1、 资产损失税前扣除及纳税调整明细表 行次 项 目 账载金额 税收金额 纳税调整金额 1 2 3（ 1-2） 1 一、清单申报资产损失（ 2+3+4+5+6+7+8） 2 （一）正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失 3 （二）存货发生的正常损耗 4 （三）固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 5 （四）生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失 6 （五）按照市场公平交易原则 ，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失 7 （六）分支机构上报的资产损失 8 （七）其他 9 二、专项申报资产损失（填写 A10
2、5091） 10 （一）货币资产损失（填写 A105091） 11 （二）非货币资产损失（填写 A105091） 12 （三）投资损失（填写 A105091） 13 （四）其他（填写 A105091） 14 合计（ 1+9） 【表单说明】 资产损失税前扣除及纳税调 整明细表 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。 二、填报依据和内容 根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。 三、有关项目填报说明 1.第 1 行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务
3、机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。填报第 2 行至第 8 行的合计数。 2.第 2行至第 8 行，分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况。第1 列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额，已经计入存货成本的正常损耗除外；第 2 列“税收金额”填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额；第 3 列“纳税调整金额”为第 1-2 列的余额。 3.第 9 行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。本行根据资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（ A10509
4、1）填报，第 1 列“账载金额”为表 A105091 第 20 行第 2 列金额；第 2 列“税收金额”为表 A105091 第 20 行第 6 列金 额；第 3 列“纳税调整金额”为表A105091 第 20 行第 7 列金额。 4.第 10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（ A105091）第 1 行相应数据列填报。 5.第 11行“（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据资产损失（专项
5、申报）税前扣除及纳税调整明细表（ A105091）第 6 行相应数据列填报。 6.第 12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（ A105091）第11 行相应数据列填报。 7.第 13行“（四）其他”：填报应进行专项申报扣除的其他资产损失情况，根据资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表（ A105091）第 16行相应数据列填报。 8.第 14 行“合计”：填报第 1+9 行的金额。 四 、表内、表间关系 （一）表内关系 1.第 3 列第 1-2 列。 2.第 1 行第 2+3+ +8
6、 行。 3.第 14 行第 1+9 行。 （二）表间关系 1.第 14 行第 1 列表 A105000 第 33行第 1 列。 2.第 14 行第 2 列表 A105000 第 33行第 2 列。 3.第 14 行第 3 列，若 0，填入表 A105000 第 33 行第 3 列；若 0，将绝对值填入表A105000 第 33 行第 4 列。 4.第 9 行第 1 列表 A105091 第 20 行第 2 列。 5.第 9 行第 2 列表 A105091 第 20 行第 6 列。 6.第 9 行第 3 列表 A105091 第 20 行第 7 列。 7.第 10 行第 1 列表 A105091
7、 第 1 行第 2 列。 8.第 10 行第 2 列表 A105091 第 1 行 第 6 列。 9.第 10 行第 3 列表 A105091 第 1 行第 7 列。 10.第 11 行第 1 列表 A105091 第 6 行第 2 列。 11.第 11 行第 2 列表 A105091 第 6 行第 6 列。 12.第 11 行第 3 列表 A105091 第 6 行第 7 列。 13.第 12 行第 1 列表 A105091 第 11行第 2 列。 14.第 12 行第 2 列表 A105091 第 11行第 6 列。 15.第 12 行第 3 列表 A105091 第 11行第 7 列。 16.第 13 行第 1 列表 A105091 第 16行第 2 列。 17.第 13 行第 2 列表 A105091 第 16行第 6 列。 18.第 13 行第 3 列表 A105091 第 16行第 7 列。
