1、 专升本审计学模拟题试卷 一. （共 75 题,共 150 分） 1. 下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是（ ） 。 （2 分） A.会计师事务所的办公室是向委托人单位租用的 B.会计师事务所为某委托人单位代理纳税，同时承揽其会计报表审计业务 C.会计师事务所的一名注册会计师是某鉴证客户的独立董事 D.会计师事务所为某上市公司提供会计报表审计服务的同时还为其编制会计报表 检查答案标准答案：B 2. 审计人员为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（ ） 。 （2 分） A.分析性程序 B.计算 C.检查 D.验算 检查答案标准答案：A 3. 进行应
2、收账款函证时，被审计单位内部控制较弱比内部控制较强所选取的样本量要（ ） 。（2 分） A.多 B.少 C.一样 D.无法确定 检查答案标准答案：A 4. 按照会计准则规定，下列说法中正确的是（ ） 。 （2 分） A.投资企业对子公司的长期股权投资，应当采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整 B.投资企业对子公司的长期股权投资应采用权益法核算 C.投资企业对子公司的长期股权投资既可以采用应采用权益法核算，也可以采用成本法核算 D.投资企业对子公司的长期股权投资应按公允价值核算 检查答案标准答案：A 5. 以下关于可供出售金融资产的实质性测试错误有（ ） 。 （2 分） A. 检
3、查答案标准答案：D 6. 在对短期借款实施相关审计程序后，需对所取得的审计证据进行评价。以下有关短期借款审计证据可靠性的论述中，不正确的有（ ） 。 （2 分） A.从第三方获取的有关短期借款的证据比直接从 Q 公司获得的相关证据更可靠 B.短期借款的重大错报风险为低水平时产生的会计数据比重大错报风险为高水平时产生的会计数据更为可靠 C.短期借款的重大风险为高水平时产生的会计数据比重大错报风险为低水平时产生的会计数据更为可靠 D.Q 公司提供的短期借款合同尽管有借贷双方的签章，但如果没有其他证据佐证，也不可靠 检查答案标准答案：C 7. 确定公司的长期借款是否已在资产负债表上充分披露时，注册会
4、计师无须审查的内容是（） 。 （2 分） A.借款费用资本化的金额是否在报表附注中单独说明 B.与借款相关的担保.抵押情况是否在报表附注中作了充分披露 C.“一年内到期的长期借款”是否从报表中的长期借款项目中扣除并单列于流动资产类下 D.长期借款的审定数是否与报表数相符 检查答案标准答案：C 8. 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ） 。 （2 分） A.甲公司连续编号的采购订单 B.甲公司编制的成本分配计算表 C.甲公司提供的银行对账单 D.甲公司管理层提供的声明书 检查答案标准答案：C 9. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（ ） 。 （2分）
5、 A.从甲公司销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B.实地观察甲公司固定资产，以确定固定资产的所有权 C.对已盘点的甲公司存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价正确性 D.复核甲公司编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性 检查答案标准答案：D 10. 在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ ） 。 （2 分） A.从财务报表到尚未记录的项目 B.从尚未记录的项目到财务报表 C.从会计记录到支持性证据 D.从支持性证据到会计记录 检查答案标准答案：C 11. 下列与审计证据相关的表述中，正确的是（ ） 。 （2 分） A.如
6、果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷 B.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内容控制的有效性 C.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系 D.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 检查答案标准答案：D 12. 下列与管理层声明相关的表述中，错误的是（ ） 。 （2 分） A.如果合理预期不存在其他充分 .适当的审计证据，注册会计师应当就对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明 B.如果管理层的某项声明于其他审计证明相矛盾，注册会计师应当调查这种情况 C.如果管理层拒绝提供注册会
7、计师认为必要的声明，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 D.注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据 检查答案标准答案：C 13. 根据审计准则的规定，在记录实施审计程序的性质.时间和范围时，应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时，下列做法正确的是（ ） 。 （2 分） A.对乙公司生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征 B.对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征 C.对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征 D.对询问程序，将询问时间作为主要识别特征 检查答案标准答案：B
8、 14. 下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（ ） 。 （2 分） A.如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内 B.如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内 C.如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内 D.如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内 检查答案标准答案：A 15. B 注册会计师对乙公司 207 年度财务报表出具审计报告的日期为 208 年 2 月 15 日，乙公司对外报出财务报表的日期为 208 年 2 月 20 日。在完成审计档案的归整工作后，可以变动审计工作底稿的是（ ） 。 （2 分） A.208
9、年 5 月 5 日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工 B.208 年 5 月 10 日，法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决，乙公司赔偿原告 2 000 万元。207 年 12 月 31 日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额，乙公司在 207 年度财务报表中对这一事项作了充分披露，未确认预计负债 C.208 年 5 月 15 日，B 注册会计师知悉乙公司 207 年 12 月 31 日已存在的.可能导致修改审计报告的舞弊行为 D.208 年 5 月 20 日，乙公司收回一笔 206 年已经注销的应收账款，金额为 1 000 万元 检查答案标准答案：C 16.
10、下列有关审计重要性的表述中，错误的有（ ） 。 （2 分） A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的 C.如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 检查答案标准答案：C 17. 在执行审计业务时，C 注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是（ ） 。 （2 分） A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险 B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险 C.在确定计划的重要
11、性水平时，应当考虑对丙公司及其环境的了解 D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果 检查答案标准答案：C 18. 在确定计划实施的审计程序后，如果 C 注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加。下列做法正确的是（ ） 。 （2 分） A.如有可能，通过扩大控制测试范围或实施追加控制测试，降低评估的检查风险 B.通过修改计划实施的实质性程序的性质.时间和范围，降低检查风险 C.如有可能，通过扩大实质性程序范围或实施追加的实质性程序，降低评估的重大错报风险 D.通过修改计划实施的控制测试的性质 .时间和范围，降低评估的审计风险 检查答案标准答案：B 19. 审计风险
12、取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是（ ） 。 （2 分） A.在既定的审计风险水平下， C 注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平 B.C 注册会计师应当合理设计审计程序的性质.时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险 C.C 注册会计师应当合理设计审计程序的性质.时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险 D.C 注册会计师应当获得认定层次充分.适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见 检查答案标准答案：D 20. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（ ） 。 （2
13、分） A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 检查答案标准答案：A 21. 审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，不属于（ ） 。 （2分） A.书面证据 B.口头证据 C.实物证据 D.环境证据 检查答案标准答案：A,C,D 22. 如果认为被审计单位在可预见的将来无法持续经营，继续运用持续经营假设编制会计报表将产生严重错误，但
14、被审计单位对此作了充分披露，注册会计师不应当发表（ ） 。 （2 分） A.带说明段的无保留意见或保留意见 B.保留意见或无法表示意见 C.保留意见或否定意见 D.带说明段的无保留意见或否定意见 检查答案标准答案：A,B,D 23. 关于期初余额审计程序的说法恰当的是（ ） 。 （2 分） A.对于流动资产和流动负债的期初余额，注册会计师通常可以通过本期实施的审计程序获取全部的审计证据 B.对非流动资产和非流动负债，注册会计师通常检查形成期初余额的会计记录和其他信息 C.在某些情况下，注册会计师可向第三方函证或实施其他替代程序 D.上期报表由其他注册会计师审计的，可在被审计单位同意前提下向前任
15、咨询关于期初余额的事项 检查答案标准答案：B,C,D 24. 下列（ ）项符合有效的永续盘存制的要求。 （2 分） A.在账上随时反映存货的收发结存数量和金额 B.总账要与明细账核对相符 C.账面结存数要定期地与存货实地盘点数相核对 D.永续盘存记录应由保管部门负责 检查答案标准答案：A,B,C 25. 根据审计风险模型，下列有关检查风险的陈述恰当的是（ ） 。 （2 分） A.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B.在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 C.注册会计师应当合理设计审计程序，以控制检查风险 D.检查风险与注册会计师
16、所需的审计证据成同向关系 检查答案标准答案：A,B,C 26. 下列各项有关注册会计师审计提法中，不正确的有（ ） 。 （2 分） A.注册会计师审计要适应商品经济的发展 B.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性 D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展 检查答案标准答案：D 27. 函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种方法，这种方法一般用于（ ）的查证。 （2 分） A.库存商品 B.银行存款 C.固定资产 D.无形资产 检查答案标准答案：B 28. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工
17、作是( ) （2 分） A.发出审计通知书 B.制定审计方案 C.要求被审计单位提供书面承诺 D.签订审计业务约定书 检查答案标准答案：B 29. 审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（ ） （2 分） A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性 检查答案标准答案：C 30. 审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（ ）开始审查。 （2 分）A.会计凭证 B.会计账簿 C.会计报表 D.会计资料 检查答案标准答案：C 31. 检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是( ) （2 分） A.监督 B.披露 C.截止期 D.准确性 检查答案标准答案：D 3
18、2. 当可接受的检查风险降低时，审计人员可能采取的措施是（ ） 。 （2 分） A.将计划实施实质性程序的时间从其中移至期末 B.降低评估的重大错报风险 C.缩小实质性程序的范围 D.消除固有风险 检查答案标准答案：A 33. 在某一审计项目中，可接受的审计风险为 6 %，审计人员经过评估，确定固有风险为60%.控制风险为 80 %。则审计人员可接受的检查风险为（ ） （2 分） A.6 % B.10% C.12.5 % D.48 % 检查答案标准答案：C 34. 变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ ）及实收资本增减变动情况有关的事项。 （2 分） A.资本公积 B.未分配利润 C.盈余公
19、积 D.注册资本 检查答案标准答案：A 35. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（ ）业务。 （2 分） A.法定审计业务 B.法定会计咨询业务 C.服务业务 D.非法定业务 检查答案标准答案：A 36. 以实物出资的，注册会计师不需实施的程序为（ ） （2 分） A.观察、检查实物 B.审验实物权属转移情况 C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值 D.审验实物出资比例是否符合规定 检查答案标准答案：D 37. 与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是（ ） （2 分） A.审计报告 B.审计决定书 C.审计通知书 D.业务约定书 检查答案标准答案：D 38. 下列行为不
20、符合职业道德要求的是（ ） 。 （2 分） A.注册会计师应非客户邀请寄送自己的名片 B.注册会计师主动向客户分发自己的名片 C.注册会计师 A 连续两年担任客户甲的审计项目负责人 D.事务所与客户签订合同规定审计报告为标准意见则全额收费，否则收取一半的费用 检查答案标准答案：D 39. 财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有（ ） 。 （2 分） A.层层审核方法 B.分析性复核方法 C.监盘方法 D.计算方法 检查答案标准答案：B 40. 在实施进一步审计程序后，如果审计人员认为某项交易不存在
21、重大错报，而实际上该项交易存在重大错报，这种风险是（ ） 。 （2 分） A.抽样风险 B.检查风险 C.非抽样风险 D.重大错报风险 检查答案标准答案：B 41. 被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（ ） 。 （2 分） A.固有风险 B.控制风险 C.检查风险 D.经营风险 检查答案标准答案：B 42. （ ）是审计的基本职能。 （2 分） A.经济监察 B.经济评价 C.经济监督 D.经济鉴证 检查答案标准答案：C 43. 预测性财务信息可表现为（ ） 。 （2 分） A.计划 B.预测 C.预算 D.方案 检查答案标准答案：B 44. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审
22、计证据时，不应考虑（ ）事项。 （2 分） A.数量大的事项 B.数量大性质不严重的事项 C.数量小性质严重的事项 D.数量零星的事项 检查答案标准答案：D 45. 下列属于审计质量控制措施的是（ ） 。 （2 分） A.对所有审计事项均采用详查法 B.对所有审计项目都要实施后续审计 C.审计工作底稿的复核制度 D.在审计业务范围内，选择简单、易审的项目进行审计 检查答案标准答案：C 46. 货币资金内部控制的以下关键环节中，不存在重大缺陷的是（ ） 。 （2 分） A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管 B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策 C.现金收入及时存入银行，特
23、殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金 D.制定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 检查答案标准答案：A,B,D 47. 在确定函证时间时，以下方案中，应选取的是（ ） 。 （2 分） A.因公司固有风险和控制风险低，在预审时函证 B.在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证 C.为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证 D.项目小组进驻审计现场后，立即进行函证 检查答案标准答案：A,B,D 48. 在注册会计师对下列各项目分别提出的具体审计目标中， （ ）不是完整性目标。 （2分） A.有价证券的金额是否予以适当列示 B.长期投资是否超过净资产的 50% C.购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账 D.实现的销售是否登记入账 检查答案标准答案：A,B,C 49. 在对坏账损失进行审计时，注册会计师发现 K 公司存在以下处理情况，其中正确的是（ ） 。 （2 分） A.某债务人失踪，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失 B.某债务人已经注销，在取得相关法律文件予以证实后，确认为坏账损失 C.对某债务人提起诉讼，虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行，确认坏账损失 D.某债务人被撤销，尽管尚未完成清算，但根据政府相关部门责令关闭的文件等有关资料、确认坏账损失 检查答案标准答案：A,B,C
