1、 1 1. 新户地税办税基本步骤 .2 2. 纳税申报向导 .3 2.1 如何选择网上申报方式 .3 您需在北京市地方税务局官网 （ ） 下载安装 “ 北京地税互联网地税局（企业版） ” 客户端，登陆后方可进行纳税申报。 .3 2.2 如何了解各税种的申报日期 .4 2.3 企业纳税申报流程 .4 2.4 如何在网上进行其他资料的申报录入 .5 2.5 如何进行 个人所得税申报 .5 2.6 残疾人保障 金如何 缴纳 .7 2.7 如何进行印花税申报 .7 2.8 如何进行房产税申报（土地使用税参考申报） . 11 2.9 如何进行城建税及附加申报 . 11 3. 税务登记信息补充修改向导 .
2、 12 3.1 税务登记信息哪些项目可以由纳税人通过网上进行修改 . 12 3.2 哪些项目需要到海淀 地税 办税服务厅 进行修改？ . 13 3.3 哪些项目可以到主管税务所进行修改？ . 13 4. 如何获取帮助 . 13 4.1 如何查询税务机 关发送的各类办税通知 . 13 4.2 如何查询最新税收政策 . 14 4.3 如何查询办税流程 . 14 4.4 如何下载常用办税表格 . 14 4.5 如何咨询涉税问题 . 14 4.6 如何进行涉税投诉和举报 . 14 5. 常用联系电话 . 15 5.1 数字证书认证中心地址、咨询电话 . 15 5.2 涉税投诉和举报电话 . 15 5.
3、3 第一、第二、第四、第六税务所职责 . 15 5.4 海淀区地方税务局各税务所地址及统一对外咨询电话 . 15 宪法第五十六条规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。请您依法履行法定义务。 2 1. 新户地税办税基本步骤 第一步 确定您单位是否需要到税务所报到 为简化纳税人办税流程，当企业无应税行为发生、不用进行纳税申报或领用（代开）发票事项时， 可暂不办理主管税务机关报到事宜。 如您单位发生应税 行为，可到国税或地税任一方办理登记信息采集，之后分别到国税和地税办理报到。 （例如：公司设立后，需要发放人员工资，涉及个人所得税申报，则必须先到税务机关报到，之后才能进行对应申报。）不履行
4、纳税申报义务，税务机关将依据中华人民共和国税收征收管理法第六十二条 规定 进行处罚。 第二步 一站式办理新户报到 若您单位应当到税务 机关 报到， 请 到 办税服务厅（一所、四所、六所）办理 信息采集、分配主管税务所、税（费）种认定、生成网上用户等业务 。 新户报到需携带 : 1、加载统一社会信用代码的营业执照及复印件； 2、企业公章 ； 3、经办人身份证明及复印件； 如已开立银行账户的， 应向主管税务机关书面报告其全部账号 （可通过网上自行报备） ，并提供下列资料 ： 4、银行开户许可证或账户、账号开立证明； 如需要签订三方协议 ，可在完成存款账户账号报告时提出申请，也可通过网上自行报备（仅
5、支持部分银行）。 第 三步 网上申报方式 企业需按照规定通过“互联网地税局” 进行网上申报。 网上申报方式有两种： CA 证书方式和用户名 /密码方式。 1)如果采用 CA 证书方式，请 办理 CA 数字认证证书 。 （详见“ 2.1” ） 2)如果采用用户名 /密码方式，请 获取网上申报密码 。 （详见“ 2.1”） 第四步 进行实名认证 根据实名制办税要求，需通过“北京地税互联网地税局（企业版）” “实名认证”或“北京地税”微信公众号，按提示完成办税人员身份注册、实名认证。 3 也可通过，支付宝 “城市服务” “地税服务” “北京地税” “注册认证” “企业办税人员注册认证”，或云闪付（银
6、联钱包） APP “北京地税” “注册认证” “企业办税人员注册认证”，按提示完成办税人员身份信息采集，办税人员完成实名信息采集注册后，可通过“支付宝人脸识别认证”、“银联银行卡信息认证”、“纳税申报信息认证”三种方式中任何一种完成实名认证。 请您尽快进行实名认证，以免影响办理涉税事项。 第五步 进行纳税申报 请根据您单位报到时，税务机关针对您单位的“税 (费 )种认定”每期进行纳税申报。 如您单位发生税务登记信息的变化，请进行税务登记信息的补充和修改。（详见“ 3.税务登记信息补充修改向导”） 第 六 步 进行房屋、土地税源基础信息采集 如您单位属于房产税、城镇土地使用税的纳税人，应当进行房
7、屋土地税源基础信息采集。（详见“ 2.9” ） 根据您填报的“从价计征房产税税源明细表、从租计征房产税税源明细表、城镇土 地使用税税源明细表”进行系统录入。 友情 提醒 ： 1、 凡纳税人提供的复印件 均需要使 用 A4 纸复印，复印件 上需注明 “经确认与原件内容完全一致”字样后加盖企业公章。 2、 纳税人关注变更事项， 涉及企业联系人和通讯方式变更的随时可以在网上申报界面变更（ 详见“ 3.1”） 。 3、 本手册是全 局通用手册，各税务所有特别要求或规定的 ， 按各税务所的要求或规定办理 。内容 有变动以税务所通知为准。 4、 税收政策调整或征管流程调整的，以相关政策和征管文件通知为准。
8、 5、 我们会根据政策的变化及时更新本手册 电子版 的内容， 如需 获取最新版本的新 户 办税 手册，请登陆海淀外网（ http:/），进入 “ 纳税人 学堂 ” 栏目 ，点击“新户手册” 进行 下载 。 【重要提示】 1、自有房产或无偿使用房产的企业，需于报到后，请在办税大厅办理“房产税基础信息”和“城镇土地使用税基础信息”登记；或 登录 互联网地税局进行申报。 2、纳税人应于开立、变更银行账户后 15日之内，持 银行开户许可证或账户、账号开立证明 到 办税服务厅报备或通过互联网地税局自行报备 银 行账户信息。 3、 请于实缴注册资金时计算缴纳 相关 印花税。 2. 纳税申报向导 2.1 如
9、何 选择网上申报方式 您需在北京市地方税务局官网 （ ） 下载 安装 “ 北京地税互联网地税局（企业版） ”客户端 ，登陆后方可进行纳税申报。 2.1.1 网上申报的种类 4 目前，网上申报方式 有两种：（ 1） 数字证书方式 （北京市法人一证通数字证书） ；（ 2） 用户名 /口令方式 。 为了您的信息安全，建议您使用数字证书方式进行网上申报。 2.1.2 数字 证书 方式的优势 1、 目前地税使用的北京市法人一证通数字证书，免费办理无任何费用 ； 2、 电子回执保障纳税人权益； 3、 申报类资料无纸化； 4、国税、地税、社保、工商通用，通用性好。 2.1.3 北京市法人一证通数字证书 的
10、准备材料 1、 单位公章； 2、税务登记证（副本）原件（已领取“三证合一”的营业执照的提供营业执照）； 3、 办理人身份证原件 。 2.2 如何了解各税种的申报日期 请登录 北京市海淀区地方税务局 网 站 （ http:/），进入“ 办税通道 ”栏目 ，点击“ 征期 日历 ” 查看 。 另外我局“互联网地税局”主界面也添加了“征期日历”模块 。 逾期未申报，将面临行政处罚，所以关注征期日历对您很重要。 参考各税种申报时限为 （每月征期会有不同，以税务机关发布的征期日历为准） ： （ 1）城建税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税和核定征收印花税：每月 1-15 日
11、。 （ 2）资源税：每月 1-10 日。 （ 3）房产税、土地使用税：每年 4 月、 10 月 1-15 日。 （ 4） 公车车船 税： 每年 1 月 1 日至 12 月 31 日；凡办理交强险的应税车辆，纳税人应在办理交强险的同时，由保险机构代收代缴车船税。 （ 5）企业所得税：每季度终了后 15 日；（汇算清缴在年度终了后 5 个月内。） （ 6）土地增值税预缴： 1、 4、 7、 10 月 1-15 日。 （ 7）土地使用费： 10 月 1-20 日。 （ 8） 残疾人保障金 ： 每年 8 月 1 日至 9 月 30 日 （ 9） 独资合伙企业的投资人的个人所得税， 每季度终了后 15
12、日；（汇算清缴在年度终了后 3 个月内。） 2.3 企业 纳税 申报 流程 1、 税 (费 )种认 定（ 新户报到时 完成 ，若有税费种增减，请及时联系税务机 关 ） 以下每期 由 纳税人完成 2、 分税种 进行申报 3、 税款缴纳 5 2.4 如何在网上进行其他资料的申报录入 （ 1）生产、经营所得个人所得税纳税申报表由个人独资、合伙企业填写，季度终了之日起 15 日内（ 4 月、 7 月、 10 月及次年的 1 月 1 日至 15 日之间）填写A 表，年度终了 3 个月内填写 B 表。请登陆 “互联网地税局”进入“个人所得税”模块 申报 ， （ 2）企业所得税月（季）度预缴纳税申报表由企业
13、所得税在地税交纳的企业，在季度终了之日起 15 日内（ 4 月、 7 月、 10 月及次年的 1 月 1 日至 15 日之间）填写。请登陆 “互联网地税 局”进入“企业所得税”模块下填报 ； （ 3）企业所得税年度纳税申报表由企业所得税在地税交纳的企业，在第二年的 5 月 31 日之前填写。请登陆 “互联网地税局”进入“企业所得税”模块下填报 ； 2.5 如何进行 个人所得税申报 2.5.1 申报时间 个人所得税申报时间为： 每月 15 日之前 。 2.5.2 申报流程 1、登陆“互联网地税局”，进入“税费申报”模块，点击“个人所得税申报”（如下图） 2、点击“税款缴纳”模块生成缴款书，到银行
14、缴款完成申报。 6 2.5.3 申报方式 1、全员全额扣缴申报 ： 注意事项： （ 1） “人员登记”模块，“是否残疾烈属孤老”选项，若该个人确实属于此种情况，需到税务机关办理残疾人个人所得税减免备案手续，之后取得的部分税目收入才可以享受减征 50%的税收优惠。 7 （ 2）同一个自然人在同一个单位，不能同时申报“工资薪金”和“劳务报酬”两个税目。 （ 3） 离职人员申报“全年一次性奖金收入”，须将该人员基本信息改为雇员，状态改为正常，且须申报一条“工资薪金”信息。 2、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人申报： （ 1）企业里的员工不是投资者的，每月按全员全额扣缴申报方式进行申报。 （ 2）企
15、业的投资人每 季度登陆 “ 北京互联网地税局 ” 客户端“个人所得税申报”模块填报个人所得税基础信息表（ B 表 ） 和个人所得税生产经营所得纳税申报表（ A 表），无应纳税款的，整个纳税申报事项完成，有应纳税款的，再进入 “ 北京互联网地税局 ” 客户端“ 税费 申报 -税款缴纳”模块查找并打印缴款书，即可完成 个人独资企业投资者和合伙企业合伙人个人所得税申报 工作。 （ 3） 企业的投资人 年终汇算清缴时， 登陆 “ 北京互联网地税局 ” 客户端“个人所得税申报”模块填报个人所得税基础信息表（ B 表 ） 和个人所得税生产经营所得纳税申报表（ B 表），有应纳税款的，再 进入 “ 北京互联
16、网地税局 ” 客户端“ 税费 申报 -税款缴纳”模块查找并打印缴款书，即可完成 个人独资企业投资者和合伙企业合伙人个人所得税申报 工作。 2.6 残疾人保 障 金如何缴纳 2.6.1 申报时间 每年 8 月 1 日至 9 月 30 日 （以税务机关发布的征期日历为准） 2.6.2 缴纳 的步骤 1、 登陆“互联网地税局”，进入“ 残保金 申报”模块，点击“残疾人就业保障金 缴费 申报 表 ” 2、点击“税款缴纳”模块生成缴款书，到银行缴款完成申报。 注： 1、若您单位安置了残疾人，请 于 申报前先到 海淀区 残联 （海淀区杏石口路 28号。电话： 88466302） 设立的审核机构进行 残疾人
17、就业情况 的审核。 2、新成立的企业 于次年开始进行残保金申报 。 2.7 如何进行印花税申报 2.7.1 申报方式 1、登陆“互联网地税局”，进入“税费申报”模块，点击“印花税 申报 ” 2、点击“税款缴纳”模块生成缴款书，到银行缴款完成申报。 8 另 ， 纳税人 到地税机关 印花税 征收窗口 （ 四所、六所 ） 购买印花、贴到应税凭证上并按规定划销 。（注意： 一份凭证应纳税额超过 500 元的，应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。 ） 对于应税凭证的完税采取以财税库银横向联网或者税收缴款书方式，可不再采取贴花的方式完
18、税。 印花税在 企业 日常经营管理中容易被忽视， 但却最容易涉及， 请您务必重视 。 2.7.2 申报类型 印花税网上明细申报分下列四种情形。 9 1、单笔明细申报 纳税人应在单笔应税凭证书立或领受时，及时通过网上申报方式申报缴纳税款。 纳税人全年均可通过“单笔明细申报”模块，办理单笔应税凭证缴纳印花税手续。 （ 提醒 ：请在印花税申报完成后及时到银行缴纳。） 2、按期汇总缴纳申报 纳税人因同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，可以依据实际情况自行决 定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式（详见京财税 20042255 号文）。 按期汇总缴纳的纳税人，应提前 15 日以书面形式告知主管税务机关，须告知采
19、取的申报类型和应税凭证类型（印花税税目）。其中， 2015 年 7 月 1 日前已经采取按期汇总缴纳方式的纳税人，可不再书面告知主管税务机关。税务机关审核同意后，在明细申报系统对纳税人进行“申报类型确认”，纳税人才可进行明细申报。 纳税人在网上申报时须通过系统中“应税凭证导入”模块下载印花税应税凭证明细表模板，进行应纳税凭证明细资料导入。纳税人应提前下载样表，在日常工作中 全面、准确地在印花税应税凭证明细表中做好登记工作，以方便征期内的明细资料导入。 纳税人导入明细资料后可在每月的 1 日至 10 日（具体征期按当年的征期日历执行）通过“按期汇总缴纳”模块申报缴纳印花税。 3、电子应税凭证申报
20、 纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税（详见财税2006162 号、京地税地 2006531 号文 件 ） 。 电子应税凭证缴税方式的纳税人，应提前 15 日以书面形式告知主管税务机关，须告知采取的申报类型和应税凭证类型（印花税税目）。税务机关审核同意后，在明细申报系统对纳税人进行“申 报类型确认”，纳税人才可进行明细申报。 10 纳税人在网上申报时须进行应纳税凭证明细资料导入，印花税应税凭证明细表可在网上申报系统进行下载。纳税人应提前下载样表，在日常工作中全面、准确地在印花税应税凭证明细表中做好登记工作，以方便征期内的明细资料导入。 纳税人导入明细资料后可在每月的 1 日至 1
21、0 日（具体征期按当年的征期日历执行）通过“电子应税凭证”模块申报缴纳印花税。 4、核定征收申报 纳税人如不能完整提供应税凭证及计税依据、也不能按规定设置印花税应税凭证登记簿的，可向主管地税机关申请，经审核同意后，按照核 定征收办法缴纳印花税（详见 2013 年 14 号公告）。 税务机关审核同意后，在明细申报系统对纳税人进行“申报类型确认”，纳税人才可在每月的 1 日至 15 日（具体征期按当年的征期日历执行）通过“核定征收”模块申报缴纳印花税。 2.7.3 其他注意事项 1、新户应注意的印花税 纳税事项 。 （ 1）办理的工商营业执照按印花税“权利许可证照”税目，按件五元申报缴纳完税。 （
22、 2）记载资金的账簿按印花税“营业账簿”税目，按实收资本和资本公积合计金额万分之五申报缴纳完税。其他账簿按件五元申报缴纳完税。 （ 3）签订的房屋租赁协议按印花税 “财产租赁合同”税目，按租赁金额千分之一申报缴纳完税。 （ 4）其他应税事项。 2、涉及减免印花税的纳税人，应在办理应税凭证明细申报时一并填报减免税的相关信息。 3、应税凭证完税资料如何保存？ 纳税人应当如实提供、妥善保存印花税应纳税凭证（以下简称“应纳税凭证”）等有关纳税资料，统一设置、登记和保管印花税应纳税凭证登记簿，及时、准确、完整记录应纳税凭证的书立、领受情况。登记簿的内容包括：应纳税凭证种类、应纳税凭证编号、凭证书立各方（
23、或领受人）名称、书立（领受）时间、应纳税凭证金额、件数等。 汇总缴纳印 花税的纳税人，应按规定将核定期限内汇总缴纳的凭证按其书立的时间顺序编号装订成册，纳税人应自制汇总交纳封面，与汇总缴纳凭证一并装订。封面项目内容应包括凭证份数、所载计税金额、应纳税额、缴纳日期、缴款书票号、实际完税金额、记帐凭证编号。纳税人汇总缴纳税款后，应如实填写汇总缴纳封面上有关项目内容，并在汇总缴纳封面上粘贴缴款书复印件。 对于以电子形式签订的各类印花税应税凭证，纳税人应自行编制明细汇总表，明细汇总表的内容应包括：合同编号、合同名称、签订日期、适用税目、合同所载计税金额、应纳税额等。纳税人依据汇总明 细表的汇总应纳税额，按月以税收缴款书的方式缴纳印花税，不再贴花完税。缴纳期限为次月的 10 日内，税收缴款书的复印件应与明细汇总表一同保存，以备税务机关检查。 （ 1）以财税库银横向联网方式缴税的纳税人，应将电子缴税付款证明的复印件与应税凭证一并保存； （ 2）以税收缴款书（银行经收专用）方式缴税的纳税人，应将加盖银行
