1、关税理论与中国关税制度,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,第二章 单一商品的关税效应,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,本章学习要求：,理解征收关税前后的国内供求均衡；理解关税的财政收入职能作用；理解关税对国内生产的保护和促进作用;掌握进口关税损益的分析方法；理解适度关税的涵义；了解消费品和资本品的关税效应。,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,第一节 供求均衡与关税作用,一、对外贸易条件下的国内供求均衡与关税效应1、没有对外贸易时的国内供求均衡,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,2、有对外贸易而且完全是自由贸易时的国内供
2、求均衡,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,小国效应下进口供给的形成,国际,国内,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,国内供求均衡点从e移动至e,增加国内供给分配点f,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,此时国内总供给包括国内生产企业的供给和进口商的供给两部分。3、征收关税时的国内供求均衡,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,征收关税时的供求均衡,国内价格上升,国内生产量增加,国内消费量下降,征收关税后的供求均衡点,征收关税后的国内供给分配点,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,二、关税的财政收入作用1、关税自身的财政收入作用,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列
3、用书,关税财政收入作用,当关税线位于三角形ijk高的中位线时关税收入最大,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,2、关税对包括所得税在内的全部财政收入的作用 不征关税时： 进口企业进口量大，交纳所得税多； 国内生产企业销售量少，售价低，交纳所得税少。征收关税时： 进口企业进口量少，国家可获得关税，但所得税减少； 国内生产企业销售量增加，售价提高，交纳所得税增加。,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,所以关税对财政收入的贡献应当是: 征收关税使 进口企业的所得税 +进口关税 +国内生产企业的所得税 为最大值。,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,无关税时的所得税,国内生产企业全部
4、利润,国内生产企业所得税,进口商全部利润,进口商所得税,正常利润率相等,所得税率相等,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,关税加所得税情况,国内生产企业全部利润,国内生产企业所得税,进口商全部利润,进口商所得税,关税,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,三、关税对国内生产的保护促进作用1、通过关税保护，扩大国内生产的国内 市场,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,2、通过关税保护，维护国内生产的国内市场3、通过关税政策，提高国内生产的技术水平4、关税保护与促进作用之间的循环关系,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,A扩大国内市场,引进B改造A,A维护国内市场,A领先国际
5、市场,国内A淘汰,B国产化,B非国产化,注：B产品为A产品的投入品,关税保护促进作用的循环关系图,停滞,规模小,新生,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,四、供求变动对关税作用的影响,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,供求变动,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,进口供给变动,国际,国内,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,供求变动对关税作用的影响,S+&D+,I-,原均衡,S-,D-,I+,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,第二节 关税税负及关税损益,一、关税税负1、关税税负 关税税负是指关税的税收负担由何人承担。2、进口关税税负的转移条件3、出口关税税负的
6、转移条件,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,二、进口关税损益 关税损益是指关税给各有关方面带来的损失和利益。,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,国内需求方利益,国内供给方利益,1、无进口时国内供求方的利益图,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,2、有进口时的国内供求均衡及损益,有进口时需求方净得益为梯形面积2+3+4,无进口时需求方利益为面积5,无进口时国内生产方利益为面积1、2,无进口时国内生产方利益为面积1、2,有进口时国内生产方利益为面积1,有进口时国内生产方净损失为梯形面积2,有进口时国民经济净得益为国内需求方净得益2+3+4减国内生产方净损失2得三角形面积3+4
7、,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,节省的费用,实现需求的利益,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,3、征收关税时的损益图,有关税的需求净损失为a+b+c+d,有关税的国内生产净得益为a,有关税的政府净得益为c,国民经济净损失为a+d,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,三、进口关税损益的计算公式国民经济在关税税率变动下的净损益(正为益，负为损)进口价格|新税率-原税率| (新进口量原进口量)2,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,四、进口关税与国内生产贴补的损益比较,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,五、对关税损益理论的评价,关税理论与中国关税制度 外贸通关
8、系列用书,第三节 关税效应的“度”,一、最适度关税国际贸易理论认为，最适度关税应当是在静态条件下使国民经济净得益的关税。这样，只有在“大国效应”下，才有调整关税税率使国民经济净得益达到最大值的可能；而在“小国效应”下，只有零税率才是所谓的“最适度关税”。,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,1、国民经济静态净得益的最适度关税。,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,S达到外汇收入最大,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,2、关税政策综合平衡的最适度关税最适度关税是指在充分考虑关税利弊的前提下，使既定政策目标达到最佳效果的关税。也就是说最
9、适度关税不仅要考虑国民经济的静态净损益，更要考虑其动态净损益。对于不同的关税政策目标，最适度关税有不同的要求，应当分别进行讨论。,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,二、差额关税,1、差额关税的不科学性：2、差额关税的合理性：,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,目录,重演,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,第四节 不同经济性质商品的关税效应,一、按不同经济性质分析关税效应的必要性二、消费品的关税效应1、消费品的分类2、消费品的关税效应,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,3、特殊消费品的关税效应三、资本品的关税效应1、资本品的分类2、固定资本品的关税效应,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,3、流动资本品的关税效应4、关税成为技术进步的障碍的条件及应有的对策,关税理论与中国关税制度 外贸通关系列用书,本章小结,本章重点分析了关税的财政收入效应和对国内生产的保护效应，对关税税负和进口关税的损益也作了较深入的分析，还阐述了最适度关税和差额关税的涵义，最后对不同经济性质商品的关税效应作了初步的探讨。,
