1、综合作业（二）一、名词解释 1、税收优惠：指税法根据国家一定时期政治、经济和社会发展的需要，对某类纳税人或者某些征税对象给予的有利政策及措施 2、城乡维护建设税：国家为扩大和稳定城乡维护建设资金的来源，加强城乡维护建设而对有经营收入的单位和个人征收的一种税 3、关税：指海关依法对进出口本国国境或关境的货物或物品课征的一种税 4、资源税：对开发国家资源的单位和个人，就其资源和开发条件的差别而形成的级差收益征收的税。 二、选择题 1、下列选项中，可以免征营业税的有（1234） A 教育劳务 B 农业服务 C 博物馆门票收入 D 医疗服务 2、按照（1）标准，关税可以分为财政关税和保护关税 A 课税
2、目的 B 货物流向 C 适用对象 D 计税依据 3、下列选项中，免征关税的是（1234） A 国际红十字会捐赠给我国的药品 B 欧盟捐赠给我国的抗灾物资 C 无商业价值的广告品 D 入关前丢失的货物。 4、下列关于企业税的各项支出中，不允许扣除的是（2） A 成本 B 违法经营罚款 C 销售费用 D 管理费用 5、在我国，下列选项中，属于个人所得税的范围包括（1234） A 自然人 B 个体工商户 C 合伙企业 D 个人独资企业 6、下列选项中，不属于土地使用税免税范围的是（4） A 县政府用地 B 某公园用地 C 某寺庙用地 D 某商业大厦用地 7、下列机关中，无权印制增值税专用发票的是（2
3、34） A 国家税务总局 B 省国税局 C 自治区地税局 D 国家财政部 8、复议机关应当在收到复议申请之日起（4）日内作出复议决定 A 15 B 30 C 45 D 60 9、根据个人所得税税法及实施细则的规定，下列人员属于居民纳税人的有（ 124 ） A 在中国大陆定居的中国公民 B 在中国大陆定居的外国侨民 C 具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居位不满 1 年的华侨 D 不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满一年的外籍人员 10、从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照之日起（ 2 ）内，按照国务院财政、税务主管部门的规定设置账薄，根据合法有效凭证记
4、账，进行核算。 A 10 日 B 15 日 C 30 日 D 60 日 三、判断题 1、企业解散，需要进行税务变更登记程序（错） 2、我国的发票实行一式三联制（错） 3、查定征收适用于经营规模较小，财务制度不够健全、凭证不够完备的小企业（对） 4、立法机关、司法机关、行政机关的收费，一律不征营业税。 （ 错 ） 5、税权的横向分配包括集权和分权两种模式（ 错 ） 四、简答 1、增值税的特征？ 答：（1）克服了重复征税 （2）税负公平 （3）多环节课征 （4）税率档次少 （5）税收转嫁性 2、简述消费税的概念和特征。 答：（1）消费税是指以消费品或消费行为的销售收入额或经营额为征税对象的一种税。
5、 （2）消费税的特征有： A 选择性征收 B 单环节课征 C 税率、税额的差别性 D 赋税转嫁性 3、简述营业税的概念和特征。 答：（1）营业税：以从事生产、经营活动的纳税人的营业收入额为计税依据而征收的一种税。 （2）营业税的特征有： A 征收普遍 B 税负均衡 C 简便易行 五、分析计算题 某电器公司 2006 年 8 月销售液晶彩电共取得销售收入 117 万元，进货时取得的增值税专用发票注明进项税额为 13 万元。问：该电器公司该月共应缴纳增值税多少？ 答：（1）销售额=含税销售额（1+17%）=117（1+17% ）=100 （万元） （2）增值税应纳税额=当期销项税额当期进项税额=销
6、售额税率当期进项税额=10017%13=4 （万元） 所以，该企业 8 月份应纳增值税 4 万元。 注：该商店应为增值税一般纳税人。但其在零售环节的销售额应为含增值税的含税销售额，即价税合并收取。因此，应将其含税销售额换算为不含税销售额。作业 2一、单项选择题1我国预算法规定，不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇可以暂时不设立预算，但要经过下述哪级政府确定？B B. 省、自治区、直辖市政府2一般而言，我国的财政级次有几级？C C. 五级 3我国预算法规定了财政收入的几种主要形式？B B. 四种 4根据不同的标准划分，国家预算可以分为不同的种类。如果以国家编制形式差别为依据，国家预算可以分为哪些种
7、类？A A单式预算和复式预算 5按照国家预算内容上的差别为依据，国家预算可分为哪些种类？C C增量预算和零基预算 6以预算的级次为标准，可以把预算分为哪些种类？B B中央预算和地方预算7下列哪一部法规是我国建国后的第一个预算法规？D D预算决算暂行条例8以下哪一部法律是德国制定的预算法?A A联邦预算法典 9我国是哪一年开始实行中央和地方分税制度的？C C1994 年 10国务院财政部门应当在每年全国人民代表大会会议举行的多长时间之前，将中央预算草案的主要内容提交全国人民代表大会财政经济委员会进行初步审查？A A1 个月 11一般来说每个国家都有自己的预算年度，即在一定的时间界度内，全面反映该
8、年度的财政收支活动。但是各国预算年度的起止日期并不一样。我国预算年度起止期限是从何时到何时？A A每年 1 月 1 日起至同年 12 月 31 日止12美国的预算年度起止期限是从何时到何时？D D每年 10 月 1 日起至次年 9 月 30 日止13预算编制要求实行量入为出、收支平衡原则，关于这一原则要求，下列哪一说法是错误的？CC地方各级预算按照量入为出、收支平衡的原则编制，可列赤字14我国从哪一年起由单式预算编制改为复式预算编制？D D1992 年15预算草案需要经过特定的机构批准生效，才能成为正式的国家预算，并具有法律约束力，而且非经法定程序，不得变更。根据我国预算法的规定，下列哪个机构
9、负责审查和批准中央预算？A A全国人民代表大会 16预算法规定，中央预算的调整方案必须提请下列哪个机构审查和批准？B B全国人民代表大会常务委员会17从哪一年开始，拥有法人财产权的企业及其主管部门集中的资金不再列作预算外收入？C C1994 年 18国务院颁布的关于加强预算外资金管理的决定，明确规定了预算外资金管理的职能部门，这个部门是下列哪一个？C C财政部门 19一般而言，中期国债是指多长时间以内还本付息的国债？A A1 年以上 10 年以下20我国国债托管管理暂行办法规定了国债托管客户的权利与义务。下列哪一项不是国债托管客户的权利？CC有权随时卖空国债21下列哪类机构不能充当国债托管人？
10、B B政策性银行22关于商业银行柜台记账式国债交易，下列说法哪个是正确的？B B投资人应以真实的身份开立账户23申请成为国债一级自营商的金融机构必须在申请的前几年中无违法和违章经营记录？C C2 年 24国债一级自营商必须连续参加每期国债发行承购包销团，并且每期承销量不得低于该期承销团总承销量的多少比例？B B1 25外债监管部门负责对外债和对外担保实施监管。关于外债监管部门的职责和职权，下列哪一个说法是不正确的？DD国家外汇管理局负责外债的统计监测，不定期公布外债统计数据二、多项选择题1实质意义上的预算法是调整预算关系的法律规范的总称，是财政法的主要组成部分。预算法调整的预算关系包括哪些？A
11、BCDA国家在组织预算资金收入和支出过程中产生的社会关系 B国家在进行预算资金使用过程中产生的社会关系C国家在管理预算资金过程中产生的社会关系 D国家在监督预算资金过程中产生的社会关系2关于预算，下列哪些说法是错误的？BCB县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请上一级人民代表大会常务委员会审查和批准C各级政府应当在每一预算年度内至少三次向本级人大或者人大常委会作预算执行情况的报告3以下哪些法律是美国制定的？BDE B国会预算法案 D1921 年预算和会计法 E平衡预算法案4下列哪些属于全国人民代表大会的预算管理职权？ACDA审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告 C批准中央预
12、算和中央预算执行情况的报告D改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议5下列哪些属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权？ABCDA审查和批准中央预算的调整方案 B审查和批准中央预算C撤销国务院制定的同宪法、法律相抵触的关于预算、决算的行政法规定、决定和命令D撤销省、自治区、直辖市人民代表大会及其常务委员会制定的同宪法、法律和行政法规相抵触的关于预算、决算的地方性法规和决议6下列哪些属于国务院的预算管理职权？ABDEA编制中央预算、决算草案 B向全国人民代表大会作关于中央和地方预算草案的报告C审查和批准中央预算的调整方案 D改变或者撤销中央各部门和地方政府关于预算、
13、决算的不适当的决定、命令E向全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会报告中中央和地方预算的执行情况7下列哪些属于国务院财政部门的预算管理职权？BCE B具体编制中央预算、决算草案C具体组织中央和地方预算的执行 E定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况8关于预算外资金，下列哪些说法是正确的？BD B预算外资金要依法设置D各级人民代表大会、各级政府、各部门和各单位应加强对预算外资金的管理和监督9国债可以按照不同的标准划分为不同的类型。下列关于国债分类的说法中哪些是正确的？ABCDA按照国债发行的区域，可以将国债分为国内债务与国外债务 B将国债分为短期国债、中期国债、长期国债的目的是依据债券期
14、限的长短对财政收入和支出的影响差异，来确定合理的期限结构 C. 按照债券是否可以流通，将国债划分为可流通国债与不可流通国债，其目的是利用两者对货币流通的不同影响，确定合理的上市债券的比例D. 现代国家中的国债，一般均为自由国债10关于国债的法律性质，下列哪些说法是正确的？ABCDA在强制国债的情况下，国债的购买不以自愿、平等、合意为前提B在自由国债的情况下，国债购买者的意志不受国家的强制，国债买卖属于平等下的利益交换C. 国债的发行受到严格的法律控制 D. 国债的发行应当受公法基本原则的约束11下列对国债托管人权利义务的叙述，哪些是正确的？ABCDA有权扣押伪造、变造的国债券 B 应将自有国债
15、和其他财产与为客户代理托管的国债分别开设账户，予以分别管理，不得擅自挪用客户的国债 C切实保护客户的国债的安全，对客户国债托管账户记录的真实性与准确性负责D对客户送交托管的实物国债券的真实性进行鉴别，对送达实物国债保管库的实物国债券的真实性负责12下列哪些外债属于国际商业贷款？ACD A国际融资租赁 C非居民外币存款 D补偿贸易中用现汇偿还的债务13关于境内机构对外担保，下列哪些说法是正确的？ACDA境内机构不得为非经营性质的境外机构提供担保 C境内机构对外签订担保合同后，应当依据规定到外汇管理部门办理登记手续 D国际商业贷款担保合同须经登记后方能生效三、名词解释1、决算是指对年度预算收支执行
16、结果的会计报告，是预算执行的总结，是国家管理预算活动的最后一道程序。决算必须按照规定编制决算草案，提请国家权力机关审查和批准后方可生效。2、预算外资金是指地方财政部门和由预算拨款的行政事业单位根据国家法律、行政法规和财政规章制度规定，自行提取、自行收取、自行安排使用的不纳入国家预算的一种财政性资金。3、预算调整是指经全国人民代表大会批准的中央预算和经地方各级人民代表大会批准的本级预算，在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更4、国债托管指国债投资人基于对国债托管机构的信任，将其所拥有国债委托托管人进
17、行债权管理、实物券面保管与权益监护行为。四、简答1、国家预算的原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，是制定政府财政收支计划的根本准则。目前世界各国普遍采用的原则包括：答：（1）公开性原则，是指全部预算收支必须经过权力机关审查批准，并以一定形式向社会公布，使政府的预算收支活动置于社会监督之下。（2）可靠性原则，是指国家预算收支数字必须真实、准确，符合实际，国家预算的编制、审批、执行都应以各级政府的情况报告为依据。（3）完整性原则，是指该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得造假账，预算外另列预算。国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。（4）统一性原则，是指各级预算收支要
18、按照统一的口径、程序来计算和编制，任何机构的收支都要以总额列入预算。（5）年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编制国家预算，既要全面反映该年度的财政收支活动，又不能将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。2、根据我国预算法的规定，我国预算监督程序如下：答：全国人大及其常委会对中央和地方预算、决算进行监督。县级以上地方各级人大及其常委会对本级和下级政府预算、决算进行监督。乡、民族乡、镇人民代表大会对本级预算、决算进行监督。各级人民代表大会和县级以上人大常委会有权就预算、决算中的重大事项或者特定问题组织调查，有关的政府、部门、单位和个人应当如实反映情况和提供必要的材料。各级人大和
19、县级以上各级人大常委会举行会议时，人大代表或者常委会组成人员，依照法律规定程序就预算、决算中的有关问题提出询问或者质询，受询问或受质询的有关的政府或者财政部门必须及时给予答复。各级政府应当在每一预算年度内至少两次向本级人大或者人大常委会作预算执行情况的报告。各级政府监督下级政府的预算执行；下级政府应当定期向上一级政府报告预算执行的情况。各级政府财政部门负责监督检查本级各部门及其所属各单位预算的执行；并向本级政府和上一级政府财政部门报告预算执行情况。各级政府审计部门对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实行审计监督。 3、中国国债一级自营商必须是经主管部门批准的金融机构，包括：答：(1)
20、除政策性银行以外的各类银行；(2)各证券公司，可以从事经纪业务的信托投资公司；(3)其他可以从事国债承销、 代理交易、自营业务的金融机构。除此之外，申请成为国债一级自营商还需要具备一定的金融实力，如最低的实收货币资本、良好的信誉、过去若干年内无违章经营记录等。五、论述2、国家预算通过生效以后，即具有法律上的执行力，非经法定程序，不得改变。为了增强预算的法律效力，结合我国的具体情况，应当规范预算调整的实体标准和法定程序，并严格其他预算变动的形式和审批。具体包括以下几个方面：答：（1）明确预算调整在预算执行中的特殊性。预算法中应当特别强调，预算审批通过以后，除非发生关系国民经济发展和国防安全的特别
21、重要的理由，一般情况下不允许调整。（2）严格预算调整的审批程序。预算调整方案应当在本级人大常委会全体会议 1 个月前提交预算委员会进行初步审查，形成初步审查决议。人大常委会全体会议半个月前必须将预算调整方案及预算委员会的初步审查决议发给各位委员。人大常委会审批由全体委员的 23 以上的多数投票通过。审批通过的预算调整方案还需由本级政府行政首长签署命令予以公布方为有效。（3）取消县级以下政府追加预算的权力，如果发生重大自然灾害而无法通过本级预算自求平衡时，可以通过上级政府转移支付的途径予以解决。（4）规范预算变更的审批标准和程序。预算变更虽然不需要权力机关的审批，但在政府机关内部也应该确立明确的标准和程序。（5）调整预算年度起讫时间消除预算效力真空。我国预算年度实行历年制，与我国权力机关审批预算的时间无法衔接，以至于造成预算效力的断档和真空，因此必须予以改革。
