时，被审计单位必须参加的人员是（ ） 。A会计主管人员和内部审计人员 B现金出纳员和银行出纳员C现金出纳员和内部审计人员 D出纳员和会计主管人员85、注册会计师需要进行函证的被审计单位的开户银行应该是（ ） 。A存款账户已经结清的银行 B存款账户尚未结清的银行C本年度的所有开户银行 D有其他货币资金存款的银行86、如果注册会计师要证实被审计单位在临近 12 月 31 日签发的支票未予入账，最有效的审计程序是（ ） 。A函证 12 月 31 日的银行存款余额 B审查
26、 12 月 31 日的银行对账单C审查 12 月 31 日的银行存款余额调节表 D审查被审计单位 12 月份的支票存根和银行存款日记账87银行存款截止测试的关键是（ ） 。A审查被审年度各月的银行存款余额调节表B确定被审年度企业对各银行账户开出的最后一张支票的号码C审查被审年度各月的银行对账单D确定企业在被审年度记录的最后一笔银行存款业务88.注册会计师审计或有事项时尤其关注的是或有事项的（ ） 。A.存在 B.列报 C.完整性 D.分类和可理解性89.如果被审计单位将不能持续经营，但财务报表仍然按照持续经营假设编制，注册会计师应当出具（ ）审计报告。A.否定意见审计报告 B.保留意见 C.无
27、保留意见 D.无法表示意见90.在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（ ） 。A.确定更加合理地重要性水平 B.确定审计调整后地财务报表整体是否与其对被审计单位地了解一致C.确定可以接受的检查风险水平D.确定是否将重大错报风险降至可接受的低水平二、多项选择题 (在每小题的五个备选答案中,选出二至五个正确答案。并将其号码填写在题干后的括号内；错选、 多选、均不得分。每小题 2 分，共 10 分)1.CPA 在被审计单位搜集的环境证据包括（ ）A 有关内部控制情况 B 管理人员素质C 各种管理条件和水平 D 被审计单位的注册资本实收情况明细表2审计概念中的“既定标准”体现在我国财
28、务报表审计中包括（ ） 。A企业会计准则 B企业会计制度C国家其他相关财务会计法规 D企业内部的会计制度3观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ） ，以获取审计证据的方法。 A 内部控制的执行情况 B 有关业务活动 C 实物资产 D 会计资料 4通过分析性复核的方法可以获取以下类型的证据（ ）A 实物证据 B 书面证据 C 口头证据 D 环境证据5 关于审计风险的下列说法中，正确的有（ ） A 会计报表实际上存在重大错误、漏报、审计人员发表了无保留意见的可能性 B 会计报表实际上存在非重大错报漏报，审计人员发表无保留审计意见的可能性 C 注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表示
29、意见的审计报告的可能性 D 审计人员确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的可能性。 6.政府审计与注册会计师审计无法相互替代，是因为他们存在着区别。这种区别主要表现在（ ） A 两者的审计目标不同 B 两者的审计依据不同 C 两者的取证权限不同 D 两者对发现问题的处理方式不同 7.审计按目的和内容的不同可以划分为（ ） 。A经营审计 B合规审计C全面审计 D财务报表审计8下列情况中，影响 CPA 独立性的事项有 （ ）A CPA 两年前曾在委托单位任职 B CPA 的妻子在委托单位有经济利益C CPA 担任委托单位常年会计顾问 D CPA 的叔叔是委托单位的财务负责人9我国会计师事务所的组织形式包括（ ）A 独资事务所 B 有限责任公司 C 股份有限公司 D 合伙制事务所10. 注册会计师在审计报告中使用说明段的情形包括（ ）A 保留意见 B 否定意见C 非标准无保留意见 D 无法表示意见 11、以下那些情况下，注册会计师仍需函证被审计单位银行存款（ ）A.企业银行存款账户为零 B.信用证存款C.注册会计师直接从某一银行取得对账单和所有已付支票 D.外埠存款12、注册会计师需要函证应付账款的情形包括（ ）A 应付账款的控制风险较高 B 应付账款的购销金额较大C 某应付账款账户金额较大 D 被审计单位处于经济困难阶段
