1、经典经济法基础复习题单选题1、某房地产开发公司于 2008 年 6 月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款 8000 万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自 2008 年7 月起至 2009 年 6 月末，该房地产开发公司使用受让土地 60%(其余 40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000 万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用 500 万元(只有 70%能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护
2、建设税税率为 5%；教育费附加征收率为 3%；契税税率为 3%；购销合同适用的印花税税率为 0.3；产权转移书据适用的印花税税率为 0.5。其他开发费用扣除比例为 4%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为()。A723.33 万元B857.83 万元C922.23 万元D963.43 万元多选题2、下列关于土地增值税税收优惠的表述中，正确的有()。A纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 10%的，免征土地增值税B因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税C因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁
3、，由纳税人自行转让原房产的，免征土地增值税D个人因工作调动而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满 5 年或 5 年以上的，免予征收土地增值税单选题3、关于特殊行为的土地增值税的政策陈述，不正确的是()。A工业企业将土地(房地产)作价入股进行投资，将房地产转让到其他工业企业中时，暂免征收土地增值税B以房地产抵债而发生房地产权属转让的，征收土地增值税C房地产的重新评估的增值，应该纳入土地增值税的征收范围D房地产的继承不属于土地增值税的征税范围简答题4、简述征收出口关税的经济效应。多选题5、下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率
4、的征收率核定征收土地增值税的有()。A擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的E在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的多选题6、以下对关税的描述，不正确的有()。A属于直接税范围B对进出口货物都设优惠税率C只对进口货物设优惠税率D出口关税税率是一种差别比例税率E只包括进口关税和出口关税多选题7、我国对外贸易管制制度是由一系列管理制度构成的综合管理制度，其中包括()。A进出口许可制度B海关监管制度C出入境
5、检验检疫制度D出口退税制度简答题8、简述征收出口关税的经济效应。单选题9、下列税种中，不属于流转税的是()。A关税B营业税C增值税D土地增值税单选题10、赵某拥有两处房产，一处原值 60 万元的房产供自己及家人居住，另一处原值 20 万元的房产于 2009 年 6 月底出租给王某居住，从 7 月 1 日起按市场价每月取得租金收入 1200 元，赵某当年应缴纳的房产税为()。A288 元B576 元C840 元D864 元单选题11、北京某公司 2011 年 1 月 1 日，购进一处房产，原值 5000 万元，5 月 1 日将该处房产用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期 3 年，
6、当年取得固定收入 1600 万元。当地政府规定的减除幅度为 30%，该公司 2011 年应缴纳的房产税为()万元。A206B216C222D224简答题12、某市某企业某年有如下业务：(1)1 月 1 日将价值 150 万的自有房产一座出租给 A 企业，每年租金 50 万元；(2)3 月 1 日开始修建车间一座，10 月 1 日该车间建成并投入使用，造价 300 万元；(3)6 月 1 日将自有房产一座价值 100 万元投资到 B 企业，双方约定每年支付该企业固定收益 30 万元；(4)7 月 1 日对老车间进行改造，8 月改造完毕并投入使用，旧车间原值 300 万元，已经计提折旧 210 万
7、元，这次改造花费 120 万元；(5)除上述情况外，该企业财务账簿 1 月 1 日还记载有房产原值 3000 万元，其中包括正在为基建工地使用临时房屋 500 万元，单独记账的中央空调 100 万元，连续停用 4 个月的车间 600 万元(已经恢复使用)。(该地区扣除比例是 30%)要求：计算该企业本年应缴纳的房产税。单选题13、对进口的原产于我国台湾的货物，海关()。A应征关税和进口环节国内税B应征收直接对台贸易的调节税C不应征税，因为应当鼓励对台贸易D应与我国国内生产的产品一样征国内税单选题14、下列税种中，属于由地方税务局系统负责征收和管理的是（） 。A地方银行缴纳的企业所得税B地方非银
8、行金融机构缴纳的营业税C对个人储蓄存款利息征收的个人所得税D对证券交易征收的印花税单选题15、资料二：某房地产开发公司于 2010 年 6 月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款 8000 万元。自 2010 年 6 月起至 2011 年 12 月末，该房地产公司使用受让的 60%土地开发建造一栋写字楼并全部出售，依据销售合同共计取得销售收入 18000 万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计 6200 万元，开发销售期间发生管理费用 700 万元、销售费用 400 万元、利息费用 500 万元(只有 70%能提供金融机构的证明)。已知：当地的城市建
9、设维护税税率是 5%；教育费附加征收率为 3%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为 0.3；产权转移数据适用的印花税税率为0.5。其他开发费用扣除标准为 4%。要求：根据上述资料，分析回答下列题。该房地产开发公司土地增值税额可扣除的契税是()万元。A120B144C160D240单选题16、我国的贸易管制按照有关法律的规定划分为()。A进口贸易管制和出口贸易管制B关税措施和非关税措施C货物进出口贸易管制、技术进出口贸易管制和国际服务贸易管制D贸易数量管制和非数量管制单选题17、甲企业位于 A 市，自有房产 100 间，房产账面原值 1000 万元(设每间房产的账面原值均为 10 万元)
10、，其中 10 间用于出租，共取得年租金收入 20 万元；甲企业占有士地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。(A 市规定计征房产税的减除比例为 30%，土地使用税税额为每平方米 5 元)根据上述资料，回答下列问题：下列表述中正确的有（） 。A若甲企业位于县城，则其营业用房产不征房产税B甲企业的房产税实行按年征收，分期缴纳C城镇土地使用税以实际占用的土地单位面积为计税标准D城镇土地使用税采用分类分级幅度定额税率多选题18、某边境小额贸易企业 2008 年 5 月通过指定口岸进口原产于乌克兰的白酒10000 斤，合同规定该批白酒的成交价格为 3 万人民币，由进口方负担的采
11、购代理人的购货佣金为 3000 元人民币，应支付给代表双方利益的经纪人的经纪费2000 美元；同月自俄罗斯进口一批小手工艺品，海关审定的成交价格为 2 万元人民币。假定进口白酒的关税税率为 10%，白酒的消费税税率为每斤 0.5 元和20%，小手工艺品的关税税率为 4%，美元的人民币汇率为 1:7。则下列关于边境贸易进口物资的相关陈述正确的是()。A进口白酒应缴纳的关税为 4646 元B进口白酒应缴纳的增值税为 10285 元C进口白酒应缴纳的消费税为 17100 元D进口小手工艺品应缴纳增值税为 3468 元E除国家规定必须照章征税的其他商品外，进口关税和进口环节增值税减半征收多选题19、下
12、列属于税收部门规章的有()。A增值税暂行条例实施细则B税收征管法实施细则C税务代理试行办法D房产税实施细则单选题20、下列关于税收的表述中，正确的是()。A房产税的课税对象是房产B房地产转让，必须按照交易合同上载明的价格征收契税C农村居民占用耕地新建住宅，全部免征耕地占用税D城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地是城镇土地使用税的计税依据多选题21、以下各项中，()不属于法定减免税范围。A某残疾人基金会经批准进口盲人用手杖一批B某单位从北京进口法国生产的 100 桶聚酯清漆，海关查验征税放行后，货主发现缺少 2 桶C某单位向新加坡出口 200t 硅铁，到新加坡起卸后，收货人发现溢出 50t，这
13、 50t 硅铁被原船退回D从友谊关入境，满洲里出境经我国铁路运往俄罗斯的一批煤，满洲里海关查验时发现在运输途中丢失 20t多选题22、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()。A隐瞒、虚报房地产成交价格的B提供扣除项目金额不实的C取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的E出售旧房及建筑物的单选题23、2008 年 6 月 23 日，宝钢与力拓公司就 2008 年度铁矿石基准价格达成最高涨价 96.5%的协议。因此，我国国内钢铁公司成本将明显上涨。对此，钢铁公司可能将公司缴纳的()转嫁给其他企业负担。
14、A财产税B增值税C房产税D企业所得税单选题24、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为()。A60%B50%C40%D30%单选题25、某外资房地产开发企业 2009 年转让一幢新建办公楼取得收入 9800 万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为 1000 万元，投入的房地产建造成本 3000 万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。A1600B1327.5C1359.
15、5D1710多选题26、税金是国家或地方政府依据法律对有纳税义务的单位或个人征收的财政资金。目前我国房地产开发投资企业纳税的主要税种包括（ ） 。A经营税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加B企业所得税，即对实行独立经济核算的房地产开发投资企业，按其应纳税所得额征收的一种税C土地使用税，即房地产开发投资企业在开发经营过程中占有土地应缴纳的一种税种D房产税，即投资者拥有房地产时征收的一种地皮等财产税E土地增值税单选题27、位于我国 W 市的小杜于 2011 年 9 月转让其 2008 年 5 月购买的一处公寓，取得转让收入 67 万元，缴纳相关税费 6 万元，购入时价格 40 万元。
16、小杜应缴纳的土地增值税为()万元。A3.35B6.75C1.35D0单选题28、某生产油漆搅拌机的生产性外商投资企业(产品出口企业)，主营生产销售产品，并附营对外提供搅拌设备的设计服务。2002 年 9 月在我国依法设立，经营期 15 年，按照原涉外企业所得税税率为 15%，该企业 2005 年进入获利年度，开始实施“两免三减半”的优惠政策，但在 2008 年亏损，应纳税所得额为-20万元，2009 年度有关经营情况如下：(1)112 月取得境内产品销售收人 3000 万元(12 月份占 300 万元)、取得出口产品销售收入 5000 万元(12 月份占 500 万元)；取得与销售无关的设计、
17、咨询服务收入 150 万元；(2)12 月份免、抵、退税不得免征和抵扣税额为 24 万元，计算出的应收出口退税款 24.13 万元；(3)转让 7 年前建成的旧仓库一座，取得收入 800 万元，该仓库原值 550 万元，已提折旧 200 万元。该仓库经有关机构评估，成新度 60%，目前建造同样仓库需要 1000 万元，有凭证显示该仓库支付的土地出让金和相关税费金额为 60 万元；(4)12 月份转让股票收益 70 万元；转让国库券收入 30 万元；(5)全年应扣除的销售(经营)成本 7000 万元(未含 12 月份不能抵扣的增值税，也未含附营业务营业税)；(6)管理费用 200 万元，其中含与
18、生产经营相关的业务招待费 50 万元、新技术开发费 60 万元、职工的家庭财产保险 10 万元；财务费用 30 万元，其中 24 万元系经批准向本企业职工借款 300 万元用于生产经营，借款期限半年，支付了利息费用 24 万元(同期银行贷款年利率为 7.5%)；(7)在“营业外支出”账户中，发生的坏账损失 50 万元，毁损一批生产用材料的账面成本 24.65 万元(含运费 4.65 万元)，直接向某学校捐赠 20 万元，非广告性质的赞助支出 40 万元。(注：转让仓库印花税忽略不考虑，该企业财产损失得到税务机关的批准)要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额：该企业应缴纳的土地增值税为()万
19、元。A25B26C28D30简答题29、某日用品公司为一般纳税人，2011 年 7 月发生以下业务：(1)从甲公司购入其生产的产品一批，取得的增值税专用发票上注明的销售额是12 万元，已知该公司针对此销售业务已经缴纳了消费税 5 万元。日用品公司将购入的产品全部直接对外销售，取得的销售额为 18 万元。(2)将自产的高级养护产品(成本为 35 万元，售价为 70 万元)与其他养护产品(成本为 25 万元，售价为 35 万元)组成套装出售，取得销售额 100 万元。(3)当月外购生产原料一批，其中：向农民直接收购，支付收购金额 25 万元；从小规模纳税人企业购入，按取得的普通发票支付购买价款 3
20、8 万元；从一般纳税人企业购入，取得专用发票，已经支付款项 62 万元。(4)将上述业务(3)中外购的原料账面成本的 40%及其他材料 15 万元发出，委托乙日用品工厂加工洗发产品，乙日用品加工厂代垫的辅料为 3 万元，另收取加工费 5 万元，已经开具增值税专用发票上的销售额为 8 万元，双方款项已经全部结清。乙日用品加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。(5)将加工收回的洗发产品的 50%用于抵偿丙公司债务 80 万元，企业同类的洗发产品的售价为 60 万元。(6)将加工收回的洗发产品的 10%发给下设的门市部，门市部按企业同类的洗发产品的售价对外销售，当月全部卖出。将自产的成本为 18 万元，售价为 35 万元的洗涤产品发给下设门市部对外销售，当月实际售出 60%。(7)接受丁日用品工厂的委托代销日用品一批，日用品成本 42 万元，委托方指
