1、金税三期个人所得税扣缴软件 知识问答 根据国家税务总局 部署 ， 我市 将于 2016 年 7 月 1 日起正式上线金税三期个人税收管理系统，扣缴义务人在进行网上个税明细扣缴申报时需要采用 “ 金税三期个人所得税扣缴软件 ” 进行 个人所得税 明细扣缴申报 ，为便于广大扣缴单位和纳税人学习运用该软件，现将有关 软件的小知识 整理如下： 1.问：什么是 金税三期个人所得税扣缴软件 ? 答 ： 2016年 7 月 1 日起 ，厦门市税务机关将统一上线金税三期税收管理系统， 作为配套软件，届时广大扣缴单位应采用 金税三期个人所得税扣缴软件 ，通过网络在线，办理个人所得税明细扣 缴申报 。 2.问 :
2、 金税三期个人所得税扣缴软件 适用于什么情况下的申报？ 答：适用于以下情况申报： （ 1） 除个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得以外各项税目的个人所得税明细扣缴申报； （ 2） 采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业人员工资薪金所得的明细 年度申报； （ 3） 证券机构对限售股转让所得个人所得税 款的明细扣缴申报； （ 4） 上述各项明细 扣缴 申报的减免税事项申报。 3、 问：哪些个人所得税款不能使用 金税三期个人所得税扣缴软件 办理申报？ 答：以下个人所得税款不能 使用 个人所得税 扣缴软件 办理申报： （ 1） 定期定额（双定）或定期定率（单定）方 式应纳的个人所得税； （ 2）
3、 独资、合伙企业个人投资者 的个体工商户生产经营所得项目应纳的个人所得税 (独资、合伙企业雇员的工薪所得可以采用 金税三期个人所得税扣缴软件 办理申报 )； （ 3） 个人自行申报情形下的各类申报：例如多处多次取得收入自行申报、年所得 12万元以上纳税人年度自行申报等 。 以上情形中，第（ 1）、（ 2）点 及第（ 3）点中年所得 12 万元以上纳税人年度自行申报仍通过我局网站（ http:/www.xm-l- 其他则需要上门至主管税务机关办理。 4、 问： 金税三期个人所得税扣缴软件 包含了哪几项申 报表的填报，它们的填报范围是什么？ 答： 金税三期个人所得税扣缴软件 包含以下四种申报表：
4、（ 1）扣缴个人所得税报告表：用于明细扣缴 除个体工商户生产经营所得、承包承租经营所得以外各项税目税款 ， 包括 扣缴单位 使用该表按月 明细 扣缴工薪所得 个人所得税。 （ 2）特定行业个人所得税年度申报表：用于采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业人员按年计算工资薪金所得的年度申报，此类行业人员的月预扣税款仍然使用扣缴个人所得税报告表； （ 3）限售股转让所得扣缴个人所得税报告表 : 用于证券机构预扣预缴，或者直接 扣缴 限售 股转让所得个人所得税的申报。 （ 4）个人所得税减免税事项报告表：用于在上述三种扣缴申报过程中，出现减免税情况时增加填报明细减免税情况的附表。 5、问： 请 简要
5、介绍 金税三期个人所得税扣缴软件 的申报步骤？ 答： 有别于原来系统允许扣缴单位分次提交申报的规则，此次金税三期上线后，扣缴单位 按月 填报 申报表 时，应针对不同的申报情况，完整填报所有应报送的申报表 以及各项应扣缴的个人所得税 后， 方一次性 提交申报 。当申报成功后，需要补充申报的，应采用软件的申报更正功能，将原 申报 表 调出进行修改， 并 再次进行全量数据申报，系统会根据已 经入库的税款，自动判断计算补充申报应补缴的税款。 以工薪所得为例， 一次完整的 申报 主要分为以下 六 步： （ 1） 登记任职人员信息； （ 2） 选择需要申报的税款所属期， 选择申报表种类： 扣缴个人所得税报
6、告表 ； （ 3） 将正常月薪、外籍人员正常月薪、年度奖金、企业年金等各项本次应申报的工薪所得分别按照项目填入 扣缴个人所得税报告表； （ 4） 确认扣缴个人所得税报告表各项所得填报完整准确后，提交申报； （ 5） 获取服务器申报成功的反馈信息，并确认应扣税款，提交发送网上扣款。 （尚未签署三方协议，无法使用税库银方式缴款的，可以在扣缴软件申报后，不点击发 送扣款，而是登录到我局网站，在税款缴纳中，查询出该笔申报数据，选择银联方式缴款） （ 6） 获取扣款成功结果反馈，完成申报。 6、问：逾期申报可否通过 金税三期个人所得税扣缴软件 办理申报？ 答：为保障金税三期税收管理系统的稳步上线，方便扣
7、缴单位逐步熟练运用 金税三期个人所得税扣缴软件 ，逾期申报的扣缴单位可以通过 金税三期个人所得税扣缴软件 办理逾期申报， 单位在申报时，设置好相应税款所属期后，选择填报相应申报表，提交申报后，系统将根据逾期申报天数产生应征税款和相应滞纳金金额，反馈给扣缴单位确认，如果单位确认无误，可以发送扣款， 完成申报。 上述逾期申报是指税款所属期在 2016 年 6 月份以后的逾期申报税款，税款所属期在 2016年 6月份之前的税款不能通过 金税三期个人所得税扣缴软件 申报。 7、问： 金税三期个人所得税扣缴软件 推广运用 过程中，相关部门都开展了哪些 申报辅导工作？ 答：（ 1） 厦门市地方税务局 网站
8、 将 开设专栏，专题提供客户端相关辅导视频、以及操作手册，供扣缴单位经办人员在线学习和下载。 （ 2） 厦门市地方税务局将联合 税友软件集团股份有限公司（ 金税三期个人所得税扣缴软件 的开发商 ） ， 为我市所有扣缴单位进行现场培训，具体培训时间以各区地方税务 局通知为准。扣缴单位可以向主管地税机关电话咨询具体培训时间，特殊情况不能及时到场的，扣缴单位也可以 向主管地税机关提出辅导需求，各区地税机关将安排进行相关辅导。 （ 3）自 6 月份起，扣缴单位可以至各区主管地税机关办税服务窗口 进行相关 咨询 ， 税友软件集团股份有限公司 工作人员 将现场进行解答。 （ 4）税友软件集团股份有限公司
9、为厦门地区扣缴单位开通电话 服务热线：40071-12366，扣缴单位人员可以拨打该号码进行软件安装、操作咨询。 （ 5）税友软件集团股份有限公司厦门分公司可为 直接 上门的扣缴单位提供软件安装、操作 业务的 培训及咨询服务， 其 公司地址为思明区湖滨南路 90 号立信广场 2407室。 8、 问：如何下载、安装 金税三期个人所得税扣缴软件 ？ 答：扣缴单位可以通过厦门市地方税务局官网（ www.xm-l- http:/ 9、 问：如何寻求软件安装、操作的及时帮助？ 答：在软件安装、操作过程中，扣缴单位经办人员如果有操作处 理上的问题，可以通过厦门地方税务局网站专栏，或金税三期个税系统服务商（
10、厦门税友）官方网站（ http:/ xmservyou）获取个人所得税申报表填表说明、系统软件、操作手册、学习视频、常见问题等相关资料，也可以 至各区主管地税机关办税服务窗口进行相关咨询或 直接拨打 税友软件集团股份有限公司在线服务热线： 40071-12366 寻求电话帮助。 10、 关于上市公司代缴股民的股息红利所得税，金税三期之前采用的是汇总申报，只需填写股息红利所得税缴纳总额及人数， 金税三期上线 后， 如何 办理 申报 ？ 答： 上市公司可以在扣缴软件的单位设置选项中，将“是否为上市公司”选项选择为“是”，点击保存。 申报时， 在扣缴软件 -扣缴个人所得税报告表 -股息利息红利所得填
11、报中，将“虚拟纳税人”选项选择为“上市公司股东组”即可办理该部分税款的汇总申报。 11、 金税三期上线后， 纳税人 一个月内 取得 两处以上工薪所得如何申报？ 答： 除财政统发单位外，其他 扣缴单位应在扣缴软件中，对各自支付给该纳税人的工薪所得进行扣缴申报，并由该纳税人 自行 汇总 多处所得，在取得所得次月 15 日内，到我局任一区级办税服务中心上门办理多处取 得工薪的个人所得税自行申报。 财政统发单位 申报时，应 合并财政支付中心以及本单位发放收入 计算税款 ，并在“财政 工资办已扣缴税额 ” 栏目中填报该 单位 已由财政支付中心扣缴税额。 12、 金税三期上线后，单位补发工资如何申报？ 答
12、： “补发工资”是指因特殊原因，单位未按劳动合同约定正常发放工资，在账目上做了计提工资处理，并在以后月份补发的工资。不符合上述条件的工资应并入发放当月的正常工资计征税款。对于“补发工资”，单位应在原应发放工资月份的次月 15日内办理税款的扣缴申报，未及时办理 “补发工资” 扣缴申报的单位，在金 税三期上线后，应区分以下两种情况处理： （ 1）原应发工资月份（税款所属期），单位已通过金税三期系统或扣缴软件申报扣缴个人所得税报告表的（已在我局原系统申报的不算），应使用“申报更正”功能，对原已申报的扣缴个人所得税报告表进行更正后再次提交申报，此时扣缴软件将根据补缴税款金额自动计算滞纳金，属于法律规定
13、不征收滞纳金的，应上门至主管税务机关办理申报。 （ 2）原应发工资月份（税款所属期），单位未通过金税三期系统或扣缴软件申报扣缴个人所得税报告表的（已在我局原系统申报的也算），应在扣缴软件中填报扣缴个 人所得税报告表（税款所属期为原应发放工资月份）并提交申报，此时扣缴软件将根据补缴税款金额自动计算滞纳金。由于扣缴软件只能办理税款所属期在 2016 年 6 月份（含）以后的税款，因此，税款所属期在此之前的“补发工资”应上门至主管税务机关办理，此外补发部分工资的，也应上门至主管税务机关办理。 13、 问：在 原 系统中，少报或者多报了收入和税款，在 金税三期个人所得税扣缴软件 如何处理？ 答：此类情
14、况下，扣缴单位不能使用 金税三期个人所得税扣缴软件 进行处理，而应提出书面情况说明，填报申报表至主管地税机关办理补充申报。 14、 问 ：金税三期上线后，如何办理退税或抵扣税款的申报 答： 金税三期上线后，企业多扣缴税款的 可以申请办理退税，也可以申请在以后应扣缴税额中 抵扣 ，其中 退税办理 程序 为 1.企业根据实际收入情况对之前提交的申报表进行申报更正 （可以在扣缴软件中操作） ； 2.上门 向税款入库税务机关申请退税； 3.税务机关对多扣缴税款进行机外核实，在系统中办理 退抵税 审核 ； 4.柜台根据退抵税审批结果开具收入退还书 办理退税 。 注：上述顺序一定不能错，如果先退税审批，开
15、收入退还书，税款退了，但是无法更正申报表。 抵扣税款 的程序为： 1.扣缴单 位 通过扣缴软件 更正多交税款当期的申报表（填报更正后的收入数，减少应纳的税款，更正申报提交后，系统提示多交税款可以办理退抵税审批）。 2.扣缴单位 通过扣缴软件 填报抵税期申报表时， 应正常填报抵税期的扣缴申报表，提交申报获取申报成功反馈后，不点击发送扣款 ，形成申报未缴款状态 。扣缴单位也可以直接上门至主管税务机关办理 抵税期申报 ，申报时说明需要办理抵税，提醒办税服务窗口人员申报后不发送扣款，使本期应纳税款形成申报未缴款状态 。 3.扣缴单位或纳税人提交 抵扣税款申请 ，主管税务机关审核后在 系统中进行 退抵税
16、费 审核 ，选择多交税 款以及相应的欠税数据，进行互抵，有互抵后有欠税余额的，再开票征税入库。 注意要点： （一）无论是当期正常申报还是申报更正，如果所提交申报表的合计应缴税款或应补退税款栏目为负数（即退税申报）的情况下， 扣缴软件都不会直接形成收入退还书（俗称退税单） 。实际需要办理退税的，应该在 申报 更正后， 上门至主管税务机关 办理退抵税申请，通过 审核 后，方能打印退税单。因此，对于个税的退税办理流程应该是： 明细或汇总申报表的申报更正 -退税审批申请 -审批成功 -开具收入退还书 -退库。 （二） 无论是 退税 还是抵税 ， 办理过后申报表将 无 法再次更正，但 由于 抵税 手续
17、更为 复杂， 因此，建议 扣缴单位 多缴的税款都办理退税。 （三）对退税税款，如果没有先做申报更正再退税，或者做了申报更正，但没有实际开具退还书，都会出现退税记录没有出现在完税证明和相关申报清册数据上的情况，所以，要 保障纳税人 完税证明数据的准确性，一定要注意退税税款与申报更正是否都进行了操作处理。 15、 问：扣缴软件数据备份如何操作 ？ 答：由于扣缴软件属于本地软件，因此安装使用 扣缴软件 后，如果未备份数据，而发生 电脑丢失或操作系统崩溃情况下，将导致原数据全部丢失，即使重新安装软件也无法寻回原 有数据的情况 。因此，定期做好数据备份工作至关重要，扣缴单位应在 ：扣缴软件 -系统设置
18、-系统管理 -备份恢复 -自动备份中，启用软件的自动备份功能，并设置具体备份路径（最好备份至可靠 U 盘或者非系统安装分区盘），并且在 每月申报成功并获取扣款信息后，手动备份数据 一次 。 16、 扣缴软件的登录密码或申报密码丢失如何处理？ 答： 扣缴软件涉及的密码共有两个，一个是登录密码，用于登录软件 时使用 ， 该密码在扣缴软件初始安装时可以设置 是否启用， 或者安装后，在扣缴软件-系统设置 -系统管理 -登录密码设置中 设置 是否启用， 如果该密码丢失，处理 方案有两个：一是卸载扣缴软件后重装（注意：采用该方案将导致原 安装软件下的登记信息和申报信息丢失，请务必做好软件 数据 的日常备份工作） ；二是拨打税友公司电话 40071-12366，寻求公司 驻本地网点进行处理。 第二个是申报密码，用于在提交申报时使用，该密码初始使用时，默认为税务登记号码后 6 位，第一次申报时，扣缴软件将要求用户强制修改，如果修改
