1、我的考卷 编号:134838901 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 判断题 ( 所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 ) 页首1. 企业在取得对子公司的控制权，形成企业合并后，购买少数股东全部或部分权益的，实质上是股东之间的权益性交易。 A、对B、错正确答案：A 判断题 ( 所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 ) 页首2. 对某项会计估计变更影响采用未来适用法确认，意味着该变更适用于自会计估计变更日当年年初开始的交易。 A、对B、错正确答案：B 判断
2、题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首3. 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。A、对B、错正确答案：A 判断题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首4. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。 A、对B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业年金税收优惠政策解析与实务 ) 页首5. 我国企业年金计划中，个人缴纳部分在工资基数 5%以内享受税收递延优惠，企业缴纳部分在 4%以内享受税收递延优惠，合计为 9%。 A、对B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业年金税收优惠政策解析与实务 ) 页首6. 我国企业年金计划
3、正式建立于 2004 年。 A、对B、错正确答案：A 判断题 ( 所属课程：企业所得税政策变化 2014-2015 ) 页首7. 企业向未履行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付的费用，在计算企业应纳税所得额时可以扣除。 A、对B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业所得税政策变化 2014-2015 ) 页首8. 符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业，自投产年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照 25%的法定税率减半征收企业所得税，并享受至期满为止。 A、对B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业
4、所得税政策变化 2014-2015 ) 页首9. 企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，仍就应该按规定调增应纳税所得额。 A、对B、错正确答案：B 判断题 ( 所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 ) 页首10. 一般企业投资拍摄影视作品的目的是推销产品，促进相关产品的销售，则应视为一种营销手段，应当比照广告费用支出进行会计处理，即广告费应当在发生时计入当期损益。 A、对B、错正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 ) 页首11. 企业采购用于广告营销活动的特定商品，向客户预付货款未取得商品时，应作为预付账款进行
5、会计处理，待取得相关商品时计入（ ）。 A、生产成本B、管理费用C、制造费用D、销售费用正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 ) 页首12. 在判断投资方是否对被投资单位具有控制权时，对被投资单位的决策事项的表决需要考虑（ ）。 A、实质性参与条款和保护性条款B、实质性参与条款C、保护性条款D、实质性参与条款或保护性条款正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 ) 页首13. 关于权益结算的股份支付的计量，下列说法中错误的是（ ）。 A、应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动B、对于换取职工服务
6、的股份支付，企业应当按在等待期内的每个资产负债表日的公允价值计量C、对于授予后立即可行权的换取职工提供服务的权益结算的股份支付，应在授予日按照权益工具的公允价值计量对于换取其他方服务的股份支付，企业应当以股份支付所换取的服务的公允价D、 值计量。正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首14. 根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（ ）可以作为不征税收入。 A、财政拨款B、国债利息收入C、股息收入D、接受捐赠所得正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首15. 下列资产损失，应以专项申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 A、企业在正常经营管理活动
7、中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失B、企业各项存货发生的正常损耗C、企业资产发生盗窃而产生的损失D、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失正确答案：C 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首16. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 A、10%B、15%C、20%D、25%正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业年金税收优惠政策解析与实务 ) 页首17. 职工月平均工资超过职工工作地所在城市上一年度职工月平均工资（ ）以上的部分，不计入计税基数。 A、100%B、200%C、300%D、400%正确答案：C
8、 单选题 ( 所属课程：企业年金税收优惠政策解析与实务 ) 页首18. 三支柱养老金体系指的是（ ）。 A、公共养老金计划B、职业养老金计划C、个人储蓄性养老金计划D、共养老金计划、职业养老金计划和个人储蓄性养老金计划正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业年金税收优惠政策解析与实务 ) 页首19. 我国企业/职业年金属于（ ）。 A、公共养老金计划B、职业养老金计划C、个人储蓄性养老金计划D、财政资金正确答案：B 单选题 ( 所属课程：企业所得税政策变化 2014-2015 ) 页首20. 100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产,母公司获得子公司 10
9、0%的股权支付。母公司按（ ）处理。 A、接受投资B、收回投资C、冲减实收资本D、增加长期股权投资正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业所得税政策变化 2014-2015 ) 页首21. 居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（ ）以上，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报居民企业参股外国企业信息报告表。 A、10%（含）B、20%（含）C、25%（含）D、50%（含）正确答案：A 单选题 ( 所属课程：企业所得税政策变化 2014-2015 ) 页首22. 存货单笔（单项）损失超过（ ）的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。 A、100
10、 万元B、200 万元C、400 万元D、500 万元正确答案：D 单选题 ( 所属课程：企业所得税纳税实务 ) 页首23. 下列不应填入所得税申报表中的第 20 行 “其中，加计扣除”的是（ ）。 A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、安置残疾人员所支付的工资C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入D、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资正确答案：C 单选题 ( 所属课程：企业所得税政策变化 2014-2015 ) 页首24. 财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知（财税2014109 号）将“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的 75%”规定调整为“股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ）”。 A、30%B、40%C、50%D、60%正确答案：C 单选题 ( 所属课程：企业会计准则执行过程中的热点问题暨案例分析 ) 页首25. 破产债务重组中，控股股东以债权人身份，通过债权人会议等方式同其他债权人共同对上市公司作出的实质上相同比例的债务豁免应当确认（ ）。 A、资本公积B、盈余公积C、营业外收入D、实收资本正确答案：C
