1、xxx 资产评估有限公司 内部管理制度 一、 人事管理制度二、 财务管理制度三、 执业质量控制制度四、 业务档案管理制度xxx 资产评估有限公司职业道德规范一、为适应社会主义市场经济发展需要，进一步规范注册资产评估师的职业道德行为，提高注册资产评估师的职业道德水准，维护本公司与全体注册资产评估师的职业形象，保证执业质量，确保独立、客观、公正、谨慎、实事求是地搞好资产评估服务，根据资产评估准则基本准则 、 资产评估职业道德准则基本准则制定本规范。二、本规范所称职业道德系指职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。三、遵守国家有关法律、法规，贯彻执行注册资产评估师资产评估准则，提高执业技
2、能，确保执业质量。四、坚持独立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，实事求是地为委托方提供客观、真实、合法的评估报告，正直、诚实地对待有关利益各方。五、接受委托方委托评估业务时，如与委托方存在可能影响本公司独立性的利害关系，本公司不承接该评估业务，本公司注册资产评估师也不允许发表评估意见。六、执行评估业务的注册资产评估师如与委托方存在可能影响其独立性的直接或重要间接利害关系，应及时向公司内声明，并实行回避。注册资产评估师不允许兼任与其执行的评估业务不相容的其他业务或职务。七、注册资产评估师要保持和不断提高专业胜任能力，遵守资产评估准则等规范，合理运用资产评估准则及国家其他相关技术规范。要掌握
3、与运用职业新知识、新技术、新规则，不断提高执业水平。八、注册资产评估师执行业务时，必须根据业务内容和业务助理人员的职责分工，作出实施计划，并对业务助理人员的工作进行指导、监督、检查，确保执业质量，按计划完成任务。九、注册资产评估师执行业务所形成的结论和提出的建议，要以充分、适当的证据为依据。但对未评估事项不得以职业身份发表意见，对未来事项的可实现程度也不做保证。十、执业过程中，要在维护社会公共利益的前提下，竭诚为委托方服务，并应按照约定要求完成委托业务。对委托办理的事项，要保守委托方的商业秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益。十一、为发挥资产评估服务的整体优势，维护整个职业界在社会公众中的形象
4、和信誉，要保持与同行之间的良好工作关系，做到相互尊重，相互支持，相互交流，相互协作。不诋毁同行，不直接间接地损害同行利益。不雇用正在其他公司执业的注册资产评估师。注册资产评估师不得以个人名义同时在几家公司执业，不得以不正当手段与同行争揽业务。十二、执业中，要保持职业尊严，坚持职业道德，维护和提高本职业的形象。要以本公司名义承揽或办理业务，不得以个人名义或任何不正当手段承揽或办理业务，不得利用执行业务之便收取礼金、馈赠或通过其他方式获取个人利益，不得同时从事与职业有利害关系的任何职业，不得允许他人以本公司、本人名义承办业务。十三、接受上级业务主管机关的监督、管理和业务指导，定期汇报工作。十四、本
5、规范从批准设立之日起实行。xxx 资产评估有限公司2014 年 1 月xxx 资产评估有限公司质 量 控 制 制 度一、为了规范我公司质量控制，保证执业质量，不断提高执业水平，根据国有资产评估管理办法施行细则、关于资产评估报告书的规范意见，制定本制度。二、本制度所称质量控制是指本公司为保证评估工作质量符合相关准则的要求而制定和运用的控制政策与程序。控制政策是指本公司为保证执业质量符合相关准则的要求而采取的基本方针及策略。控制程序是指本公司为贯彻执行质量政策而采取的具体措施及方法。三、本公司的质量控制政策与程序分为两个层次，一是对本公司评估工作的全面质量控制政策与程序；二是对各评估项目助理人员工
6、作的质量控制程序。四、本公司对所执行的独立资产评估业务，实行质量控制。五、本公司的注册资产评估师无论对什么单位执行资产评估业务，都应遵守本制度，对业务质量进行控制，以保证评估质量达到相关准则的要求。六、本公司对非评估业务的质量控制，参照本制度实行。七、本公司实行法定代表人（首席注册资产评估师）统一领导下的部门经理（注册资产评估师）负责制，主管企业资产评估业务。八、遵守执业道德规范，恪守独立，客观、公正原则，以应有的职业谨慎态度执行评估业务，出具评估报告。1、注册资产评估师在承接评估业务、执行评估程序、取得评估证据、形成评谷结论、出具评估报告时，都必须依法办理，独立自主，做到形式上和实质上独立于
7、外部组织和所服务的对象。2、注册资产评估师对有关评估事项的调查、判断的意见表达，应以客观事实为依据，实事求是，不掺杂个人的主观意愿，不受他人的左右，不允许因个人偏见，影响分析、判断的客观性。3、注册资产评估师执行业务时，必须以正直、诚实的品质，正确对待利益各方，不允许牺牲一方利益而使另一方受益。4、执行评估业务时，注册资产评估师和其他执业人员如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应向公司声明，并实行回避。5、注册资产评估师在执行业务时，发现有关当事人有弄虚作假、营私舞弊等违法违纪行为，应在出具报告中予以指出，严禁为委托人出具假证明。6、注册资产评估师对在评估过程中知悉的被评估单位的资料和商业秘
8、密应当保密，还应确保其业务助理人员，其他评估人员及本公司保守秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益。7、为维护整个职业界在社会公众中的形象和信誉，在公平竟争的环境下与同行保持良好的工作关系，公司不以不正当手段与同行争揽业务；注册资产评估师不以个人名义同时在几家公司执业。九、注册资产评估师执行评估业务时，首先应了解客户基本情况。确定接受客户委托评估业务后，签定评估业务约定书，委派注册资产评估师及其他业务人员执行评估业务。十、注册资产评估师执行评估业务时，应按指定的工作任务，在了解被评估单位基本业务情况、评估风险水平的基础上，编制评估计划，对评估工作做出合理安排，并落实到每个执业人员。在计划实施过程
9、中，还可根据实际情况的变化，对计划做必要的修改、补充，保证评估工作有组织、高效率的进行，实现预期目标。十一、注册资产评估师对被评估单位的相关内部控制制度要进行研究和评价，据以确定相关测试的性质、时间和范围。在评估过程中发现被评估单位的内控制度有重大缺陷的，应向被评估单位报告。十二、注册资产评估师在执行评估业务时，根据需要，可运用检查、监督、观察、查询、函证、计算、分析性复核、现场勘查等方法，取得充分、适当的证据。十三、注册资产评估师必须将评估计划及实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项，作出评估工作底稿。十四、注册资产评估师在实施必要的评估程序后，以经过核实的评估证据为依据，形成评估结论，
10、并依据相关准则的要求出具评估报告。十五、本公司建立法定代表人、部门经理负责的分级督导制度，对各层次的评估工作进行指导、监督和复核。法定代表人，对本公司全面质量控制制度、程序的执行情况进行监控。部门经理执行全面质量控制制度与程序中适用于评估项目的质量控制程序。十六、督导人员对被分派工作的业务人员，应在考虑助理人员的专业胜任能力等因素，在工作责任、所实施的具体评估、资产评估程序及目标、被评估单位的业务性质和可能遇到的重大评估事项以及其他可能影响具体程序的有关事项进行指导。十七、督导人员在评估期间应履行职责，包括监督工作进度；了解评估期间出现的重大评估问题，并及时提出处理意见；消除各执业人员之间的职
11、业判断分岐，必要时向有关人员以至向专家咨询。十八、督导人员应对助理人员的工作进行复核。通过复核，检查助理人员完成的工作是否按评估计划和评估相关要求进行；预定的评估程序和评估目标是否实现；工作过程及结果是否记录；评估证据是否足以支持评估意见和评估结论等。十九、督导人员对下列事项应及时复核：1、具体评估计划；2、对固有风险、控制风险的评估，包括相关性测试结果对评估计划所做的修改；3、进行相关性测试取得的评估证据及形成的评估结论；4、评估报告草稿。二十、注册资产评估师在实施评估业务过程中，必须认真运用所掌握的专门学识，技能和积累的实践经验，遵守职业技术标准和国家的有关法律、法规。注册资产评估师及其他
12、业务人员，都必须随着评估理论的更新、评估方法的进步，通过统一组织学习、培训以及工作实践、经验交流、自学等方式，掌握和运用新知识、新技能、新法规、新经验，不断提高专业胜任能力和执业水平。二十一、本制度从 2014 年 1 月起实行。xxx 资产评估有限公司2014 年 1 月xxx 资产评估有限公司评估工作底稿撰写、复核、管理制度一、为了规范我公司评估底稿的编制、复核、使用及管理，确保执业质量和评估任务的完成。根据有关规定制定本制度。二、本公司的评估工作底稿，是由在公司内执业的注册资产评估师在评估过程中形成的评估工作记录和获取的资料。三、评估工作底稿应如实反映评估计划的制定及其实施情况，包括与形
13、成评估结论有关的所有重要事项，以及注册资产评估师的专业判断。评估工作底稿可以由注册资产评估师或助理评估人员编制形成，也可由被评估单位或其他第三者提供，经注册资产评估师审核后整理形成。四、本公司形成的评估工作底稿应当做到内空完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论明确。为此，依据有关要求，结合本公司实际，统一印制了两种（一种称文字式工作底稿、一种称表格式工作底稿） ，三类（综合类、业务类、备查类）符合相关要求的评估工作底稿，供注册资产评估师及助理人员在执业中恰当运用。五、凡在本公司执业的注册资产评估师及助理人员在执业过程中，应服从项目主管安排，按评估计划的分工认真撰写公司内统一印制的评估工作底稿
14、，按各底稿要求的格式逐项计算和撰写，必要时， 要另加附表和计算过程，并对底稿中的有关数据的真实性及评估结论负直接责任，并在所编评估底稿上签名，以示负责。六、评估底稿中运用的各种评估标识应说明其含义，并应保持前后一致。相关评估工作底稿之间，应保持清晰的勾稽关系，相互引用时，应交叉注明索引编号。七、依据本公司质量控制制度的要求，对评估工作底稿建立三级复核制。（一） 项目负责人审核项目负责人应在评估现场就以下内容进行复核和自查：1、 是否对企业的经营情况进行了了解，对评估风险是否有了正确评价；2、 评估程序是否按计划要求进行，如未进行，是否有充分理由；3、 评估过程是否记录在工作底稿中（现场勘验记录
15、等） ；4、 是否取得充分的评估依据（询价记录、市场调查记录） ；5、 评估表格钩稽关系是否正确；6、 存货是否进行抽查核对，是否对往来款项进行过函证；7、 评估说明与表格是否符合规定要求；8、 是否已就评估结果与委托单位交换过意见，结论如何；9、 原始资料（报表、明细表、承诺函）是否充分，客户是否盖章。（二）部门经理的审核部门经理应对项目负责人复核过的底稿进行重点审核。审核内容如下：1、评估计划是否经过核准，并按要求执行。2、对该评估项目的重点，进行详细复核，具体包括：（1） 涉及该专业部门的评估方法是否正确；（2） 重大事项是否进行过披露；（3） 表格与报告数字是否正确。3、各项内容是否完
16、整，有无遗漏、缺陷事项。4、对企业的期后事项或或有负债等重大事项，是否加以披露。5、整体报告的内容、格式是否符合国家的有关规定。（三）法人的复核对项目负责人审核过的工作底稿，进行重点复核。1、复审评估计划是否已经过核准，重大问题请示报告是否完备。并经逐级审批；2、重大问题的处理结果是否恰当；3、分析判断评估结果是否恰当；4、是否有工作小结；5、以应有的职业谨慎，考虑对重大事项的处理，评估结论与评估说明文字表达是否符合国家的现行规定，并最终签署报告。八、注册资产评估师及助理人员在执业过程中完成外勤工作后，应将本人所承办的评估工作底稿按公司内规定的三类工作底稿目录顺序进行排列后交付项目主审，由主审
17、统一编写该项目顺序编号，并进行复核、归类、整理后，按档案管理规定，交档案保管员建档归案，并按评估档案管理办法管理。九、凡在本公司执业的注册资产评估师及助理人员在执业过程中所形成的评估工作底稿，其权属关系归本公司所有。任何人不得自留或转移。十、公司对形成评估档案的评估工作底稿，应建立保密制度，对评估工作底稿中涉及的商业秘密负有保密责任，但由于法院、检察院及其他部门依法查阅，并按规定办理了有关手续和注册资产评估师协会对执业情况进行检查时需要查阅评估工作底稿的，不属于泄密。十一、查阅者因误用评估工作底稿而形成的后果，与本公司无关。十二、本制度自批准设立之日起实行。xxx 资产评估有限公司2014 年
18、 1 月xxx 资产评估有限公司后续教育制度一、为规范注册资产评估师职业后续教育，保持与提高注册资产评估师专业胜任能力和执业水平，保证执业质量，根据中华人民共和国注册资产评估师法 、 中国注册资产评估师职业后续教育基本准则 、 注册资产评估师后续培训制度（试行） 、 中国注册资产评估师职业后续教育规范制定本制度。二、本制度所称职业后续教育，是指注册资产评估师为保持与提高专业胜任能力和执业水平，掌握和运用相关新知识、新技能、新法规所进行的学习与研究，以及运用相关新知识、新技能、新法规在评估工作中的实践经验总结。三、根据有关要求和上级业务主管部门的安排，并结合本公司执业范围，从业人员状况，拟定培训
19、教育计划，积极组织实施。四、凡在本公司工作的专业人员均须接受职业教育培训。培训内容，在总体上包括：会计及财务管理理论和实务、评估理论和实务、管理咨询理论和实务、税务理论和实务、国有资产评估理论和实务、国家有关政策和经济法规、特殊行业会计与评估知识、计算机技术、职业道德、公司管理、外语等。在组织培训时，根据培训对象，具体组织实施。五、首席注册资产评估师应掌握全面管理本公司业务及行政方面的技能，包括批准和审查评估计划、程序、评估报告、管理建议书及处理与协调内外关系，开拓新市场、新业务等方面的技能。六、部门负责人必须掌握控制评估过程、审查评估报告、评估报告和管理建议书、协调部门内部关系、与客户保持良好关系等方面的技能。七、项目负责人必须掌握从独立完成一个项目所需的全部技能，包括项目谈判、项目的组织实施、解决有关复杂问题等，同时要具备特殊行业知识。
