1、1,国际商务单证实务,国际商务单证实务,管理学院 国际贸易系(国际商务单证师、理财规划师),2,国际商务单证实务,【学习目标】 掌握汇票的基本内容以及在信用证支付方式和托收、信用证支付方式下汇票的填制方法。【重点难点】1. 汇票的制作2. 汇付与托收,第四章 汇付与托收,3,国际商务单证实务,第四章 汇付与托收,第一节 汇付第二节 托收,4,国际商务单证实务,第一节 汇付,汇付的含义及当事人汇付的方式及支付程序汇付在国际贸易中的运用汇付的性质与特点,5,国际商务单证实务,知识回顾:货款的结算方式,国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款有关。 根据所利
2、用的信用不同，国际货款结算可分为：基于商业信用：如汇付和托收基于银行信用：如信用证、银行保证书,以工商企业或个人的信用为保证，付款责任由买方（进口商）承担，风险较大。,以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。,6,国际商务单证实务,一、汇付（remittance ）含义,汇付又称汇款：汇款人向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给收款人。汇付是一种顺汇方式（结算工具传送方向与资金流动方向相同），以商业信用为基础。,7,国际商务单证实务,二、汇付方式当事人,汇付方式涉及四个基本当事人： 汇款人（remitter）：即付款
3、人，通常是 进口人，买卖合同的买方。 汇出行（remitting bank）：通常是进口 人所在地的银行。 汇入行（receiving bank）：通常是汇出 行的代理行，出口人所在地的银行。 收款人（payer）：通常是出口人，买卖 合同的卖方。,8,国际商务单证实务,三、汇付的方式,电汇信汇票汇,9,国际商务单证实务,（一）电汇：Telegraphic Transfer，T/T）,1、电汇的概念 由汇款人委托汇出行用电报、电传、环球银行间金融（SWIFT）等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。,10,国际商务单证实务,2、电汇的业务流程：,汇款
4、人,资金流向,收款人,汇出行,加押电报,汇入行,电汇通知,收据,解付汇款,付讫借记通知,买卖合同规定以电汇付款,收款迅速费用较高,11,国际商务单证实务,说明：汇款人填写电汇申请书，并向汇出行付款汇出行向汇款人出具电汇回执；汇出行拍发电传、电报或SWIFT给汇入行； 汇入行核对密押后将电汇通知书送收款人收款人将收款收据盖章，交给汇入行；汇入行解付汇款给收款人； 汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行。,12,国际商务单证实务,（二）信汇 （Mail Transfer，M/T）,1、信汇的概念 汇出行应汇款人的申请，使用信汇委托书或支付通知书，通过邮政航空信件方式寄发给汇入行。汇入行核对签字或印鉴后，
5、经审核无误后付款给收款人。,13,国际商务单证实务,2、信汇的业务流程：,汇款人,资金流向,收款人,信 汇申 请,汇出行,信汇回执,信汇委托书,汇入行,信汇通知,收据,解付汇款,付讫借记通知,买卖合同规定以信汇付款,费用低廉时间较慢,14,国际商务单证实务,1、票汇的含义 票汇是汇出行应汇款人的申请，开出银行即期汇票交汇款人，由其自行携带出国或寄送给收款人凭票取款的汇款方式。,（三）票汇（Bankers Demand Draft， D/D）,15,国际商务单证实务,2、票汇的业务流程：,汇款人（买方）,汇出行（出票人）,汇入行（付款人）,收款人（卖方）,资金流向,提示汇票,付款,即期汇票,票汇
6、申请,寄交汇票,付讫借记通知,买卖合同规定以票汇付款,付款灵活便捷,16,国际商务单证实务,2005年3月18日，国内某外贸公司（卖方）与香港D商社（买方）经中间人介绍签订了一份金额为10万美元的贸易合同，结算方式：即期不可撤销信用证。然而，临近约定的装运期前一周，对方才告知“因开证行与卖方银行并无业务代理关系，故此证已开给有代理关系的某地银行转交”。此时，船期已到，此航线每月只有一班船，若错过则要推迟至下一个月才能装船，这样，将造成利息和费用的损失。这时，港商提出改用电汇方式把货款汇来，以促成该笔生意。鉴于以上情况，卖方只好同意并要求对方提供汇款凭证传真件，确认后马上发货。次日，港商便传来了
7、银行的汇款凭证，卖方财务人员持该汇款传真件到银行核对签字无误后，以为款项已汇出，便放心地安排装船。但出运后10多天，卖方才发觉货款根本未到账，大呼上当。原来，该港商资信甚差，经营作风恶劣，瞄准卖方急于销货的心理，玩弄花样，先购买一张小额汇票，涂改后，再传真过来，冒充电汇凭证，蒙骗卖方，使其遭受重大的经济损失。,利用汇款结算方式诈骗的案例,17,国际商务单证实务,有益启示：,第一、做外销工作要掌握国际金融和国际结算知识，提高防诈骗风险意识。第二、注意搞好客户资信调查，切实了解对方身份状况。第三、大力加强各方联系和协作，及时打击遏制诈骗活动。,18,国际商务单证实务,四、汇付在国际贸易中的运用,预
8、付货款指进口商先将部分或全部货款汇交给出口商，出口商收到货款后发货。货到付款指在签定合同后，出口商先发货，进口商收到货物将货款汇交出口商。凭单付款指进口方通过银行将款项汇给出口方所在地银行（汇入行），并指示该行凭出口方提供的某些商业票据或某种装运证明把货款付给出口方。,19,国际商务单证实务,五、汇付的性质和特点,汇付的性质属于商业信用风险大资金负担不平衡手续简便、费用低廉,20,国际商务单证实务,第二节 托收,托收的含义及其当事人托收的种类及支付 程序托收的性质特点托收利弊分析托收的注意问题,21,国际商务单证实务,（一）托收（collection）含义,托收是出口人（债权人）先行发货，开立
9、以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。,一、托收的含义及其当事人,22,国际商务单证实务,(二)托收当事人,委托人（principal）：即出票人，通常是买卖合同的卖方。托收行（remitting bank）： 即委托人的代理人，通常是出口地银行。代收行（collection bank）： 即托收行的代理人，通常是进口地银行。付款人（drawee, payer）： 即受票人，通常是买卖合同的买方。提示行（presenting bank）： 向付款人提示汇票/或单据的银行。（代收行）
10、需要时代理（principals representative in case of need),委托代理关系,委托代理关系,23,国际商务单证实务,二、托收的种类及支付程序,（一）托收的种类,托收,光票托收,跟单托收,付款交单,承兑交单,远期付款交单,即期付款交单,（二）支付程序付款交单承兑交单,24,国际商务单证实务,（1）付款交单出口人的交单是以进口人的付款为条件（documents against payment,D/P）（2）承兑交单出口人的交单是以进口人在汇票上承兑为条件（documents against acceptance,D/A）,国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收,25
11、,国际商务单证实务,即期付款交单（D/P at sight）,是指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人见票后立即付款，进口人在付清货款后向银行领取商业单据。远期付款交单（D/P after sight） 是指出口人发货后开具远期汇票连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口人审核无误后即在汇票上进行承兑，于汇票到期日付清货款后再领取商业单据。,26,国际商务单证实务,付款人（进口人）,委托人（出口人）,代收行,合同规定付款交单方式,2.寄交托收指示书、汇票货运单据,1 装货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3 按委托书指示向买方提示汇票和单据,4 审单无
12、误后付款,5 付款后代收行交单,6.办理转帐并通知款已收妥,7 交款,付款交单（document against payment, D/P）,即期付款交单 （D/P at sight）,远期付款交单 （D/P after sight）,27,国际商务单证实务,思考：在远期付款交单的情况下，如果付款期限晚于到货期限，买方为抓住有利时机转售货物，可以采取哪些方法？,提前付款赎单凭信托收据（T/R）借单付款交单凭信托收据借单（D/P.T/R）,是代收银行自己向进口人提供的信用便利，与出口人和托收银行无关。如果代收银行借出货运单据后，发生汇票到期不能收到货款，代收银行应对出口人和托收银行负全部责任。,
13、出口人主动授权代收行向进口人凭信托收据借装运单据提货，这种做法称（D/P.T/R）,28,国际商务单证实务,托收进口押汇,“凭信托收据（Trust Receipt - T/R）借单”，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。（进口人向代收银行要求）“付款交单凭信托收据”（D/P T/R）在付款交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。（出口人主动通过托收银行授权办理）,信托收据是进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人
14、愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。,29,国际商务单证实务,付款人（进口人）,委托人（出口人）,代收行,合同规定承兑交单方式,2.寄交托收指示书、汇票、货运单据,1 装货，填写托 收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单,4 到期日付款,5.办理转帐并通知款已收妥,6。交款,承兑交单（document against acceptance, D/A）,30,国际商务单证实务,三、托收的性质特点,托收是基于商业信用，托收方式是以进口人为付款人。银行只以委托人的代理人行事，并无检查单据及
15、保证付款的责任；如遭进口商拒付，除非另有规定，银行无提货和代为保管货物的义务；,卖方先发货，后收款，有一定风险买方可以得到卖方资金融通的便利,31,国际商务单证实务,四、托收的利弊分析,对买方有利：免去开信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出；若采用远期付款交单和承兑交单，还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利。,对卖方不利：先发货后付款，收汇风险大（D/A大于D/P）；货物被拒收的被动；支付托收费用；无单放货风险（特别是FOB条件下）。,32,国际商务单证实务,D/P T/R与D/A的区别,如果进口人不能到期付款：在D/PT/R情况下，由于代收行握有进口人出具的T/R，出口人在征得
16、代收行同意后，可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院起诉。在D/A情况下，只能由出口人自己向进口人追偿。,33,国际商务单证实务,五、采用托收方式应注意问题 （1）,调查和考虑进口商的资信情况及经营作风，成交金额不能太大，一般只接受D/P ；可要求买方预付一部分货款，作为跟单托收方式的条件。代收行不能由进口人指定。了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。 （如D/P after sight - D/A）,托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。,芬兰、德国、希腊等国，要“货到付款”，而拉美一些国家，托收支付方式下的汇票付款人，
17、不论即期或远期汇票，均要在货抵目的地后才能办理付款或承兑，甚至将付款交单按承兑交单处理。欧洲大陆国家为减少印花税负担，一般即期托收项下付款不用汇票，银行可接受办理。,提单以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单而仅在“到货通知书”上背书提货？或领事发票上列明以买方为收货人时，买方是否可以不凭提单提货？,有的合同虽未规定“货到后付款或承兑”，但一些进口商不愿见票即付或承兑。某些进口商要按“当地习惯”待货到后才付款或承兑。一般中国外贸公司都可接受除非在合同中明确规定“买方应在汇票第一次提示时即行付款”，否则无法抵制。,34,国际商务单证实务,采用托收方式应注意问题（2）,在托收方式下，应争取CIF、
18、CIP价格条件成交，在买方未偿付货款前货物出险，可独自向保险公司索偿。或装船前投保卖方利益险或出口信用险。买方签回销售确认书或合同后再办理装运，严格按合同规定装运货物和制单，以防进口人找借口拒付货款。为减少风险，采用国际铁路、空运、邮包等运输方式及海运下使用OCEAN WAYBILL时不宜采用托收,托收情况下，银行只提供服务，不提供信用。,若卖方在托收方式下出口货物，不能按合同规定回收货款，主要是买方无偿还能力或违约行为，以及是买方不可控的买方国家或第三国因素所致，卖方可在合同签订后向保险公司投保出口信用险，保险公司可赔实际损失的70%90%,35,国际商务单证实务,采用托收方式应注意问题 （
19、3）,货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可靠的代理人（需要时的代理） ，在发生拒付时由代理人出面料理。可要求买方预付部分货款，作为跟单托收条件。未经银行事先同意，不能把货物直接发给代收行或以代收行为收货人。在我国进口业务中使用托收方式时，在进口合同中不应作出委托人所在国以外的银行费用由付款人负担的规定（各有关银行受托接办的业务费用，应由委托人负担）,36,国际商务单证实务,练习 1,使用托收方式时，托收行和代收行在贷款收进方面（ ）A、没有责任B、承担部分责任C、有责任D、施情况分析,A,37,国际商务单证实务,练习 2,承兑交单的起算日应该为（ ）A、出票日B、付款人见票承兑日C、付款日D、托收日,B,38,国际商务单证实务,练习 3,我某公司出口一批货物。合同规定采用托收方式付款。设寄单邮程为10天，请填写下表。,39,国际商务单证实务,解答,40,国际商务单证实务,课外学习要求,比较票汇、托收(和信用证)三种结算方式中汇票使用和格式的异同点。FOB无单放货问题的研究汇付和托收结算方式的支付条款示例,41,国际商务单证实务,
