1、0经济活动内部控制工作流程图开展单位内部控制建设预算 收支 建设项目政府采购 资产 合同2 、 对照内控规范和相关法律法规的要求 ， 全面梳理单位主要经济活动的业务流程 ， 找出风险点3 、 根据找出的风险点 、 结合内控规范和现行的法律法规规定 ， 采取控制措施 ， 进行内控设计 。4 、 完成上述工作后 ， 在单位原有管理制度的基础上 ， 进一步完善单位的制度建设 ， 制度建设应包括的内容 ： 业务的管理结构 各业务环节的岗位设置 、 职责分工 。 主要业务环节的控制设计 业务流程图成立单位内部控制专门机构或牵头部门1 、 确定单位主要经济活动的管理结构 （ 见下文 ）5 、 编制内部控制
2、工作手册1预算业务控制一、工作步骤示意图预算编制预算执行决算管理预算业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设了解预算业务的管理结构和业务的主要环节预算绩 效管理二、工作流程图（一）预算编制及批复部署预算编制 授权部署预算编制提出部门预算计划 审查并提出本级预算收支计划下达预算控制数 确定重点项目及限额 审定报送本级预算修改部门预算计划 编制本级预算草案批复部门预算 批准本级预算 预算单位 财政部门 同级政府 同级人大2（二）预算执行预算执行申请超出预算指标申请符合预算指标及其规定 预算执行审批 预算执行管理 预算执行分析进入预算追加调整程序（三）预算绩效管理确定绩效管理对象评价结
3、果应用撰写绩效报告或评价报告开展绩效自评或评价监控执行情况制定绩效目标3收支业务控制一、工作步骤示意图（一）收入业务收入 业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设了解收入业务的管理结构和业务的主要环节（二）支出业务支出 业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设了解支出业务的管理结构和业务的主要环节支出审批支出审核支付控制核算与归档（三）债务业务债务 业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设了解债务业务的管理结构和业务的主要环节债务项目的确定债务履行债务核算与归档4政府采购业务控制一、工作步骤示意图政府采购业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制
4、度建设了解政府采购业务的管理结构和业务的主要环节采购预算与计划采购活动采购项目验收采购质疑投诉采购资料归档二、工作流程图编制 、 审核 、 批复政府采购预算组织验收签订政府采购合同组织采购确定采购组织形式和采购方式编制 、 审核政府采购计划办理资金支付手续记账 ， 采购文件归档5资产业务控制一、工作步骤示意图（一）货币资金业务货币资金业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设建立货币资金业务的管理结构和业务的主要环节（二）实物资产和无形资产业务实物资产和无形资产 业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设建立实物资产和无形资产业务的管理结构和业务的主要环节资产购置资产使
5、用资产处置属于政府采购 ， 进入政府采购业务流程（三）对外投资业务投资 业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设建立投资业务的管理结构和业务的主要环节投资项目的确定投资项目 管理投资项目 处置6建设项目业务控制工作步骤示意图建设项目业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设了解建设项目业务的管理结构和业务的主要环节项目立项工程设计和概预算工程招标项目变更竣工决算7合同业务控制工作步骤示意图合同 业务梳理各业务环节的工作流程查找风险点控制设计制度建设了解合同业务的管理结构和业务的主要环节合同订立合同履行合同登记与归档工作流程图合同调查合同结算合同履行合同签署合同文本拟定合同谈判合同审核合同登记合同解除合同补充和变更合同验收未通过
