1、1/ 60新华卓越健康投资管理有限公司健管中心财务工作手册（试行版）（财务内部文件，严禁外泄）第一章 总则 .3第二章 财务岗位设置及岗位职责、工作内容 .3一、财务主管 .3二、会计 .5三、出纳兼收银 .6第三章 财务工作时间安排 .7一、月度主要工作时间安排 .7二、季度主要工作时间安排 .8三、年度主要工作时间安排 .8第四章 财务内部牵制 .9第五章 会计核算操作指南 .9一、总则 .9二、主要业务核算操作指南 .10第六章 收银员前台收费操作指南 .17第七章 费用控制操作指南 .18一、费用报销 .18二、费用报销审核 .30第八章 资金管理操作指南 .34一、银行账户管理操作指
2、南 .34二、资金计划编制及上报指南 .42三、资金结算管理操作指南 .43四、银行对账操作指南 .44五、筹建期备用金管理操作指南 .44第九章 健康服务卡操作指南 .46第十章 发票开具操作指南 .47一、团体体检开票 .472/ 60二、散客体检开票 .49第十一章 收据开具操作指南 .49一、收据的注意事项 .49二、收据的使用范围 .49第十二章 合同审核指南 .50一、 健康体检服务合同 .50二、 采购合同 .50第十三章 资产盘点规定 .51一、资产定义 .51二、资产盘点 .51第十四章 附件 .553/ 60一一一 总则一、目的本财务工作手册以指导日常财务工作为主要目的，不
3、能作为财务制度使用，如有与公司发布的财务制度相抵触的以财务制度为准。本财务手册主要列示了财务部分工及主要工作的操作方式，同时对财务工作中易出现问题的业务进行了统一规范，形成标准化操作。 二、使用范围本财务工作手册适用于各健管中心。一一一 财务岗位设置及岗位职责、工作内容各岗位工作人员要认真履行岗位职责，严格遵守公司各项规章制度。玉有人员调动等工作变得时，负责人要认真安排好交接，并进行监交。各岗 位人员除完成本职工作外，要完成领导交办的其他工作事项，全心全意为公司发展服务。根据工作需要，各健管中心设置以下岗位：财务主管 1 名，会计1 名，出纳兼收银 1 名。财务人员由总部公司统一招聘，统一培训
4、，统一考核，统一管理。一、财务主管（一）岗位职责4/ 601、负责中心财务方面的工作，落实并负责日常财务、会计活动的监控；2、贯彻执行总部公司各项财务管理制度；3、负责对中心的月度经营情况进行分析，为中心经营管理决策提供依据；4、定期审核和计量中心的经营风险，提出防范建议；5、进行成本预测、控制、核算、分析和考核，确保公司利润指标的完成；6、审核年度预算， 监督和控制预算的使用，参与对中心的经营管理工作；7、解决中心财务突发事项，使财务工作顺利进行；8、组织财务人员学习，提供业务水平；9、根据工作需要，调配财务处员工的工作职责和工作内容。（二）主要工作内容1、依据公司业务发展，对应新业务设计财
5、务流程；2、审核财务会计报表（资产负债表、损益表、现金流量表等）、预算执行情况表等管理报表；3、汇总编制资金使用计划，监管中心的资金使用情况；4、汇总编制年度预算；5、审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合规定；6、审核出纳录入资金系统的付款信息，完成付款审批手续；7、负责中心的合同审核，监控合同付款条款的合理性及合同折5/ 60扣的权限审批齐全性；8、负责 SAP 系统操作 权限的维护及操作培 训；9、部门间协调及沟通，对外财务、税 务协调工作；10、服从总部公司的垂直管理，承担领导临时交办的其他工作。二、会计（一）岗位职责1、进行 会计核算。以 实际发生的经济
6、业务为依据，记帐、 报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确， 帐目清楚，日清月 结，按期报帐，如实反映 财务状况、经营成果和财务收支情况。2、实行 会计监督。 会 计人员对不真实、不合法的 原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的 原始凭证，予以退回，要求更正补充；发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理；无权自行处理的，应当立即向财务主管报告，请求查明原因，作出处理。3、参与拟定经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况。4、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、 报表等档案资料。5、掌握公司报销等财务管理规定，向各部门宣导；（二）主要工作内容1、
7、负责财务核算工作，编制记帐凭证，保 证财务核算日清月结；2、编制财务会计报表、预算执行情况表等管理报表；6/ 603、负责报销原始凭证初审，鉴别发票真伪，项目填写是否符合要求；4、负责体检卡的保管、出售与回收核销，登记体检卡台账；负责体检卡激活，并定期与出纳核对体检卡的库存、销售情况；5、负责发票开具、保管，登记发票使用台帐；负责税务发票认证、购买工作； 6、审核出纳每日收款，并与业务系统日报核对，每月末核对财务系统与业务系统数据，有差异的需查找原因；7、复核出纳编制的银行存款余额调节表；8、办理公司税务证照变更、发票增量等工作；上报税务报表及不定期调查表，配合税务协查工作；9、负责 SAP
8、系统主数据 维护；10、负责资产、物料的监盘工作；11、每月与业务部门进行体检卡销售、销售提成等数据核对；12、核对往来帐，及 时进行清收；13、 配合年度审计及税审工作，并完成年度所得税汇算清缴工作；14、负责账簿、凭 证打印、报表及资料的装订、归档、保管；15、服从财务主管的管理，承担领导临时交办的其他工作。三、出纳兼收银（一）岗位职责1、办理资金支出，审核审批有据。7/ 602、办理银行结算， 规范使用支票。3、编制银行调节表。4、认真登记现金、 银行存款流水账，保 证日清月结。5、每日盘存现金及银行存款，做到账账、 账表、账物相符。（二）主要工作内容1、负责日常费用报销，付款支付；2、
9、 资金系统操作，包括账户维护、 资金计划上报、资金申请等；3、 负责 SAP 系统的银 行对帐单录入，每月编制银行余额调节表，对未达项目查找原因，及时上报处理；4、负责资金存取业务、银行收款应当天送存银行；5、负责银行回单领取，报销单整理工作；6、负责印花税税票购买、粘贴、登 记工作；7、负责日常收银工作，每日收款与系统日报进行核对，并保管备用金；8、负责导出业务系统当日收费报表，整理当日收到的所有材料并与会计交接对帐；9、保管各类有价证券、收据、保 险柜密码、资金系统 PIN、银行操作 UK 等；10、服从财务主管的管理，承担领导临时交办的其他工作。8/ 60一一一 财务工作时间安排一、月度
10、主要工作时间安排1、每日进行账务处理，保证日清月结；2、每日导出业务系统数据，核对收款并送存银行；3、每月初第一个工作日核对关联方交易；4、每月初第一个工作日提供市场部计算销售提成依据，即当月营业收入数据。5、每月初第二个工作日内编制银行调节表，完成财务报表编制并上报；6、每月初第四个工作日内完成月度预算执行情况表等财务分析报表的编制并上报；7、按当地税务机构的时间要求，按期足额缴纳相应税款；8、每月 10 号、 20 号编制当月资金使用计划调整表；9、每月倒数第二个工作日完成上报下月资金使用计划；10、每月最后一个工作日进行医疗耗材、物料等监盘。二、季度主要工作时间安排1、按当地税务机构的时
11、间要求，申报季度企业所得税；2、每季初第四个工作日上报上季度预算执行报告。三、年度主要工作时间安排1、每年初配合审计事务所进行年度财务审计、税务审计；9/ 602、每年 5 月末前办理企业所得税汇算清缴；3、每年 7 月上报中期预算执行情况报告；4、每年 7 月编制中期预算调整；5、每年 11-12 月编制下年度公司预算。一一一 财务内部牵制为使财务各岗位之间对违反财务制度的行为相互制约、相互监督，保护财产 的安全、完整。1、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作，会计人员不能兼管财物的保管工作。发票由会计开具，发 票专用章由财务主管保管；2、费用开支，必 须
12、按有关财务制度办理，收付的现金必须加盖“现金收讫” 、“现金付讫 ”章。若收付款项是银 行转账的，必须加盖”转账收讫”、 ”转账付讫” 章。若收付款项是银行支票的，必须加盖“ 银行收讫”、 “银 行付讫” 章。 购买实 物的报销，必 须有 验收人和库房管理员签字确认的验收单、入库单；3、物品购进付款，必 须按照有关审批权限和程序执行，由预算专管员填写报销单，领导审批，会计稽核，出 纳 支付；4、财务保险柜报警系统密码和钥匙由出纳掌握，其他人员未经批准不得掌握；10/ 60一一一 会计核算操作指南一、总则1、会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止；2、会计核算按照规定的会计处理
13、方法进行，会计指标口径一致、相互可比；3、会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明；4、会计核算以权责发生制为基础；5、收入与其相关的成本、费用相互配比；6、会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用；7、会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。二、主要业务核算操作指南（一）营业收入按当日业务系统统计的数据，日清月结。1、散客（现场自费）借：现金/银行存款（pos 刷卡）贷：主营业务收入-散客
