1、 青浦区农村集体三资 管理制度 青 浦 区 农 业 委 员 会 青浦区农村集体资产监督管理委员会 二一三年十月 目 录 一、 村级财务收支预决算制度 1 第一条 年度财务收支预算计划的编制 1 第二条 年度财务收支预算计划的执行和调整 2 第三条 年度财务收支 决算 2 二、 财务管理制度 3 第四条 货币资金管理制度 3 第五条 票据管理制度 4 第六条 债权债务管理制度 5 第七条 内部牵制及稽核制度 5 第八条 村集体经济组织财务收入管理制度 7 第九条 村集体经济组织财务开支审批制度 9 第十条 会计档案管理制度 9 第十一条 财会人员管理制度 10 三、 资产管理制度 11 第十二条
2、 物资采购验收管理制度 11 第十三条 集体资产台账管理制度 12 第十四条 集体资产租赁管理制度 13 第十五条 清产核资管理制度 14 第十六条 不实资产处置制度 16 第十七条 镇级经营性资产归口管理制度 19 第十八条 村级经营性资产委托管理制度 20 第十九条 村级托管经营性资产收益的收支制度 20 第二十条 资产评估和产权交易管理制度 21 第二十一条 合同管理制度 22 四、土地承包制度 23 第二十二条 农村土地承包制度 23 第二十三条 农村土地承包经营权流转管理制度 24 第二十四条 农村土地承包经营纠纷调处制度 25 第二十五条 农村土地承包档案管理制度 26 五、 “三
3、资”监管平台管理制度 27 第二十六条 平台工作职责 27 第二十七条 平台数据采集 、上传、更新制度 27 第二十八条 平台网络维护制度 28 六、 收益分配制度 28 第二十九条 村（组）集体经济组织 收益分配制度 28 七、 民主管理和财务公开制度 29 第三十条 民主理财小组成员民主选举制度 29 第三十一条 民主理财小组职责制度 30 第三十二条 重大事项民主决策制度 30 第三十三条 财务公开制度 31 第三十四条 村民“一事一议”筹资筹劳管理制度 32 八、 财务人员岗位职责制度 32 第三十五条 主办会计岗位职责 32 第三十六条 出纳会计岗位职责 33 第三十七条 联村总会计
4、岗位职责 34 第三十八条 村报账员岗位职责 36 第三十九条 稽核人员岗位职责 36 九、 内部控制制度 38 第四十条 货 币资金内部控制制度 38 第四十一条 销售与收款业务内部控制制度 38 第四十二条 采购与付款业务内部控制制度 39 第四十三条 存货业务内部控制制度 40 第四十四条 对外投资业务内部控制制度 40 第四十五条 固定资产内部控制制度 42 第四十六条 借款业务内部控制制度 42 十、 内部审计制度 43 第四十七条 内部审计制度 43 1 青浦区农村集体“三资”管理制度 一、村级财务收支预决算制度 第一条 年度财务收支预算计划的编制 各单位编制年度财务收支预算计划，
5、应坚持“实事求是、统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地”的原则。年初参照上一年的财务决算报告和当年的收支计划，安排好预算支出。有重要项目和工程的实施，必须实行单项预决算。 预算收入项目有：（ 1）经营收入；（ 2）发包及上交收入；（ 3）补助收入；（ 4）其他收入；（ 5）投资收益。 预算支出项目有：（ 1）经营支出；（ 2）管理费用；（ 3）支农 支出；（ 4）公共福利支出；（ 5）其他支出。 上述预算收支项目要求编制到二、三级明细科目。 预算收入减去预算支出和交纳税金后的结余部分，即本年收益，一般应按下列顺序编制分配计划：（ 1）提取公积公益金；（ 2）向投资者分利；（ 3）农户分配；（
6、 4）其他分配。 年度财务收支预算计划，由村两委班子会同村总会计编制后，提交村民代表大会审核并表决通过。 每年财务收支预算计划的编制应于 3 月 31 日前完成，并在村务公开栏公布，接受村民监督，同时报镇（街道）经济管理事务中心（经济管理服务中心）备案。 2 第二条 年度财务收 支预算计划的执行和调整 财务收支预算的执行日期为每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。 村集体经济组织应严格执行经村民代表大会表决通过的年度财务收支预算计划，真实准确地核算和反映财务收支预算计划的执行情况。 联村总会计要做好预算执行情况反馈，建立收入、支出明细账，及时反馈给村主要领导。村集体经济组织要对预算执行
7、情况进行认真分析，对执行中出现的各种问题，及时查明原因，并采取有效措施加以解决，确保预算实施。 村集体经济组织在执行年度财务收支预算计划过程中，因遇特殊情况确需增加预算支出项目或出现减少预算收入项目时 ，应编制预算调整方案，调整方案于 10 月 31 日前，提交村民代表大会审核并表决通过，并将预算调整方案在村务公开栏公布，同时报镇（街道）经济管理事务中心（经济管理服务中心）备案。未经村民代表大会审查批准，不得擅自调整预算计划。 第三条 年度财务收支决算 在年度财务收支决算前，村集体经济组织要认真做好核实收支工作，对应收未收的款项，要积极组织催收，对应付未付的款项，要及时归还，全面准确地反映年度
8、财务收支和现金流量的真实情况。 年度终了后，要及时编制年度财务收支决算草案，认真总结年度财务收支预算计划的执行情况。 决算草案提交村民代表大会审定，并表决通过。决算草案须在 3月 31 日前经村民代表大会表决通过后，在村务公开栏公布，同时上报镇（街道）经济管理事务中心（经济管3 理服务中心）备案。 村年度财务收支预算计划、调整预算计划及年度财务收支决算结果要及时录入“三资”监管平台。 二、财务管理制度 第四条 货币资金管理制度 严格按照国家现金管理条例和银行结算制度的规定，办理现金、银行存款的收入、付出和保管。 坚持收支两条线，现金支出不得从现金收入中直接支付，即不得“坐支”。 库存现金实行限
9、额管理（由开户银行根据实际需 要，核定 3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额），原则上库存现金限额不得超过 3000 元。 出纳员应逐笔登记出纳账，结出当日现金和银行存款余额，做到日清月结。 出纳员应每月与会计员对账，核对双方库存现金、银行存款的余额是否相符，做到账款相符。 单位发生的有关现金收付的经济业务，除规定可以使用现金支付外，其余业务都必须通过银行转账。 妥善保管现金和有价证券，出纳人员对保险柜密码保守秘密并管好钥匙，不得任意委托、转交他人，出纳人员调动，必须更改保险密码。 不准用不符合制度规定的凭证顶替库存现金，即不得 “白条抵4 库”；不准谎报用途套取现金；不准用银行账户代其他
10、单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，即不得“公款私存”；不准保留账外公款，即不得设置“小金库”；不准用集体资产为个人和单位提供经济担保。不准出借、出租银行账户。 村集体经济组织不得擅自将集体资金出借给单位和个人。如确需出借的，必须按村民议事规则办理。同时落实担保责任人，保证按约定还款期限还款。 村集体经济组织成员因公务活动需要预借（领）资金的，应办理借款手续，经村集体经济组织负责人审批后领取。村集体经济组织负责人如需借 （领）资金，须由其他领导审批或证明。预借（领）资金额度要根据公务情况而定，公务完毕后，预借（领）款须在 7天内结清，不得借故拖欠占用。 第五条 票
11、据管理制度 严格按照票据法规定，进行票据的签发、收取、保管。 支票须由专人保管、专人签发。支票签发人不得持有全部印鉴章，实行相互牵制、监控。 不准签发空头支票、远期支票和空白支票；不准虚假出票。 对外支出须从外单位取得真实、合法的原始凭证，原始凭证应填写完整、印章齐全。对确因客观原因不能取得合法、规范票据凭证的，应填写内容齐全的现金支出证明单，并注明原因 。 自制的原始凭证必须有经手人和证明人的签名及审批人的审核签名，村集体经济组织还须经民主理财小组审核盖章。 取得收入款项，必须开具统一收据。村集体经济组织必须使用5 由青浦区经管站统一印制的上海市农村集体经济组织统一收据，不得擅自使用其他收款
12、收据。严格执行领用登记制度，指定专人负责收款收据的领用、登记、使用、结报、核销工作。收款收据要求连号连本使用，不得转让、转借或代开，不得超范围使用。使用完的收款收据存根经核查后存档保管。 第六条 债权债务管理制度 建立债权债务台账。按照债权发生的时间、数量、经手人 、证明人等情况作详细登记入账，按照债务的来源和用途，逐笔登记入账。 加强内部控制，规范催收债权和清偿债务的程序，做到手续齐全，责任明确。每笔催收业务，至少应有 2 人经手、操作。超过一年的债权必须每年发询证函予以确认。 对债权债务，每年至少进行一次全面清查核对，并做好清理清册，清理结果由清理人、责任人（经手人）及负责人签字确认，做到
13、账账相符、账表相符、账实相符。 对确需核销的坏账呆账或不需支付的款项，必须按照规定的报批核销手续，予以核销，不得由经手人或会计人员擅自核销。任何人不得以任何方式擅自核销。 村集体经济组织不得举债兴办公益事业，不得举债垫付各种税费和用于村级支出，不得村委会以任何名义向金融机构贷款或为企业提供担保； 第七条 内部牵制及稽核制度 对货币资金业务不相容岗位实行相互分离、相互制约和相互监督。实行账、款，支票、印鉴分开保管。 6 出纳要严格遵守库存现金管理制度，会计与有关人员应定期抽查出纳人员的库存现金。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 各镇（街道）会计服务站内部
14、需设置专职或兼职稽核人员，以加强财务管理。 原始凭证审核的内容包括凭证名称、 填制日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称以及经济业务内容、数量、单价和金额。 记账凭证审核的内容有：所附原始凭证是否齐全；记账凭证的内容是否与所附原始凭证内容一致，金额是否相符；使用的会计科目，借、贷记账方向和金额是否正确；摘要的填写是否清楚；各个项目的填写是否齐全，有关人员是否盖章。 会计账簿审核的内容有：账簿种类是否按国家统一的会计制度和业务需要设置齐全；会计科目是否按规定设置，会计科目、子目是否采用全称；本期发生的各项经济业务是否全部入帐，各项 费用支出、收益是否按规定结转，帐帐、帐实是否相符。 会计报表审核的内容有：会计报表的种类填报是否齐全；报表中的项目是否按规定填列，应披露的事项是否披露；编制报表前对应调整的账项是否进行调整；总账与有关明细账是否进行核对，账账、账实、账表是否一致，各报表项目之间的勾稽关系是否一致；会计报表的签章是否齐全，是否按时编制上报。 财务收支审核内容有：各项财务收支是否符合财务会计制度
