1、毕 业 设 计（论 文）企业信用政策在中小企业的运用以铜仁净福生态茗茶有限公司为例系 别： 经济与管理专 业 名 称： 财务管理学 生 姓 名：学 号：指导教师姓名、职称：摘 要论文主要采用了理论与实证相结合的方式，以铜仁净福生态茗茶有限公司为例。文中首先讲到了企业信用政策的概念及内容，分析了企业信用政策选择的必要性，再对我国企业的信用政策现状，从企业对信用政策的重视程度，信用政策使用情况，信用管理方法和技术使用情况三个方面进行研究，在针对我国企业的信用政策现状存在法律不完善，企业不守信用、信用发展不足、应收账款质量不佳等问题以铜仁净福生态茗茶有限公司为例采取了有效的风险控制对策。再以铜仁净福
2、生态茗茶有限公司为例对企业信用管理存在的诸多问题进行深入分析，如信用额度的确定不科学、过于随意，企业内部信用管理机构不健全，信用管理方法和技术落后等等。最后，针对这些问题提出针对性解决对策，如创建合理的分配信用额度，设立专门的信用管理部门以及加强应收账款的管理等等。关键词：信用政策；中小企业；选择；对策ABSTRACTThis paper mainly adopts the combination of theory and empirical methods, taking Tongren net eco Fu Tea Co. Ltd as an example. This paper ta
3、lked about the concept and content of enterprise credit policy, analyzes the necessity of the selection of enterprise credit policy, credit policy and the status quo of Chinas enterprises, from the degree of attention to enterprise credit policy, credit policy, credit management methods and techniqu
4、es used in three aspects of the situation, in view of the present situation the credit policy of enterprises of our country existing law is imperfect, enterprise credit, credit development, accounts receivable and poor quality in Tongren net eco Fu Tea Co. Ltd for example taking the risk control str
5、ategy. Take Tongren net eco Fu Tea Co. Ltd for example in-depth analysis of the problems of enterprise credit management, such as determining the credit limit is not scientific, too casual, enterprise internal credit management mechanism is not perfect, credit management method and backward technolo
6、gy etc. Finally, to solve these problems, this paper puts forward the countermeasures, such as establishing a reasonable distribution of credit, establishing a special credit management department and strengthening the management of accounts receivable and so on.Key words: credit policy; small and m
7、edium sized enterprises; choice; countermeasure目 录1 绪论.11.1 选题意义和目的.11.2 选题背景.11.3 国内外研究现状.22 企业信用政策的概念与内容 .42.1 信用政策的概念.42.2 信用政策的内容.42.3 企业信用政策选择的必要性.53 我国企业信用政策的现状.63.1 对信用政策的重视程度.63.2 信用政策使用情况.63.3 信用管理方法和技术使用情况.74 铜仁净福生态茗茶有限公司信用政策选择存在的问题.84.1 铜仁净福生态茗茶有限公司的概况.84.2 铜仁净福生态茗茶有限公司信用政策运用.94.2.1 信用客户的
8、审核与档案的建立.94.2.2 信用制度的制定.104.2.3 对违约信用客户的处理措施.104.3 铜仁净福生态茗茶有限公司信用政策选择存在的问题.114.3.1 信用额度的确定不科学，过于随意.114.3.2 企业内部信用管理机构不健全.124.3.3 信用管理方法和技术落后.124.4 对铜仁净福生态茗茶有限公司信用政策选择存在问题的解决对策.134.4.1 合理的分配信用额度.134.4.2 设立专门的信用管理部门.144.4.3 加强应收账款的管理.145 结论.15致谢.16参考文献.1711 绪论1.1 选题意义和目的如今，随着现代社会人们对于信用越来越重视，信用成了衡量一个人乃
9、至一个企业十分重要的标准。很多企业希望通过信用销售的方式降低企业的销售成本，进而创造更大的业绩。不可否认的是，这种做法能够有效拓展企业的市场占有率，然而却也存在极大的问题，比如因为信用销售导致的企业负债或者是拖欠账款、应收账款持续增加等等诸多问题。企业的信用问题成了维系我国金融体系稳定与安全的重要的内容，企业信用体系的问题将影响国家金融体系的问题，而金融体系的稳定性对一个社会的稳定和国家安全又至关重要。因此，面对当前十分严峻的市场形势，企业采取信用政策实施信用销售必然面对诸多问题。信用政策作为企业管理以及经营过程中十分重要的内容，创建健全的、科学的、可操作的信用政策能够保证企业实现长期可持续发
10、展，同时也能够减少企业出现坏账的几率，进而帮助企业提升销售业绩，增加企业利润收入。然而，从目前情况来看，当前我国众多企业均面临着较为严重的缺乏完善的信用管理体系的问题，企业内部并未设立完善的信用管理机制，没有配备专业的信用管理人员等等，导致企业面临着较为严重的信用管理问题。本文将从企业的信用管理危机和信用管理对策展开研究和分析，希望能够对企业的信用政策和发展起到一定的作用。1.2 选题背景社会实现良性发展必不可少的基本要件是维系良好的信用环境，信用的产生以及发展对于企业、国家以及消费者都将产生直接的影响，尤其是信用环境的完善对于实现社会经济实现更好更快发展十分必要。创建完善的企业信用管理体制并
11、且将其应用到企业现实经营和发展中，对于帮助企业降低经营风险、增强企业的运营能力以及提升经济效益等等都能地带来十分直接的效用。与此同时，企业制定的信用制度还应该尽早地在社会上广泛推广开来，并且得2到全范围的实施，形成良好的市场互动效应，能够从中获取良好的发展效果，尤其是对于改善企业的发展环境、信用状况等等都能够起到良好的促进作用。制定并且执行企业完善的信用政策对于提升企业社会信用同样有着十分重要的作用。因此，认真研究并且拟定适合企业发展和企业实际情况紧密联系的信用政策，保证企业在进行销售的过程中能够做到认真执行，按照信用政策的相关内容开展信用销售，帮助企业实现更好更长远的发展十分重要且必要。1.
12、3 国内外研究现状1.3.1 国内研究现状我国研究学者对于企业信用政策的选择方面的研究不仅集中阐述了信用额度的概念，信用政策的概念，还包含了应该如何进行信用政策的选择上，具有较大的实操性。喻凌云在应收账款信用政策及其影响分析（2013）文章中指出信用额度指的是企业在符合基本的信用条件规定的内容之下授予企业可以承受的最大的赊销限额。因此，信用额度具体可以划分成个体信用额度以及总体信用额度，比如企业内的每一位销售人员最高可以赊销的额度以及全公司最大能够承受的赊销额度两方面的内容。因此，企业在指定信用额度的时候必须要在提升企业销售收入以及控制信用风险两个方面之间进行有效地平衡，切实指定适合企业发展和
13、企业实际情况相吻合的信用政策制度。另外，处于不同发展时期的企业其信用额度也会发生改变，比如处于初步成长期的企业信用额度往往较低，处于成熟期的企业往往因为有了比较稳定的收入来源，因此会放大信用额度。王访华在文章企业信用政策研究（2013）中指出企业制定信用政策必须结合当前的市场销售状况以及企业客户的信用状况来制定，如果以上二者都发生了变化，那么企业制定的信用政策也应该随之改变，比如重新制定或者是优化原先制定好的信用政策，保证信用政策能够维持在企业可以承受的比较合理的范围之内。企业在开展信用管理的过程中，对于确定具体的信用额度主要可以采取三种方法：其一，收益风险对等法，具体指的是企业的赊销收益需要
14、和企业所能够承受的信用风险之间存在对等关系，二者之间必须保持对等原则，才能够让企业不会承受巨大的信用销售压力。比如，企业可以根据上一年客户3的采购情况对今年的赊销收益额进行预估，以此来估算企业可以承受的最高的信用额度。其二，营运净额比例法。主要是结合客户在规定时间的生产规模中实现的流动资产和流动负债之间相减得到的数值即营运资金净额的情况来给客户设定最大的信用额度，这种设置信用额度的做法具体需要通过客户的具体经营情况来设置；其三，清算价格比例法，具体指的是当发生客户难以偿还或者是明确了没有偿还能力的情况下，必须对这项费用开展破产清算的情况下，结合客户清算价值的具体比例来核算企业客户最大的信用额度
15、。1.3.2 国外研究现状国外学者对于企业信用政策的选择大部分研究内容集中在对于企业应该采取何种方式进行信用政策的选择上。比如：布莱甘吉林 (Blaise Ganguin)（2014）指出企业具体应该结合不同客户拥有的信用等级情况创建独立的应收账款记录账户，并且在账目上应该详细记录没一个客户的信息情况以及业务往来信息，做到及时更新企业和客户之间的往来情况。采取此种做大能够帮助企业掌握客户的经营情况，同时也有利于企业加强生产和经营。尤其是对于很多资信比较差的企业客户应该尽可能的实施现金交易，避免发生赊账的情况；另外，对于资信比较好的客户，可以考虑实施商业承兑汇票这种方式进行结算，比如多给予部分销
16、售优惠；只能对一些实力比较强以及合作时间比较长的客户实施分期付款或者是赊销的办法进行销售。赛西尔邦德 (Bond Cecil J.)（2014）指出对于逾期还未付款的客户，企业必须创建单独的信用管理部门，安排专业人员做好应收账款等方面的管理以及催收工作，比如适当增加企业的应收账款回收额，全面提升企业内部资金的流动性。第一，为了保证和客户之间良好的合作关系，企业应该单独派送人员去了解并且掌握客户的经营情况，了解客户为什么会拖欠货款，应该对客户采取相应的催收办法，比如采取多次催收等等，对于经过了多次催收之后仍然没有归还账款的应该可以做出严肃通知。如果在作出严肃通知的情况下依然没有按时归还，必要的情
17、况下可以采取走法律途径。约翰比拉尔代洛 (John Bilardello)（2014）指出企业应该把催收应收4账款以及应收账款的管理纳入到销售部门业绩考核体系当中，可以和销售人员的奖惩制度挂钩。比如，针对已经做到了及时收回款项的销售人员给予必要的物质或者是精神奖励，针对导致逾期没有收回应收账款，或者是应收账款长期无法收回最终变成呆账或者是坏账的情况必须给予销售人员一定的惩罚，比如克扣销售人员的薪资或者是提成等等。采取这种做法的主要用处在于能够用于警示销售人员以及相关管理人员必须做到应收账款的催收工作。这样做不单单能够加强企业做好应收账款管理，同时还能够有效降低损失。2 企业信用政策的概念与内容
18、2.1 信用政策的概念信用政策具体指的是企业针对赊销制定的有助于催收应收账款的一套管理制度。企业制定信用政策主要目的在于保障企业能够实现长期销售，能够拥有稳定的现金流，保证企业销售能够如期进行且所有货款都能够及时收回，实现企业在收益率以及现金流上的最大化。从当前情况来看，很多企业在营销方面采取了必要的措施目的是为了保障企业销售能够如期进行并且货款能够及时回笼，采取的办法是扣除销售人员的回款期限，以此来计算销售人得到的销售提成以及费用支出情况等等。然而，这些措施并不应该看成是企业制定信用政策的全部内容，因为这种做法通常是根据企业销售人员自我的约束力来制定的，在执行上存在较大的随意性，且缺乏统一的
19、执行标准，再加上不同的销售人员本身综合素质层次不同，更加无法保证企业能够和客户之间维持良好的合作关系。事实上，信用政策从最开始的销售行为就已经成立了，并且贯穿于整个产品销售的过程，直到所有货款都已经回收完毕。信用政策对于企业实现长期、稳定的发展十分重要。因此，信用政策的制定融合了企业高管、销售人员以及财务部门共同的智慧。2.2 信用政策的内容企业制定信用政策其主要目的是为了保障企业实现较高的销售额，以及实现和收益稳定增长的局面，企业需要根据客户的信用情况对信用政策作出调整。信用政策主要包含的内容有：5（1）信用标准 信用标准指的是卖方公司为买方公司提供的一种在交易中的信用条件。比如，通常情况下
20、，企业会制定 5C 标准用于评价客户是否拥有较好的信用标准，因此采取传统的调查或者是借助第三方资信评估机构这种方式掌握客户是否具有良好的信用状况往往会耗费较长的时间，还需要企业承担较高的成本。因此，制定 5C 标准比较适宜，5C 标准包含的内容主要有：买方的道德品质、资本实力、经营条件、还款能力以及担保这五个基本要素构成。（2）信用条件 信用条件具体指的是卖方采取赊销商品的办法进行商品销售，给予客户一定的延期付款的条件，比如信用期限以及现金折扣等等。例如，现金折扣条件为 2/10。2/10 表示的意义为 10 天以内付款可以享受 2%的现金折扣。（3）收账政策 收账政策具体指的是一旦企业制定的
21、信用条件发生了被违背的情况，对于企业而言应该实施收账策略。假如企业采取的是积极有效的收账政策，积极地收账政策给还款人员一种逼债的感觉，会导致企业收账的进度缓慢且额度越来越少，最终很可能造成坏账。假如企业采取的比较消极政策，不言而喻，结果还是一样的。所以，企业在借款的一开始就应该按照相应的流程进行办理，这样就会减少收账的可能性，另外，在展开收账时，企业应按照科学的方法，人性的办法，同时按照规定的信用条件和信用信息具有针对性的展开收账，而且还要按照还款人的还款时间长短进行不同的收账政策。比如：过于长期不还款的就应该走法律环节。2.3 企业信用政策选择的必要性信用管理对于现代企业来说至关重要，一个企
22、业的发展和壮大就必须用信用政策管理。比如说：产品的销售，并不是每个销售代理商都是付现款，而是进行赊账，这就是企业的一种赊销模式；企业原材料的购买、相关设备等的购买，对于企业来说也不是一次性付清，有时候企业还会向银行等金融机构进行6贷款。这两方面都对企业带来足够的利润和发展潜力，但同时又带来不同的危险。那么，企业就要在这两方面对企业的信用进行管理了，怎样科学的管理才能提高企业的利益和加快企业的发展。对于赊销而言，在这个市场上竞争是无处不在的，要想发展，赊销是必不可少的的一个环节。那么在进行赊销时，企业就需要通过信用管理部门对赊销对象展开信用评估，是否值得你进行赊销，同时对已经赊销的对象需要进行收
23、账监管，否则，赊销收账金额不达标可能造成企业资金短缺，阻碍企业的发展。另一方面，对于企业自身的信用管理而言，就更为重要了。一个企业的信用代表一个企业的形象。企业形象对于企业来说，是其在市场上得以发展的一个标志，也是银行等金融机构对你产生信任的条件。企业的发展始终离不开银行等金融机构的相伴，也离不开与其他企业展开的合作。企业自身的信用便是链接这些关系之间的纽带。所以，企业的信用管理很有必要且很重要。3 我国企业信用政策的现状3.1 对信用政策的重视程度从当前情况来，国家政府并没有十分重视构建完善的企业征信体系，尤其是对于企业信用文化以及信用体系的建设并没有提高到十分高的程度，以至于为实现企业更大更好的发展造成了巨大的障碍。企业本身对于客户信用体系的建设也不是十分重视。信用作为社会发展到一定阶段的产物，同时也是激烈的市场竞争中无法忽视的宝贵财富，应该让企业充分认识到加强信用管理的重要性。3.2 信用政策使用情况随着企业的的不断增多，企业之间的发展也越来越紧密，而企业之间的信用销售也在不断增加比例，那么企业的信用管理和信用政策也愈加至关重要了。但随着社会的不断发展，许多企业的领导盲目的追求自身的经济利益，不懂的信用管理的重要性，没有科学的信用管理办法，甚至有的企业放任信用的流逝，
