1、 - 1 - 河南水利与环境职业学院支出管理制度 豫水职院 2017 20号 第一章 总 则 为加强学校各项支出管理，保障学校教育事业健康发展，根据高等学校财务制度高等学校会计制度会计基础工作规范行政事业单位内部控制规范（试行）等规定，结合学校实际情况，制定本制度。 第一条 本制度所指支出是指学校为开展教学、科研及其他活动所发生的资金耗费和损失。主要包括：事业支出、经营支出、自筹基建支出和对附属单位补助支出。 第二条 学校支出管理基本原则：量入为出、勤俭节约，统筹兼顾、突出重点，分级管理、讲求实效。 第二章支出管理规定 第三条 学校的各项支出全部纳入学校预算。各部门在组织开展业务前，应制定具体
2、的用款计划，经分管业务校领导审批后实施。超预算支出必须履行预算调整手续。 第四条 学校的各项支出应当严格执行国家和学校有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。 第五条 学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，必须专款专用、单独核算，并按照规定向财政部- 2 - 门或者主管部门报送专项资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门或者主管部门和其他相关部门的检查、验收。 第六条 学校支出要严格执行国库集中支付制度、预算管理制度和政府采购制度等有关规定。 第七条 学校要严格支出管理，不得虚列虚报；应当进行绩效评价，提高资金使用的有效性。 第
3、八条 学校要依法加强各类支出票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据。 第三章 支出内容规定 第九条 学校的支出包括： 1 事业支出，即学校开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。 基本支出是指学校为了保障其正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出。 项目支出是指学校为 了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。 2 经营支出，即学校在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核 算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。 3 对附属单位补助支出，即学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出
4、。 4 上缴上级支出，即学校按照财政部门和主管部门的规定- 3 - 上缴上级单位的支出。 5 其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。 第四章 支出审批权限 第十条 学校支出审批权限： 1 属于“三重一大”范围内的支出项目，由学校党政联席会 、党委会或校长办公会集体讨论通过后，由校长签批。 2 学校实行财务报销一支笔审批制度，校长或校长授权的分管财务校领导对 1000 元以上的各项报销审批签字，分管业务校领导根据预算在各自的职权范围内有权审批 1000 元以下的经费支出。 3 财务处负责人对报销支出的票据审核签字，保证支出符合报销规定。 4 各归口部门负责人或项目
5、负责人对本部门或本项目发生的支出审核签字，确定支出所属经费预算项目，对支出业务的真实性、合法合规性负责。 5 按照学校规定需审计的项目须经审计部门出具审计报告。 6 在政府采购范围内的支出须经 上级主管部门和财政厅相关部门审批。 第五章 支出报销程序 第十一条 学校各项支出报销流程： 1 经办人规范整理粘贴报销票据，填制报销单。 - 4 - 2 提交归口部门负责人（或项目负责人）审核签字。科研支出提交科研处负责人审核签字，实训材料支出提交实训中心负责人审核签字。 3 1000元以下支出提交分管业务校领导审批签字。 4 1000元以上支出经分管业务校领导审核后，提交分管财务校领导审批，属于“三重
6、一大”支出上报校领导集体决策、校长签批。 5 财务处负责人审核后交出纳办理支付。 第六章 支出报销要求 第十二条 支出 报销要求 1 原始票据管理要求 （ 1） 所有原始票据要按要求分类、规范粘贴在票据粘贴单上，并在粘贴单上注明事由、大小写金额、经手人、报账人的信息。报销单、审批单、发票、相关证明（文件等）按顺序粘贴整齐。 （ 2）报销发票必须由依法正式注册并存续的单位开具，发票有国家税务局统一印制的发票监制章，加盖有开票单位发票专用章或财务专用章，并在税务机关规定的发票使用有效期内；行政事业性收据必须有省级财政部门统一印制的收据监制章并加盖财务专用章。 （ 3）发票项目如客户名称、开票日期、
7、内容、数量、单价、金额、开票人、收款人等 一律填写齐全，发票大小写必须一致。 （ 4）若发票遗失，遗失人需写明丢失情况，经分管业务领- 5 - 导审签，加盖单位公章，并附发票存根联复印件，加盖开票单位发票专用章，方可作为报销凭据。 （ 5）报销原始单据均不得涂改。 （ 6）报销票据时限原则上应在三个月之内；科研经费报销票据原则上不得超过项目执行期限。 2 支出报销原始单据要求： （ 1）人员费用发放：填制人员费用发放表，在表头注明发放费用的相关管理制度依据、金额核定依据、所属预算项目。 （ 2）公务接待费报销：填写公务接待费报销单，后附公务接待审批单、发票、公务卡结算单 （ pos机小票）。
8、（ 3）公 车运行维护费报销票据要求：填写通用报销单，同时 。 车辆保险：附发票、保险单复印件、公务卡结算单（ pos机小票） 。 车辆维修：附维修审批单、发票、维修清单、公务卡结算单（ pos机小票） 驾驶员补助与奖励：附发放表，注明计算制度依据、金额核定依据。 过路费与停车费：附发票、费用支出说明。 汽油费：附采购审批单、发票、费用支出说明、公务卡结算单（ pos机小票）。 公车运行维护费若省财政要求政府采购的，加附政府采购审批材料。 - 6 - （ 4）因公出国费报销：填写因公短期出国报销单，附出国申请审批单 、相关费用发票、行程单、出国任务文件。 （ 5）会议费报销：填写会议费报销单，
9、附会议申报审批单、发票、会议通知文件、参会人员签到表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、公务卡结算单（ pos机小票）。 （ 6）培训费报销：填写培训费报销单，附发票、培训通知文件、培训申报审批单、参加培训人员签到表、定点饭店等培训服务单位提供的费用原始明细单据、公务卡结算单（ pos机小票）。 （ 7）差旅费报销：填写差旅费报销单，附出差审批单、发票、出差事项相关文件（会议、培训通知等）、公务卡结算单（ pos机小票）。 （ 8） 物品采购报销：物品采购是指各种实物的采购。包括各种章证、办公用品，实训材料，维修、清洁材料等低值易耗品，劳保、福利慰问、奖品等消耗品，工具器具、书报杂
10、志、图书、设备等。 零星采购报销应填写通用报销单，附采购用款申请审批单、发票（背面要 2 人以上的经手人、验收人签字）、销售单位盖章的销货清单、公务卡结算单（ pos机小票）。 批量采购材料物资和设备报销时，除上述票据外，还应附相应的采购合同、验收单或验收报告；政府采购目录范围内的还应附政府采购申报表和政府采购支付申请书。 （ 9）维修费报销，填写通用报销单， 零星维修附维修用款- 7 - 申请审批单、发票、公务卡结算单（ pos 机小票）， 5000 元以上的维修须附维修合同、验收报告。大型维修需要政府采购审批材料、竣工决算报告和审计报告等。 （ 10）印刷费报销，填写通用报销单，附印刷用款
11、申请审批单、发票、印刷清单、公务卡结算单（ pos机小票）、批量印刷还应附印刷合同、验收报告。 （ 11）邮电通讯网络费报销：填写通用报销单，附发票、公务卡结算单（ pos 机小票）、 3000 元以上应附用款申请审批单、合同等。 （ 12）水电费报销：填写通用报销单，附发票等。 （ 13）劳务费、咨询费、代理 费、物业管理费报销：填写通用报销单，附用款申请审批单、发票、公务卡结算单（ pos机小票）、合同等。 （ 14）租赁费报销：填写通用报销单，附用款申请审批单（租车业务应附公务租车审批单）、发票、公务卡结算单（ pos 机小票）、租赁合同等。 （ 15）广告宣传费报销：填写通用报销单，附
12、用款申请审批单、发票、公务卡结算单（ pos 机小票）、广告宣传合同，广告发布版面页或户外广告照片复印件等证明材料。 （ 16）技术服务费报销：填写通用报销单，附用款申请审批单、发票、公务卡结算单（ pos 机小票）、技术服务合同及相关证明材料。 - 8 - （ 17）基本建设支出：填写通用报销单，附发票、经审批通过的建设项目工程分期用款计划及工程款结算单或相关报表。 第十三条 职工临时借款，应填写财务统一格式的借款单。 第七章 支出结算方式 第十四条 支出结算方式： 现金结算：金额在 1000 元以下，公务卡强制结算目录以外的支出，可以用现金结算。 财政集中支付：属于财政资金支付范围的，应采
13、用财政集中支付方式结算： （）公务卡结算：河南省关于实施省级预算单位公务卡强制结算目录的通知所规定的公务卡强制结算目录范围内的支出，采用公务卡结算方式，金额大于公务卡用款额度的，采用银行转账支付。 （）财政授权转账支付结算：不适用公务卡结算、资金性质属于授权支付范围的，采用财政授权转账支付方式通过零余额账户结算。 （）属于财政直接支付资金范围的，由财政厅国库集中支付中心直接支付结算。 银行结算：属于其他资金支付范围的，通过开户银行，采用支票、汇兑、委托收款等方式结算。 第八章 支出核算管理 第十五条 财务处根据会计制度 规定，对实际发生的支出业- 9 - 务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记
14、会计账簿，编制财务会计报告。 第十六条 不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 第十七条 支出核算一般采用收付实现制；财政部在会计制度中有具体规定的部分经济业务或者事项采用权责发生制核算。 第十八条 单位的支出一般应当在实际支付时予以确认，并按照实际支付金额进行计量。 第十九条 单位开展非独立核算经营活动的，应当正确归集开展经营活动发生的各项费用数；无法直接归集的，应当按照规定的标准或比例合理分摊。经营支出与经营收入应当配比。 第九章 支 出监督管理 第二十条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校规章制度，维护财经纪律的保证。学校在接受国家相关职能部门财务监督的同时，建立严密的内部控制监
15、督制度。 第二十一条 学 校的财务监督包括：事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校对不同的经济活动实行不同的监督方式。 第二十二条 学校内部财务监督由财务处根据国家有关财经法规和学校财务管理规定、办法实施，校内所有单位和个人的财务事项都必须接受财务监督。 第二十三条 财务处财会人员依照会计法及其他有关规定，依法行使财务监督。对违反国家财经法规的行为，有权提 出- 10 - 意见并向学校领导、上级主管部门和其他有关部门反映。 第二十四条 学校基本建设投资的财务支出，按照国家有关规定办理，同时接受上级有关部门和学校监察及内审部门的监督审计。 第二十五条 学校监察、内部审计部门对学校财务管理实施监督。 第十章 附 则 第二十六条 本制度授权财务处负责解释。 第二十七条 本制度自发布之日起施行 附： 费用发放表 通用报销单 公务接待费报销单 出国费报销单 会议费报销单 培训费报销单 差旅费报销单
