1、全国 2002 年 4 月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160第一部分 选择题一、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内) 1.现代审计实务中，最能体现审计评价职能的是( )A.财务审计 B.财政审计C.经济效益审计 D.财经法纪审计2.将审计划分为国家审计、社会审计和内部审计的分类标准是( )A.审计主体 B.审计客体C.审计内容 D.审计范围3.从独立性的观点来考虑，在我国审计监督体系中，社会审计( )A.仅与被审计单位独立，不与委托人独立B.仅与委托人独立，不与被审计单位独立
2、C.与审计委托人及被审计人均不独立D.与审计委托人及被审计人均独立4.注册会计师对客户的责任不应包括( )A.按时按质完成委托业务B.竭诚为客户服务C.保密的责任D.除法规允许的情形外，不得以或有收费形式为客户提供鉴证服务5.审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于( )A.内部证据 B.基本证据C.书面证据 D.环境证据6.审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为( )A.比较法 B.计算法C.分析性复核法 D.检查法7.下列各项中不需要审计人员实施监盘程序的是( )A.现金 B.有价证券C.销售发票 D.应收票据8.在每次
3、会计报表审计中均必须执行的程序不包括( )A.监盘 B.分析性复核C.实质性测试 D.符合性测试9.在社会审计的审计业务约定书中，不属于审计人员审计责任的是( )A.保证会计资料的真实、合法、完整B.按照独立审计准则的要求出具审计报告C.保证审计报告的真实性D.保证审计报告的合法性10.下列审计工作底稿中属于备查类底稿的是( )A.审计计划 B.公司章程C.应收账款函证的回函 D.审计调整分录汇总表11.拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位( )A.拒绝进行调整的金额的大小 B.不符合一贯性原则的严重程度C.所负会计责任的严重程度 D.限制注册会计师审计范围的大小12.审计人员进行肯定式
4、函证时，如果没有收到回函( )A.应进行分析性复核 B.应另选样本函证C.应放弃对该项会计记录的审定 D.应实施替代程序13.验证应收账款真实性和可收回性的必要审计程序是( )A.核对应收账款总账、明细账余额 B.函证应收账款C.抽查应收账款明细账 D.向会计主管人员询问调查14.下列各项中不属于存货实质性测试内容的是( )A.存货的实地盘点 B.存货计价的测试C.购销业务的年度截止测试 D.存货的分析性复核15.为验证被审计单位是否存在产品已发货、漏记销售业务的问题，审计人员应将( )A.发货单与销售发票存根核对B.销售合同与销售发票核对C.发货单、销售发票存根与销售收入明细账核对D.销售发
5、票存根与销售收入明细账核对16.由于负债账户的审计重点是防止低估，所以应付账款实质性测试时具有非常重要意义的审计程序是( )A.取得或编制应付账款明细表 B.抽查应付账款明细帐记录C.查找未入账的应付账款 D.进行应付账款函证17.由于会计年度内发生的长期负债业务相对较少，但金额巨大，对企业财务状况具有重大影响，因此，长期负债审查通常采取( )A.顺查法 B.逆查法C.抽样审计 D.详细审计18.以下不属财经法纪审计特征的是( )A.收集证据突出重点 B.事后突击性审计C.没有固定的审计模式 D.审计对象的复杂性19.管理审计的内容不包括( )A.审查企业的管理职能 B.评价企业的经营效益C.
6、审查企业各管理部门的工作 D.审查企业管理人员的素质20.以下有关我国内部审计职能的描述中，不恰当的是( )A.监督 B.评价C.管理 D.鉴证二、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分。在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确的答案，并将正确答案的序号分别填在题干的括号内，多选、少选、错选均不得分。)21.审计要保持其独立性，必须做到( )A.取证独立 B.组织独立C.判断独立 D.经济独立E.工作独立22.社会审计组织对企业年度会计报表的审查可以属于( )A.财政财务审计 B.报送审计C.定期审计 D.事后审计E.期未审计23.设置审计机构时，应遵循的原则有( )
7、A.强制性 B.独立性C.系统性 D.权威性E.分散性24.组成我国社会审计准则的主要层次是( )A.独立审计基本准则 B.独立审计具体准则C.独立审计报告准则 D.独立审计实务公告E.执业规范指南25.审计人员可不进行符合性测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有( )A.内部控制不存在B.内部控制未有效运行C.内部控制存在重大缺陷D.内部控制拟予信赖E.符合性测试的工作量小于因进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量26.下列审计方法中属审计技术方法的是( )A.详查法 B.抽查法C.检查法 D.观察法E.计算法27.审计人员采用制度基础审计流程的优点是( )A.减少审计取证工作量，降低
8、审计成本 B.较好地避免失误，保证审计工作质量C.省略一些审计程序 D.适用于各种被审计单位E.审计人员易掌握28.审计风险包括( )A.判断风险 B.固有风险C.控制风险 D.检查风险E.评估风险29.下列资料中，应当作为永久性档案予以保存的有( )A.审计业务约定书 B.审计计划C.备查类工作底稿 D.符合性测试的工作底稿E.实质性测试的工作底稿30.以下属于对外投资审计目标的应是( )A.存在性 B.完整性C.所有性 D.计价适当性E.可行性第二部分 非选择题三、名词解释(每小题 2 分，共 4 分)31.审计报告32.经济效益审计四、论述题(每小题 10 分，共 20 分)33.试述审
9、计具体目标的涵义及其所包括的内容。34.试述符合性测试的涵义、内容和方法。五、案例分析题(每小题 12 分，共 36 分)35.审计人员审查某企业月份固定资产、累计折旧、固定资产清理等明细账及相关凭证时发现：(1)2 日购入需要安装设备一台，以银行存款支付设备买价 36000 元，增值税 6120 元，运杂费 390 元，立即投入安装。作：借：固定资产 36390应交税金应交增值税 6120贷：银行存款 4251010 日安装完毕并交付使用，发生材料费 1000 元，应付工资 490 元。作：借：在建工程 1490贷：材料 1000应付工资 490借：固定资产 1490贷：在建工程 1490(
10、2)20 日经批准将因火灾毁损的设备一台转入清理。该设备原值 200000 元，已提折旧150000 元，获得保险公司赔偿金 20000 元，残体变价收入 5000 元，均已存入银行，并以银行存款支付清理费 1000 元。其中收到保险公司赔偿金作：借：银行存款 20000贷：营业外收入 20000(3)25 日以设备一台 (原值 300000 元，已提折旧 50000 元)投资 A 公司，评估确认价值为270000 元。作：借：长期投资 250000累计折旧 50000贷：固定资产 300000(4)30 日计提折旧 20600 元，其中：生产车间：使用中固定资产 15800封闭固定资产 80
11、0管理部门：使用中固定资产 4000作：借：制造费用 16600管理费用 4000贷：累计折旧 20600当月另有一台设备(原值 12630 元，月折旧率 0.792%)出租给外单位未提折旧。要求：指出会计处理中存在的问题，并编制调整会计分录。36.审计人员对某企业月份产品生产成本进行审查。该企业生产单一产品 A，一次投料，采用约当产量法计算产品成本(产品成本计算单如下 )，账列本月完工产品 80 件，未完工产品 20 件(完工程度 50%)产品成本计算单产品名称：A 年月份 单位：元项目月初在产品成本本月生产费用生产费用总额完工产品成本月末在产品成本直接材料直接人工制造费用400001000
12、0100008000002600001700008400002700001800006720002400001600001680003000020000合计 60000 1230000 1290000 1072000 218000经查：(1)完工产品及月末在产品数量可以确认。(2)将在建工程领用的材料 20000 元，计入产品生产成本。(3)生产车间已领未用材料 10000 元，月末未作假退库。(4)虚列生产工人工资 15500 元，多提生产工作福利费 2500 元。(5)计提经营性租入设备的折旧费 6000 元，计入制造费用。(6)无形资产摊销费用 12000 元，计入制造费用。要求：(1)
13、指出存在错误，并提出处理意见(不编制调整会计分录)。(2)重新编制“ 产品成本计算单” ，并列出计算过程。(3)计算 A 产品单位成本。37.某企业“产品销售收入明细账”贷方发生额合计数为 800000 元，经审计人员审查并与相关凭证、明细账等核对发现：(1)10 日销售多余材料一批 20000 元，存入银行并贷记产品销售收入，未结转销售材料的实际成本(18000 元)。(2)15 日将甲产品 15 件拨付某代销单位，即刻借记应收账款、贷记产品销售收入，并已结转产品销售成本。(3)25 日收到某单位订购甲产品的订金 50000 元，已存入银行并贷记产品销售收入，但未结转产品销售成本。(4)30
14、 日售给某单位甲产品 2 件。按合同规定，由本企业提供安装、调试服务，但尚未完成。企业作借记应收账款，贷记产品销售收入，并已结转产品销售成本。(注：甲产品销售单价 2000 元，单位成本 1500 元)要求：(1)指出错误，并编制调整会计分录(省略税金核算)(2)计算确定上述问题对产品销售收入、产品销售成本和产品销售利润的影响额。全国 2002 年 4 月高等教育自学考试审计学试题参考答案课程代码：00160一、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分)1.C 2.A 3.D 4.B 5.D6.C 7.C 8.D 9.A 10.B11.D 12.D 13.B 14.D 1
15、5.C16.C 17.D 18.A 19.B 20.D二、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分)21.ABCDE 22.ACDE 23.BD 24.ABDE 25.ABC26.CDE 27.AB 28.BCD 29.ABC 30.ABCD三、名词解释(本大题共 2 小题，每小题 2 分，共 4 分)31.审计报告是审计人员对被审计单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查评价，做出审计结论的书面文件。32.是指审计机构对被审计单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查，以提高经济效益、改善经营管理为目的的一种经济监督活动。四、论述题(本大题共 2 小
16、题，每小题 10 分，共 20 分)33.(1)审计具体目标是审计总目标的进一步具体化。一般地说，审计具体目标必须根据被审计单位管理当局的认定和审计总目标来确定。(2)具体审计目标包括以下几个方面：确认报表上所列示的余额是否真实。确认报表上所列示的余额是否完整。确认报表上所列示的资产和负债的余额是否确属被审计单位所有。确认报表上所列示金额的计价是否正确。确认接近资产负债表日的交易是否都已记入恰当的会计期间。确认会计报表中的相关资料、数字、计算、加总及勾稽关系的正确性。确认会计报表中是否恰当地反映了各会计账项的余额，并且符合相应的披露要求。确认会计报表中各会计账项记录的分类和列示是否恰当。34.
17、(1)符合性测试是对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。(2)符合性测试的内容包括：内部控制设计健全性和合理性的测试。内部控制执行有效性的测试。(3)符合性测试的方法为：追踪法。审计人员检查与某些业务有关的原始凭证和其它文件，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理的踪迹进行追踪，从而判断业务处理过程是否按内部控制的要求进行。实验法。按照内部控制制度的要求，审计人员对有关业务重做一遍，以判断有关人员是否遵循了内部控制制度。观察法。审计人员到工作现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制制度的要求。五、案例分析题(本大题共 3 小题，每小题 12 分，共 36 分)35.(1)需要安装设备的购置及安装费用均应在“在建工程”科目核算，增值税应计入固定资产原值，待交付使用时，再转“固定资产”账户。作调整分录：借：在建工程 42510
