1、1 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ ）。资产转移确定收入 避税 反避税 资产转移确定计税成本 2 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。资产减值 公允价值变动 取得的利息和股利 取得成本 3 下列关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的是（ ）。二者在处置时账面价值等于计税基础 会计规定对二者持有期间的期末计量一致 二者取得时的计税基础一致 二者取得时的会计处理一致 4 2013 年，甲企业应付的工资薪金总额为 2800 万元，职工福利费支出 350 万元，工会经费为 60万元，则 2013 年税前准予扣除的职工福利费和工会经费的金额为（ ）。448 万元
2、392 万元 406 万元 410 万元 5 下列关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的是（ ）。会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税 小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入 小企业以前年度销售发生的退回冲减退回年度销售商品收入 企业会计准则规定企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入 6 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。（ ）错误 正确 7 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。（ ）错误 正确 8 税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判
3、断的“依据”是否合理可靠。（ ）正确 错误 9 税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（ ）正确 错误 10 税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。（ ）错误 正确 1 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ ）。资产转移确定收入 避税 反避税 资产转移确定计税成本 2 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，下列说法正确的是（ ）。税法规定无需进行纳税调整 税法规定一般不得调整该资产的计税基础 会计准则规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 会计准则规定以购买时的公允价值作为账面价值 3 企业会计准则规定,购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支
4、付，无形资产的成本以（ ）为基础确定。公允价值 购买价款的现值 购买价款 购买价款和相关税费 4 将售价为 5 万元、成本为 3 万元的产品无偿赠送他人，增值税率 17%，会计处理为（ ）。借：销售费用 3.85 万贷：主营业务收入 3 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85 万 借：销售费用 5.85 万贷：主营业务收入 5 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85 万 借：营业外支出 5.85 万贷：库存商品 5 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85 万 借：营业外支出 3.85 万贷：库存商品 3 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85 万 5 甲公司 2013
5、年 12 月 1 日接受一项设备安装任务，安装期 3 个月，合同总收入 50 万元，至年底已预收安装费 24 万元，实际发生安装费 18 万元，估计还将发生安装费 12 万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。完工进度为 70% 应结转劳务成本 18 万元 应结转劳务成本 20 万元 应确认劳务收入 24 万元 6 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后再进行调整。（ ）错误 正确 7 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（ ）错误 正确 8 一般情
6、况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（ ）正确 错误 9 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理办法计算。（ ）正确 错误 10 成本回收法是根据已发生的成本能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的成本全部计入当期损益。（ ）错误 正确 1 会计核算一般应当采用历史成本，也可以采用其他计量属性，体现了（ ）。多元化 可比化 自由化 准确化 2 下列关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的是（ ）。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 会计规定预计净残值不可以调整 税法规定，固定资产的预计净
7、残值一经确定，不得变更 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 3 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。法定性原则 税法优先原则 谨慎性原则 实质重于形式原则 4 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认（ ）。债务重组损失 债务重组所得 资产转让损失 资产转让所得 5 某小企业于 2013 年 12 月销售商品（购货方经营状况恶化），商品发出但款项尚未收回，下列说法中不正确的是（ ）。2014 年初该企业收回该笔交易的款项不应作为 2014 年度的应
8、税所得 该笔交易应当缴纳所得税 该企业不能确认收入 该企业应当确认收入 6 长期股权投资价值回升，企业应将已计提的减值准备转回。（ ）错误 正确 7 企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。（ ）错误 正确 8 税法中，如果有关资产背离历史成本必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。（ ）正确 错误 9 发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。（ ）正确 错误 10 企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，体现了真实性原则。（ ）错误 正确1 税收规定，利息收入应（ ）。按权责发生制确认 按实际利率法计算 按收付实现
9、制确认 按合同应付利息日期确认 2 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资成本为（ ）。被合并方所有者权益账面价值的份额 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益公允价值的份额 被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费 3 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。50%；5 50%；3 30%；5 30%；3 4 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（ ）。营业外收入 营业收入 主营业务收入 其他业务收入 5 下列项目，不应在资产负债表上作为资产列示的是（ ）。商
10、誉 待摊费用 生产成本 研发支出 6 对于特殊行业的特定固定资产，确定计税基础时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的成本。（ ）错误 正确 7 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。（ ）错误 正确 8 税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（ ）正确 错误 9 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（ ）正确 错误 10 企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的。（ ）错误 正确 1 我国目前适用的企业所得税法律规范生效时间为（ ）。2007 年 1 月 1 日 2006 年 1 月 1 日 2009
11、年 1 月 1 日 2008 年 1 月 1 日 2 某化妆品企业 2013 年营业收入为 5000 万元，营业利润 800 万元，该年发生的业务招待费支出50 万元，广告和业务宣传费支出 800 万元，则该企业 2013 年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ ）。1550 万元 1500 万元 850 万元 775 万元 3 甲公司 2013 年 12 月 1 日接受一项设备安装任务，安装期 3 个月，合同总收入 50 万元，至年底已预收安装费 24 万元，实际发生安装费 18 万元，估计还将发生安装费 12 万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确
12、的是（ ）。应确认劳务收入 24 万元 应结转劳务成本 20 万元 应结转劳务成本 18 万元 完工进度为 70% 4 会计与税法关于收入计量方面的差异，下列说法中不正确的是（ ）。税法对收入的确认金额强调公允性 税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额 企业会计准则对于收入的确认金额强调公允性 小企业会计准则对收入金额的确认不强调公允性 5 关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购
13、回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 6 持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。（ ）错误 正确 7 无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。（ ）错误 正确 8 销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。（ ）正确 错误 9 企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（ ）正确 错误 10 小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发
14、生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的成本。（ ）错误 正确 1 资产账面价值和计税基础不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为（ ）。税前会计利润 递延所得税负债 递延所得税资产 所得税费用 2 会计准则规定，长期股权投资的明细科目不包括（ ）。公允价值变动 利息调整 损益调整 成本 3 下列影响可供出售金融资产计税基础的是（ ）。资产减值 公允价值变动 取得的利息和股利 取得成本 4 根据企业所得税法，下列固定资产中不需计提折旧的是（ ）。机器设备 以融资租赁方式租入的固定资产 改扩建后的房屋建筑
15、物 未投入使用的外购生产线 5 下列各项支出中，一般纳税企业不计入存货成本的是（ ）。增值税进项税额 入库前的挑选整理费 购进存货时发生的运输费用 运输途中的合理损耗 6 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转成本，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税基础净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。（ ）错误 正确 7 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ）错误 正确 8 企业会计准则和税法对资产项目的规定是一致的。（ ）正确 错误 9 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（ ）正确 错误 10
16、 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。（ ）错误 正确 1 将售价为 5 万元、成本为 3 万元的产品无偿赠送他人，增值税率 17%，会计处理为（ ）。借：营业外支出 5.85 万贷：库存商品 5 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85 万 借：营业外支出 3.85 万贷：库存商品 3 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85 万 借：销售费用 5.85 万贷：主营业务收入 5 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85 万 借：销售费用 3.85 万贷：主营业务收入 3 万贷：应交税金应交增值税（销项税额）0.85 万 2 下列方式取得的固定资产
17、不会产生税会差异的是（ ）。具有融资性质的外购固定资产 一般外购的固定资产 融资租赁的固定资产 存在弃置业务的固定资产 3 某化妆品企业 2013 年营业收入为 5000 万元，营业利润 800 万元，该年发生的业务招待费支出50 万元，广告和业务宣传费支出 800 万元，则该企业 2013 年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为（ ）。1550 万元 1500 万元 850 万元 775 万元 4 2013 年，甲企业发生业务招待费支出 50 万元，当年的营业收入为 3000 万元，则 2013 年业务招待费项目税前准予扣除的金额为（ ）。18 万元 15 万元 50 万元 30 万元 5
18、关于售后回购业务，下列说法中不正确的是（ ）。税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 企业会计准则规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准则规定按照回购价格确认收入 6 非同一控制下企业合并采用购买法确认长期股权投资的初始投资成本。（ ）错误 正确 7 企业会计准则规定，已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。（ ）错误 正确 8 税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据”是否合理可靠。（ ）正确 错误 9 小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。（ ）正确 错误 10 会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。（ ）
