1、模块四 国际贸易合同的履行,学习目标,通过前面一章的学习，我们知道接受即合同成立，合同一经签订，下一步就是合同的履行阶段，在国际贸易中，买卖合同一经依法有效成立，有关当事人必须履行合同规定的义务。履行合同对卖方讲是及时、安全回汇和树立良好信誉的关键，对买方讲是及时、安全获得货物和树立良好信誉的关键。所以，履行合同是当事人双方共同的责任。在本章主要介绍国际贸易合同履行的地位，它既是交易行为又是法律行为。合同履行包括出口合同履行和进口合同履行，重点介绍出口合同的履行。我国出口以CIF价格条件成交、以信用证方式结算合同；我国进口以FOB价格条件成交，以信用证方式结算合同。,学习要求,1、掌握出口合同
2、履行的程序，掌握备货、催证、审证、改证、报关、制单等环节。2、理解进口合同履行的程序。,导入案例,我某进出口公司与印度某进口商成交出口货物一批，规定9月份装运。客户按期开来信用证，但计价货币与合同规定不符，加上我方货未办妥，直到11月对方来电催装时，才向对方提出按合同货币改证并要求延展装运期。次日印商复电：“证已办妥 ”。我方据此发运货物，但信用证修改书始终未到。单到开证行时被以“证已过期”为由拒付。我方为收回货款，避免在目的港的仓储费用支出，接受了进口方提出的按D/P.T/R提货的要求。终因进口人未能如约付款而使我方遭受重大损失。请分析此案中我方有何失误？,案例解析,很显然，在履行出口合同的
3、过程中，我方的失误主要有以下几点：1、未能及时向对方提出改证要求；2、不应该凭客户改证电报发运货物，出口方没有尽到认真审核单证的责任；3、不应该接受对方按D/P.T/R提货的要求。我们不难看出，以上三次的失误使得我方的风险、损失逐渐增大。,项目（一）出口合同的履行,一、准备货物二、落实信用证三、组织装运四、制单结汇五、索赔和理赔,一、准备货物,备货工作是指卖方根据出口合同的规定，按时、按质、按量地准备好应交的货物，并做好申请报验和领证工作。（一）出口备货应注意以下几问题：1、货物的品质、规格，应按合同的要求核实，必要时应进行加工整理，以保证货物的品质、规格与合同规定一致。2、货物的数量：应保证
4、满足合同或信用证对数量的要求，备货的数量应适当留有余地，备作装运时可能发生的调换和适应舱容之用。3、货物的包装和唛头（运输标志）：应进行认真检查和核实，使之符合信用证的规定，如发现包装不良或破坏，应及时进行修补或换装。标志应按合同规定的式样刷制。4、备货时间：应根据信用证的规定，同时结合船期安排，以利于船货衔接。,（二）出口报检,出口报检是指出口生产、经营单位按照商检法规定，向当地出入境检验检疫局申请办理检验手续。凡属国家规定，或合同规定必须经过中国进出口商品检验检疫局检验出证的商品，在货物备齐后，应向商品检验局申请检验，只有取得商检局发给合格的检验证书，海关才准放行。凡经检验不合格的货物，一
5、律不得出口。,申请报验的手续是:凡需要法定检验出口的货物，出口企业应填制“出口商品检验申请书”，同时附上合同和信用证副本等凭据，向商检部门报验，实施“先报验，后报关”的通关模式。“出口商品检验申请书”的内容一般包括：品名、规格、数量、包装、产地等项。如需有外文译文时，应注意中、外文内容一致。货物经检验合格，即由商检局发给检验证书，加盖检验检疫专用章，海关凭以放行。,（三）申领出口许可证,考虑到国际市场容量，或由于签订了双边、多边协定等，我国会控制某些商品的出口，这种情况下，出口商出口商品时，就需要申领出口许可证。,申领出口许可证的程序,出口单位向发证机关提出申领报告；发证机关收到上述申请报告和
6、有关证件、材料后进行审核，审核通过后，由申请人按规定的要求填制“中华人民共和国出口许可证申请表”，并在表上加盖申请单位的公章；发证机关按规定签发“中华人民共和国出口许可证”,并收取一定的办证费用。,二、落实信用证,信用证的落实关系到卖方按时履约、安全收汇的问题。在履行以信用证付款的合同时，对信用证的掌握、管理和使用直接关系到我国对外政策的贯彻和收汇的安全。,（一）催证,在实际业务中，有时国外进口商在市场发生变化或资金发生短缺的情况时，往往会拖延开证。对此，我们应结合备货情况催促对方迅速办理开证手续，必要时，也可请我驻外机构或中国银行协助代为催证。,（二）审证,一般来说，在审查国外来证时，应考虑
7、下列四个方面：政治上是否符合我国对外政策；对安全及时收汇是否有保障；对与我国贸易协定的国家的来证是否符合协定的规定；来证的条款是否符合合同规定，证内所列条款我方能否履行。,1、银行审核的重点,（1）政治上审核 来证内容应符合我国方针政策，不得有歧视性内容。（2）开证银行的资信 在出口业务中使用信用证方式结算时，开证行的资信对出口商能否及时安全地收汇关系重大。为了保证安全收汇，对开证行所在国家的经济状况、开证行的资信、经营作风等必须进行审查，对于资信不佳的银行，应酌情采取适当措施。（3）信用证的性质 信用证的性质和开证行所承担的责任是否明确具体，直接关系到出口货物能否安全收汇。我方能接受的信用证
8、必须是不可撤销的。,2、出口单位审核要点,（1）信用证金额与货币的审查。 信用证的金额必须与合同的金额相一致。 （2）对商品的品质、规格、数量包装等条款的审核。 证中有关商品货名、规格、数量包装、单价等项内容必须和合同规定相符，特别是要注意有无另外的特殊条款，应结合合同内容认真研究，做出能否接受或是否修改的决策。（3）装运期、有效期和交单期 装运期是对货物装运期限的规定。信用证的有效期一般应与装运期有一定的合理间隔，以便在装运货物后有足够时间办理制单结汇工作。交单期是指货物装运日后若干天必须向银行提交单据的规定。（4）分批装运与转运 信用证中关于转运与分批装运的规定，原则上应与合同的规定相符。
9、信用证如未规定“不准分批装运”和“不许转运”，可以视为“允许分批装运”和“允许转运”。,（三）改证,通过审证，发现问题，必须要求客户改证，并在收到银行改证通知后，才能对外发货。改证应当一次向对方提出，而不是多次提出修改要求；根据跟单信用证统一惯例规定，对同一修改通知书内容只能全部接受或拒绝，不能只接受一部分而拒绝另一部分。改证流程：卖方审证-函电要求买方改证-买方通知开证行改证-开证行改证并转交通知行-通知行再将改证转交卖方。,三、组织装运,各进出口公司在备货的同时，如是CIF或CFR合同，还必须做好租船订舱工作，办理报关、投保等手续。,（一）租船订舱,租船订舱的简单程序为：1、出口公司委托外
10、运公司办理托运手续，填写托运单，亦称“订舱委托书”递送外运公司作为订舱依据。2、外运公司收到托运单后，审核托运单，确定装运船船舶后，将托运单的配舱回单退回，并将全套装货单交给出口公司填写，然后由外运公司代表出口公司作为托运人向外轮代理公司办理托运手续。3、货物装运出口前必须向海关申报。申报时须缴验出口许可证、出口货物报关单等必要证件和单据。如需法定检验的商品，还须提供商品检验局签发的检验证书。海关在核对查验无误后，在装货单上签章放行，然后才能装船。装船前，出口单位或货运代理凭盖有海关放行章的装货单与港方仓库、货场和理货人员办妥交接手续，分清货、港、船三方的责任。4、货物装船完毕，即由船长或大副
11、签收“收货单”载明收到货物的详细情况，托运人则凭大副收据向外轮代理公司换取清单。,（二）报关,报关是指进出口货物装船出运前，向海关申报的手续。按照我国海关法规定：凡是进出国境的货物，必须经由设有海关的港口、车站、国际航空站出，并由货物所有人向海关申报，经过海关放行后，货物才可提取或者装船出口。出口企业在海关办理登记注册后才能报关，如在异地报关，需办理登记注册转关手续后方可报关。报关员必须经过海关考试合格，发给报关员证件后，才能办理报关事宜。报关时需出具手写报关单、发票、装货单、核销单及有关证件等。经过审核单据、查验货物、办理征税、结关放行等步骤，在装货单或转运单上加盖放行章后，才可装船出运。,
12、（三）投保,凡是按CIF价格成交的出口合同，卖方在装船前，须按合同和信用证规定及时向中国人民保险公司办理投保手续，填制投保单。投保人在投保时应将货物名称、保额、运输路线、运输工具、开航日期、投保险别等一一列明。,四、制单结汇,（一）制单 对于结汇单据，要求做到“正确、完整、及时、简明、整洁”。在信用证方式下，要做到“单证一致”和“单单一致”；单据的种类、每一种单据的分数和内容必须完整；在信用证规定的有效期和交单期内送交银行办理议付结汇手续；单据的内容，应按信用证要求和国际贸易惯例填写；单据表面要整洁。,1、汇票。是由出票人签发的，要求付款人在见票时或在一定期限内，向收款人或持票人无条件支付一定
13、款项的票据。2、发票。通常指的是商业发票，此外，还有海关发票、领事发票和厂商发票等。（1）商业发票是卖方开立的载有货物名称、数量、价格等内容的清单，作为买卖双方交接货物和结算货款的主要单证，是进口国确定征收进口关税的依据，也是买卖双方索赔、理赔的依据。（2）海关发票是出口商应进口国海关要求出具的一种单据，主要是用于进口国海关统计、核实原产地、查核进口商品价格的构成等。（3）领事发票是由进口国驻出口国的领事出具的一种发票。这种发票证明出口货物的详细情况，为进口国用于防止外国商品的低价倾销，同时可用作进口税计算的依据，有助于货物顺利通过进口国海关。出具领事发票时，领事馆一般要根据进口货物价值收取一
14、定费用。这种发票主要为拉美国家所采用。（4）厂商发票是由出口货物的制造厂商所出具的以本国货币为计价单位、用来证明出口国国内市场出厂价格的发票。其目的是供进口国海关估价、核税以及征收反倾销税之用。,3、提单。它是代表货物所有权的凭证，也是各项单据中最重要的单据。在制作提单的过程中应注意提单的种类、提单的收货人即抬头人、提单的货物名称、提单的运费项目、提单上的目的港和件数、提单的签发份数、提单的签署人及其他条款。4、保险单。是保险人与被保险人之间订立的保险合同。保险单据和海运提单一样，可由被保险人背书随物权的转移而转移。5、产地证明书。是一种证明货物原产地或制造地的证件。其作用是实行差别关税、分配
15、和控制进口配额。产地证明书一般由出口地的公证行或工商团体签发，在我国，可由国家出入境检验检疫局或中国国际贸易促进委员会签发。通常，不使用海关发票和领事发票的国家要求提供产地证。6、普惠制单据。普惠制简称GSP。目前，已有新西兰、加拿大、日本、欧洲经济共同体等国家给予我国以普惠制待遇。对这些国家的出口货物，须提供普惠制单据，作为进口国海关减免关税的依据。,目前使用的普惠制单据有,（1）表格A产地证，适用于一般商品，由出口公司填制，并经国家出入境检验检疫局签证出具。（2）纺织品产地证，适用于纺织品类，由中国进出口商品检验局签发。 （3）纺织品出口许可证，适用于配额纺织品，限额品种控制严格，由出口地
16、外贸主管部门签发。（4）手工制纺织品产地证，适用于手工制纺织品类，由国家出入境检验检疫局签发。（5）纺织品装船证明，适用于无配额的毛呢产品，由出口地外贸主管部门签发。,7、检验证书。各种商检证书分别用以证明货物的品质、数量、重量和卫生条件等。在我国，这类证书一般由中国商品检验局出具。如合同或信用证无特别规定，也可以分别不同情况，由中国国际贸易促进委员会或进出口公司或生产企业出具。但应注意证书名称及所列项目或检验结果应与合同及信用证规定相符。8、装箱单和重量单。是商业发票的补充单据。用来补充商业发票的不足，便于国外买方在货物到达目的港时，供海关检查和核对货物。装箱单又称花色码单，列明每批货物的逐
17、件花色搭配；重量单则列明每件货物的毛、净重。现代国际贸易大多采用象征性交货方式，凭单交货、凭单付款是主要特征。因此，在出口业务中，做好单据工作，对安全及时收汇，有特别重要的意义。在信用证业务中，由于银行只凭信用证，不管合同；只凭单据，不问货物，对单据的要求就更高了。,（二）出口结汇的方法,1、收妥结汇，又称收妥付款，是指议付行收到外贸公司的出口单据后，经审查无误，将单据寄交国外付款行索汇，待付款行将外汇付给议付行后，议付行才按当日外汇牌价结算成人民币交付给受益人。2、押汇，又称买单结汇，是指议付行在审单无误的情况下，按信用证条款买入受益人（外贸公司）的汇票和单据，从票面金额中扣除从议付日到估计
18、收到票款之日的利息，将余款按议付日外汇牌价折成人民币，拔给外贸公司。议付行向受益人垫付资金买入跟单汇票后，即成为汇票持有人，可凭票向付款行索取票款。3、定期结汇，是议付行根据向国外付款行索偿所需时间，预先确定一个固定的结汇期限，到期后主动将票款金额折成人民币拔交外贸公司。此期限是根据不同国家、地区的银行收取外汇的时间长短来确定的。,五、索赔和理赔,我们在处理索赔时，应注意下列各点：1、要认真细致地审核国外买方提出的单证和出证机构的合法性。对其检验的标准和方法也都要一一核对，以防买方串通检验机构弄虚作假或国外的检验机构检验有误。2、要认真作好调查研究，弄清事实，分清责任。为此，必须会同生产部门和
19、运输部门对商品品质、包装、储存、摆货、运输等方面进行周密调查，然后把单证材料和实际情况结合起来，进行分析研究，查清货物发生损失的环节、原因，并确定责任属于何方。如果属于船运公司或保险公司的责任范围，由船运公司或保险公司处理；如确实属于卖方的责任，我们就应实事求是地予以赔偿。对国外商人提出的不合理要求，我们必须根据可靠的资料，予以拒绝。3、要合理确定损失程度、金额和赔付办法。,补充案例,2008年1月份出口日本的毒水饺事件2008年1月30日下午，日本厚生省通过中国驻日使馆向质检总局通报了部分日本消费者食用天洋食品加工厂生产的速冻水饺发生食物中毒的情况。质检总局对此高度重视，立即成立了专家调查组
20、，并责成河北出入境检验检疫局对该企业的留样产品和正在使用的原辅料进行检测。1月31日上午，质检总局调查组还紧急赶赴河北省对该企业进行现场调查。调查期间，专家组抽取了涉及产品及相关批次产品的30个样本，包括水饺、面粉、菜卷、空白包装袋、水饺包装袋等，并委托中国检验检疫科学研究院开展甲胺磷等农药残留检测，结果表明均为未检出。据了解，此次事件所涉及的中国企业已经有30年历史，作为一家出口注册企业，该企业具有完整的生产机构，健全的监管体系，企业员工也定期接受培训，该企业产品质量长期保持稳定。,项目（二） 进口贸易合同的履行,一、开立信用证二、租船订舱和催装三、保险四、审单和付汇五、报关、验收和拨交六、
21、进口索赔。,一、开立信用证,进口合同签订后，按照合同规定填写开立信用证申请书向中国银行办理开证手续 。信用证的开证时间，应按合同规定办理。如合同规定在卖方确定交货期后开证，我们应在接到卖方上述通知后开证；如合同规定在卖方领到出口许可证或缴付履约保证金后开证，应在卖方履行了上述义务后开证。信用证开出后，如发现内容与开证申请书不符或因情况发生变化及其他原因，需对信用证进行修改。,二、租船订舱和催装,FOB价格条件下的进口合同，租船订舱应由方负责。进口货物的租船订舱一般有外运公司办理。 我方在接到上述通知后，应及时向外运公司办理租船订舱手续。在办妥租船订舱手续后，我们应按规定的期限通知对方船名及船期
22、，以便对方备货装船。同时，我们还应随时了解和掌握卖方备货和装运前的准备工作情况，注意催促对方按时装运。,三、保险,我国对进口货物运输投保一般采取逐笔投保和预约投保两种形式。1、逐笔投保。指对各笔进口业务分别办理保险手续。进口企业在接到出口方的发货通知后，直接到保险公司填写投保单，办理投保手续；保险公司出具保险单，投保人缴付保险费后，保险单随即生效。进口次数少的企业一般采用这种逐笔投保的方式。2、预约投保。有些外贸企业进口次数多，为了简化进口投保手续，这些外贸企业和保险公司签订了货物运输预约保险合同。在合同中规定了投保险别、保险费率、适用的保险条款、保险费及赔偿的支付方法等。,四、审单和付汇,中
23、国银行接到国外寄来的汇票及单据后，对照信用证的规定，核对单据的份数和内容。如内容无误，中国银行对国外付款。同时进出口公司用人民币按照国家规定的有关折算的牌价向中国银行行买汇赎单。进出口公司凭中国银行出具的“付款通知书”向用货部门进行结算。如审核国外单据发现证、单不符时，要立即处理，要求国外改证，或停止对外付款。,五、报关、验收和拨交,进口货物到货后，由进出口公司或委托外贸运输公司根据进口单据填写“进口货物报关单”向海关申报，并随附发票、提单及保险单。如属法定检验的进口商品，还须随附商品检验证书。货、证经海关查验无误，才能放行。进口货物须经商检局进行检验。如有残损短缺，凭商检局出具的证书对外索赔
24、。对于合同规定在卸货港检验的货物，或已发现残损短缺有异状的货物，或合同规定的索赔期即将满期的货物等，都需要在港口进行检验。货物进口后，应立即向用货单位办理拨交手续。如用人单位在卸货港所在地则就地拨交，并由外贸企业向用货单位结算。如用货单位不在卸货地，则可委托货运代理机构代为安排将货物转运内地，并拨交给用货单位。此间一切费用均由外运机构与外贸企业结算，再由外贸企业与用货单位办理结算手续。,六、进口索赔,根据造成损失原因的不同，进口索赔的对象主要有三个方面： （一）向卖方索赔凡属下列情况者，均可向卖方索赔。列如，原装数量不足；货物的品质、规格与合同规定不符；包装不良致使货物受损；未按期交货或拒不交
25、货等。,（二）向轮船公司索赔,凡属下列情况者，均可向轮船公司索赔。例如，原装数量少于提单所载数量；提单是清洁提单，而货物有残缺情况，且属于船方过失所致；货物所受的损失，根据租船合约有关款应由船方负责等等。,（三）向保险公司索赔,凡属下列情况者，均可向保险公司索赔。如由于自然灾害、意外事故或运输中其他事故的发生致使货物受损，并且属于承保险别范围以内的；凡轮船公司不予赔偿或赔偿金额不足抵补损失的部分，并且属于承保范围内的。,要做好索赔工作，除了必须及时做好对进口货物的检验与鉴定，以便能提供有足够说服力的证据外，还要明确责任方，即索赔对象，根据具体情况实事求是地确定索赔金额，并在约定的索赔期内向责任
26、方提出索赔，以挽回损失。,案例分析,我某外贸公司与荷兰进口商签订一份皮手套合同，价格条件为CIF鹿特丹，向中国人民保险公司投保了一切险。生产厂家在生产的最后一道工序将手套的湿度降低到了最低程度，然后用牛皮纸包好装入双层瓦楞纸箱，再装入20英尺集装箱，货物到达鹿特丹后，检验结果表明，全部货物湿、霉、玷污、变色，损失价值达8万美元。据分析，该批货物的出口地不异常热，进口地鹿特丹不异常冷，运输途中无异常，运输完全属于正常运输。,分析:1、保险公司对该批货物是否负责赔偿？为什么2、进口商对受损货物是否支付货款？为什么？3、你认为出口商应如何处理此事？,案例解析,首先，保险公司不会给予赔偿。因为这是商品
27、本身的内在质量缺陷，属于保险公司的除外责任。凡属除外责任的损失，保险公司不予赔偿。其次，CIF合同属象征性交货性质的合同，卖方凭单交货，买方凭单付款，只要卖方所提交的单据符合买卖合同，买方就应该付款，如果实际交付的货物不符合合同规定，买方可以凭借货抵目的港后的检验证书向卖方索赔。本案中涉及的商品有内在缺陷，属于卖方的责任，卖方负责赔偿。,在进口业务中，办理对外索赔时应注意以下几个方面：,a）关于索赔证据：对外提出索赔需要提供证据，首先应制备索赔清单，随附商检局签发的检验证书、发、票装箱单、单副本。其次，对不同的索赔对象还要另附有关证件。向卖方索赔时，应在索赔证件中提出确切根据和理由，如系FOB
28、或CFR合同，尚须随附保险单一份；向轮船公司索赔时，须另附由船长及港务局理货员签证的理货报告船长签证短卸或残损证明；向保险公司索赔时，须另附保险公司与买方的联合检验报告等。b）关于索赔金额：索赔金额，除受损商品的价值外，有关的费用也可提出。如商品检验费、装卸费、银行手续费、仓租、利息等，都可包括在索赔金额内。至于包括哪几项，应根据具体情况确定。,c）关于索赔期限：对外索赔必须在合同规定的索赔有效期限内提出，过期无效。如果商检工作可能需要更长的时间，可向对方要求延长索赔期限。d）关于卖方的理赔责任：进口货物发生了损失，除属于轮船公司及保险公司的赔偿责任外，如属卖方必须直接承担的职责，应直接向卖方
29、要求赔偿，防止卖方制造借口向其他他方面推卸理赔责任。,本章小结,出口贸易合同履行程序包括准备货物、落实信用证、组织装运、制单结汇等几个环节。备货就是卖方根据合同的规定，按时、按质、按量准备好应交的货物，并做好申请报验和领证工作。审证、改证是卖方履行合同的重要步骤。进口贸易合同的履行程序是与出口贸易合同履行程序相对应的。包括开立信用证、安排运输、投保、审单、付款、报关、纳税、检验以及进口索赔。进出口双方执行的是同一份合同，但却是在各自履行自己的义务。,课堂实训,我国某出口公司与香港商人签订了一份食品出口合同，价格条件为FOB上海。我国出口公司按香港商人要求将该批食品直运美国某港口，并通知美国某公
30、司接货。香港按时开来信用证。我公司根据该信用证制单时，注意到了在发票上对食品的描述与信用证条款一致，但由于没有检验手段，对是否达到美国标准并不了解。货到美国后，经美国官方检查，抽样化验发现农药含量超标，被就地销毁。该美国公司随即凭官方文件向香港商人索赔；香港商人理赔后，要求银行向我方追索已付的信用证货款。分析，我国出口公司应如何处理？为什么？,案例分析,我某公司出口小麦500公吨，信用证中规定：“CIF伦敦，1996年9月30日前从上海发运货物，不准分批装运和转运。”由于货源紧张，到9月20日我公司只能提供450公吨，而该月下旬无通往伦敦的班轮，于是该公司只好在9月20日发运450公吨。此船离港后，该公司又设法在福州买到50公吨小麦，于是又联系船方请其9月25日到达福州时再装50公吨，因此，我方取得了两套提单。当我方持单到银行议付时遭到拒绝，其理由是违反了信用证不准分批装运的规定，单证不符。经联系买方，买方坚持同样的理由。最后，我方只好降价30%才收回了货款。问我公司是否应该降价？为什么？,
