1、集团有限公司财务管理制度汇编二一三年十月目 录集团有限公司财务管理制度 .1第一章 总 则 .1第二章 财务管理机构设立及管理职责 .1第三章 主要制度与办法及其修订 .3第四章 对外会计报表的编制 .3第五章 财务检查与监督 .4第六章 附则 .4附件 5附件 1 集团有限公司会计核算制度 .6第一章 总则 6第二章 中国会计准则下的主要会计政策 6第三章 美国公认会计准则下的主要会计政策 7第四章 会计科目的设置 12第五章 会计凭证和账簿 12第六章 资产 14第七章 负债 21第八章 所有者权益 22第九章 收入 23第十章 成本费用管理 26第十一章 利润及利润分配 28第十二章 财
2、务报告 29第十三章 附则 30附件 2 集团有限公司集团财务人员管理办法 .32第一章 总则 32第二章 财务人员的任命、聘用与培养 32第三章 财务人员的培训与考核 33第四章 财务人员的轮岗 34第五章 财务人员的工作交接 34第六章 财务人员业务处理及报表的上报时间安排 35第七章 附则 38附件 3 集团有限公司预算管理及控制办法 .40第一章 总则 40第二章 编制预算的原则 40第三章 预算的编制 41第四章 预算的内容 43第五章 预算的执行和控制 44第六章 预算的调整 46第七章 预算的反馈、分析和预测 47第八章 附则 48附件 4 集团有限公司销售收款管理办法 .49第
3、一章 总则 49第二章 认筹、退筹 49第三章 解筹、下大定、退大定与换定 50第四章 现场财务操作流程 51第五章 应收款和违约金收取 53第六章 退房、换房、合同变更 56第七章 销售现场工作管理 58第八章 销售合同的管理 60附件 5 集团有限公司资金调配与管控办法 .62第一章 银行账户管理 62第二章 银行账户管理 62第三章 资金调度 63第四章 附则 66附件 5 集团有限公司货币资金管理办法 .67第一章 总则 67第二章 现金的管理和监督 67第三章 银行存款的管理和监督 69第四章 备用金和业务借支的管理 70第五章 监督和考核 71第六章 附 则 71附件 7 集团有限
4、公司财务分析管理办法 .72第一章 总则 72第二章 财务分析的内容和方法 72第三章 财务分析的上报 73第四章 附 则 74附件 8 集团有限公司财务档案管理办法 .75第一章 总则 75第二章 会计档案的分类和归集 75第三章 会计档案的整理装订 76第四章 会计档案的排列编目 77第五章 会计档案的归档 79第六章 会计档案的借阅 79第七章 会计档案保管责任人 80第八章 会计档案的保管期限 80第九章 附 则 81附件 9 集团有限公司资产管理制度 .82第一章 固定资产管理制度 82第二章 低值易耗品管理办法 86第三章 往来账管理制度 92第四章 样板间资产管理办法 96第五章
5、 其他资产管理办法 100第 1 页 共 105 页集团有限公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强集团有限公司（以下简称集团公司）的财务管理工作，根据中华人民共和国公司法 、 中华人民 共和国会计法 ，参照企业会计准则 、 企业会计制度 、 施工、房地产开发企业财务制度 ，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。第二条 XXXX（中国）及其控股分子公司和关联公司是独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。分子公司是指 XXXX（中国）直接或间接控股的公司，关联公司是指 XXXX（中国）不直接或间接控股的公司。第三条 XXXX（中国）
6、及其控股分子公司和关联公司必须依法设立会计机构，根据内部控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行有效的会计监督。第四条 本制度适用于集团公司及其分子公司和关联公司（以下简称各公司） 。第二章 财务管理机构设立及管理职责第五条 集团公司设财务管理中心，各分子公司及关联公司下第 2 页 共 105 页设财务部。第六条 财务管理中心的职能是全面负责集团和分子公司的财务管理、资金管理、财务指标管理和财务风险预警与调控、融资决策；负责集团整体资金投资安排与调剂；负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编
7、制集团合并会计报表与集团财务分析；指导、检查、监督分子公司的所有财务管理工作；负责集团对外财务资料的审核报送；外部审计的支持、配合；负责集团及分子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。财务管理中心对所属分子公司及关联公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各分子公司及关联公司财务部贯彻执行集团公司的各项管理办法；拟定集团及其下属分子公司的会计核算制度；对分子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。第七条 分子公司及关联公司的财务部主要负责其本公司的财务风险预警与调控、融资决策与资金调度；对外投资决策的支持；公司融资渠道建设；营运资金管理与整体资金的预测、年度财务预算管理与控制；财务管理制
8、度与内部控制制度的拟定并贯彻执行；财务分析与会计核算的审核、监督；贯彻落实集团财务管理的制度和办法；财务部行政管控；外部关系管理。各分子公司及关联公司的财务部须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办法并组织实施，同时报送集团公司财务中心备案，接受集团公司的财务中心的监督。第 3 页 共 105 页第八条 各公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度，建立健全内部经济责任制和科学的内部业务流程和操作规范。第三章 财务管理的主要制度与办法及其修订第九条 集团财务管理的制度、办法主要有：（一）
9、会计核算制度（二）财务人员管理办法（三）预算管理办法（四）销售收款管理办法（五）资金调配与管控办法（六）货币资金管理办法（七）财务分析管理办法（八）财务档案管理办法第十条 财务管理中心每半年对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。第十一条 各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团公司财务部拟定，经 CFO 审核、CEO 审批后方可执行。第四章 对外会计报表的编制第十二条 各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。第 4 页 共 105 页第十三条 外部投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外部投资者需要的会
10、计准则进行转换。第十四条 各公司的会计报表必须及时、准确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。第五章 财务检查与监督第十五条 集团公司财务部有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实、合法。第十六条 集团公司财务部每半年应对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并提出书面检查意见。具体时间可根据公司业务实际进行安排，检查内容包括各分子公司会计账务处理的规范性和各项制度的执行情况。第十七条 集团公司财务部每季度应进行一次财务预决算会议，对需结转的收入和成本进行提前的规划计算；各公司每季度应对大额的资产、负债和往来挂账的费用进行清查、清收，确保财务预算的可靠性和会计制度
11、执行的严肃性。第六章 附则第十八条 本制度的解释权归财务管理中心。第十九条 本制度自下发之日起执行。集团有限公司 二一三年三月二十五日第 5 页 共 105 页附件：1. 集团会计核算制度2. 集团财务人员管理办法3. 集团预算管理办法4. 销售收款管理办法5. 资金调配与管控办法6. 货币资金管理办法7. 财务分析管理办法8. 财务档案管理办法第 6 页 共 105 页附件 1集团有限公司会计核算制度第一章 总 则第一条 为了规范集团有限公司（以下简称“ 集团公司”）会计核算制度,根据会计法 、 企业会计准则及行业会计制度，结合本公司的具体情况，特制定本制度。第二条 集团公司会计机构设财务管理中心，在总经理和总会计师的领导下，开展具体的财务会计工作，并对总经理、总会计师负责。各分子公司及关联公司设财务部，在财务部经理和总经理的领导下开展具体工作。分子公司及关联公司财务部的业务受财务管理中心指导。第三条 集团公司、分子公司及关联公司须配备合格的财务会计人员处理财务会计工作。第四条 财务会计人员须严格履行会计岗位职责,遵守集团公司的各项规章制度。第五条 本制度适用于集团公司、分子公司及关联公司（以下统称各公司） 。第二章 中国会计准则下的主要会计政策第六条 本公司执行的会计及财务制度为会计法 、 企业会计制度 、 施工企业会计制度 、 房地产开发企业会计制度等。
