1、表 1-2 村集体经济组织会计科目表及明细科目 编号一级科目名称二级科目名称三级科目 设置建议科目设置 说明 核算说明一、资产类 101 现金 按币种设置 核算村级组织的库存现金102 银行存款 核算村级组织的银行存款111 短期投资 按短期投资的种类设置核算村级组织认购的各种能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的有价证券等投资112 应收款 按村外部债务人设置核算村级组织与外单位和外部个人发生的各种应收及暂付款项113 内部往来 按村内部单位、农户设置核算村级组织与所属单位和农户的各种经济往来业务121 库存物资 按库存物资的品名设置 核算村级组织库存的各种原材料、农用材料、农产品
2、等物资131 牲畜（禽）资产 按牲畜(禽)的种类设置 核算村级组织购入或培育的牲畜（禽）的成本13101 幼畜及育肥畜 13102 产役畜 132 林木资产 按林木的种类设置 核算村级组织购入或营造的林木的成本13201 经济林木 13202 非经济林木 141 长期投资 按长期投资的种类设置 核算村级组织不准备在一年内（不含一年）变现的投资，包括对企业、股票、债券等投资14101 对企业投资 按被投资单位设置 14102 股票投资 14103 债券投资 14199 其他投资 151 固定资产 按固定资产的类别设置 核算村级组织所有固定资产的原值15101 经营性固定资产 1510101 房屋
3、及建 筑物1510102 机器设备 1510103 运输设备 1510104 办公设备 1510199 其他 15102 非经营性固定资产 1510201 房屋及建筑物 1510202 交通工具 1510203 办公设备 1510299 其他 152 累计折旧 核算村级组织所有固定资产计提的累计折旧153 固定资产清理 按清理对象设置 核算村级组织因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值及其在清理过程中所发生的清理费用和清理收入154 在建工程 按工程项目设置 核算村级组织进行基建工程、安装工程、大修理工程等发生的实际支出。161 无形资产 按无形资产的种类设置 二、负债类 201 短期
4、借款 按借款单位或个人设置 核算村级组织从银行和有关单位、个人借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款202 应付帐款 按村外部债权人设置 核算村级组织与外单位和外部个人发生的偿还期在一年以下（含一年）的各种应付及暂收款项211 应付工资 按应付对象设置 核算村级组织应付给其管理人员及固定员工的报酬总额221 长期借款及应付款 按借款及应付款单位或个人设置 核算村级组织从银行和有关单位或个人借入的期限在一年以上（不含一年）的借款及偿还期在一年以上（不含一年）的应付款项231 一事一议资金 按一事一议项目设置 核算村级组织兴办村民受益的生产、公益事业，以一事一议的形式向村民筹集的专项资金241
5、专项应付款 按专项项目设置 核算村级组织收到财政等部门拨入的具有特定用途、专项管理的资金三、所有者权益类 301 资本 按投资者设置 核算村级组织实际投入、收到或减少的各项资本30101 国家资本 30102 集体资本 按镇、村、组设置明细30103 个人资本 30104 外单位资本 311 公积公益金 核算村级组织从收益中提取的和其他来源取得的公积公益金31101 提取公积公益金31102 土地补偿费31103 接受捐赠31104 资产重估增值31199 其他321 本年收益 核算村级组织本年度实现的收益或亏损322 收益分配 核算村级组织当年收益的分配（弥补亏损）和历年分配后的结存余额32
6、201 各项分配 3220101 提取公积公益金 3220102 外来投资分利 3220103 农户分配 3220199 其他分配 32202 未分配收益 四、成本类 401 生产(劳务)成本 核算村级组织直接组织生产或对外提供劳务等活动所发生的各项生产成本和劳务成本五、损益类 501 经营收入 核算村级组织发生的各项经营收入50101 农产品销售收入 50102 物资销售收入 50103 自营租赁收入 核算村集体资产自己对外租赁产生的收入50104 委托租赁收入核算村集体资产委托镇级有关部门对外租赁产生的收入50105 服务收入 50106 劳务收入 502 经营支出 核算村级组织发生的各项
7、经营支出（包括缴纳税金、经营性固定资产折旧等）50201 销售农产品成本及费用50202销售物资成本及费用50203 自营租赁成本及费用50204委托租赁成本及费用50205 服务成本 50206 劳务成本 511 发包及上交收入 核算村级组织收到单位、个人承包村集体的耕地、林地、果园、鱼塘等上交的承包金及村办企业上交利润等51101 自营承包金 按承包金种类设置 核算村集体的耕地、果园等自己对外发包产生的收入5110101 土地承包 金5110102 果园承包金 5110103 水面承包金 5110104 林木承包金 5110199 其他承包金51102 委托承包金核算村集体的耕地、果园等委
8、托镇有关部门对外发包产生的收入51103 村办企业上交利润 51199 其他上交收入522 补助收入 按补助项目设置 核算村级组织收到财政等有关部门补助的资金52201 财政转移支付收入 52202 困难村补助收入 核算村级组织收到财政对经济相对困难村日常工作运转经费的补助资金（困难村的项目扶持资金在“专项应付款”科目核算）52203 以奖代补收入 核算村级组织收到财政部门的以奖代补资金52204 招商奖励收入 52299 其他补助收入 核算有关部门给予村级组织的其他补助531 其他收入 核算村级组织除“经营收入” 、 “发包及上交收入”和“补助收入”以外的其他收入53101 利息收入 531
9、02 资产盘盈收入 核算村级组织的资产盘盈53103 处置非流动资产利得核算村级组织处置长期应付款、固定资产、无形资产等产生的利得53104 土地整治收入 核算村级组织收到的土地垦复资金53199 其他 541 管理费用 核算村级组织因管理活动而发生的各项支出，如办公费、差旅费、管理人员报酬、管理性固定资产折旧等54101 办公费 5410101 办公用品 5410102 手续费 5410103 水费 5410104 电费 5410105 通讯费 5410106 邮寄费 5410107 报刊杂志 5410199 其他 核算村级组织购买茶叶、卫生用具等54102 维修费 54103 培训费 核算
10、村级组织在本市范围内举办各项培训或村参加有关部门举办培训的费用54104 差旅费 核算村级组织管理人员因公外出的旅费、住宿费等54105 干部报酬 核算村级组织两委干部的基本报酬和奖金5410501 基本报酬 5410502 奖金 54106 干部补贴 核算村级组织两委干部的补贴5410601 通讯补贴 5410602 高温费 5410603 节日补贴 5410604 值班费 5410699 其他 54107 其他管理人员报酬 核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员报酬54108 其他管理人员补贴 核算村级组织两委干部之外的常驻村部管理人员补贴54109 社会保险缴费 核算村级组织承担村管
11、理人员的社保费用54110 委托记账费 54111 财产保险费 核算村级组织财产的保险费用54112 宣传费 核算村级组织各种宣传的费用54113 考察费核算村级组织管理人员参加上级或本级组织去外省市学习考察的费用54114 会务费核算村级组织管理人员在本市范围内参加上级或本级组织会议的费用54115 交通费 核算村级组织自有车辆用于管理部门的费用等54116 接待费 54117 非经营性固定资产折旧54118 招商费 核算村级组织招商活动发生的费用54199 其他 核算村级组织不属于上述管理费用之外的管理开支542 支农支出 核算村级组织用于农业、农村基础设施建设及维修、维护支出和农业生产服
12、务、农业补贴等三农方面的支出54201 农业基础设施建设支出核算村级组织用于农田水利等农业设施建设54202 农业基础设施维修支出核算村级组织用于机房、农机具、农村电网等方面的维修支出5420201 机房维修支出 5420202 农机具维修支出 5420203 农电维修支出 5420299 其他 54203 农村基础设施建设支出核算村级组织用于公益性基础设施建设54204 农村基础设施维护支出核算村级组织用于道路桥梁维护、饮用水改造、村容村貌等支出5420401 路桥维护支出 5420402 网管维护支出 5420403 村容村貌支出 核算村级组织用于种树、美化环境等方面的支出（投入性支出）5
13、420499 其他 54205 农业生产服务支出核算村级组织用于农业电费、农业保险、兽医统筹、抗灾等方面的支出5420501 农业电费支出 5420502 农业保险支出 5420503 兽医统筹支出 5420504 防汛抗灾支出 5420599 其他 54206 农业补贴 核算村级组织自有资金给予农民农业生产、土地流转等方面的补贴（各级财政给予农民农业生产方面的补贴在“专项应付款”科目核算)5420601 农业生产补贴 5420602 土地流转补贴 5420699 其他 543 公共福利 支出 核算村级组织用于文化教育、医疗卫生、计生、民政福利、养老统筹等社会公共福利方面的支出54301 文化
14、教育支出 5430101 幼托所支出 不含人员报酬及补贴5430102 助学支出 5430103 其他 54302 医疗卫生支出 5430201 卫生室支 不含人员报酬及补贴出5430202 医疗统筹 5430203 体检普查费 54303 计生支出 5430301 计划生育支出 不含人员报酬及补贴5430302 独生子女补贴 54304 民政福利支出 核算村级组织用于五保、困难户的补助，拥军优属、敬老助老、助残、移风易俗等方面的支出5430401 五保困难补助 5430402 拥军优属支出 5430403 敬老助老支出 5430404 助残支出 5430405 移风易俗支出 5430499
15、其他 54305 村民生活补贴 核算村级组织给予村民粮油等生活补贴54306 养老统筹支出 核算村级组织承担的农村养老保险支出54307 养老金补贴 核算村级组织对老年社员、老干部的养老补贴54308 村民活动室支出核算村级组织的村民活动室、图书室、健身点等日常运转支出54309 社区活动支出 5430901 条线活动支出 核算村级组织党、团、妇、兵等条线活动支出5430902 文艺活动支出 核算村级组织开展文化娱乐活动支出和文化娱乐器材支出5430903 体育活动支出 核算村级组织开展体育竞赛、全民健身等活动支出和体育器材支出543010 综合治理支出 5431001 平安工作站支出 核算村
16、级组织平安工作站费用5431002 违章拆迁支出 核算村级组织违章拆迁的费用5431099 其他 54311 环保服务支出核算村级组织用于保洁、保绿、环卫等方面的服务支出（不含人员报酬及补贴） （日常性支出）54312 献血补贴 54399 其他 551 其他支出 核算村级组织与经营管理活动无直接关系的其他支出55101 利息支出 55102 其他人员报酬按条线设置明细科目核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员报酬55103 其他人员补贴 按条线设置明细科目 核算村级组织组长、联队会计、幼托、卫生、联防、保洁、保绿等人员补贴55104 村民误工补贴 核算村级组织召开各种会议，发放给村民的误工补贴55105 奖励支出 55106 赔偿支出 55107 捐赠支出 55108 资产盘亏及损失 核算村级组织的资产盘亏及损失（包括坏账损失）55109 处置非流动资产损失 核算村级组织处置长期应收款、固定资产、无形资产等产生的损失55110 土地整治支出 核算村级组织土地复垦的支出55199 其他 561 投资收益 核算村级组织对外投资取得的收益或发生的损失56101 对企业投资收益 56102 股票投资收益 56103 债券投资收益 56104 其他投资
