1、-_1 商业银行的性质：以追求利润最大化为目标，以多种金融负债筹集资金，以多种金融资产产为经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合性服务的金融企业。一般企业的特征：拥有业务经营需要的自有资本；独立核算，自负盈亏；目标是利润最大化（是其生产经营的基本前提和内在动力） 。 特殊的企业特征：是经营货币资金的金融企业；活动范围在货币信用领域；创造的是能充当一般等价物的存款货币。2、商行的功能：信用中介、支付中介、金融服务、信用创造和经济调节。a、信用中介：商行通过负债业务，把社会各种货币资金集中到银行，通过资产业务，把他投向需要资金的各个部门，充当有闲置资金者和资金短缺者之间的中介人
2、，实现资金的融通。 作用：使闲散货币转化为资本；使闲置资本得到充分利用；续短为长，满足社会对长期资本的需要。b、支付中介：商行利用活期存款账户，为客户办理各种货币结算、货币支付、货币兑现和转移存款等业务活动。 作用：使银行持续拥有比较稳定的廉价资金来源;节约社会流通成本，增加生产资本投入。c、金融服务：财务咨询、代理融通、信托、租赁、计算机服务、现金管理一级金融衍生品交易服务等。 作用：扩大了社会联系面和市场份额；为银行取得服务收入。d、信用创造:商行利用其可以吸收活期存款的有利条件，通过发放贷款，从事投资业务，而衍生出更多存款，从而扩大社会货币供给量。 作用：通过创造流通工具和支付手段，可以
3、节约现金使用、流通费用，又能满足社会经济发展对流通和支付手段的需要。e、经济调节：商行通过其信用中介活动，调剂社会各部门的资金余缺，同时在央行货币政策指引下，在国家其他宏观政策影响下，实现调节经济结构，调节投资与消费比例关系，引到资金流向，实现产业结构调整，发挥消费对生产的引导作用。3、商行的地位：a，是整个国民经济活动的中枢 b，商行的业务活动对全社会的货币供给具有重要影响 c,是全国社会经济的信息中心 d,是国家实施宏观经济政策的重要途径和基础 e,成为社会资本运动的中心4 董事会的职责：确定银行的经营目标和经营决策，选择银行高级管理人员，设立各种委员会或附属机构，以贯彻董事会决议5 基本
4、原则：有利于银行业竞争，有利于保护银行体系的安全，使银行保持适当的规模6 分行制的优点：有利于银行吸收存款使银行使用现代化管理手段和设备，提高服务质量，加快资金周转速度有利于银行调剂资金，减轻多种风险总行家数少，有利于国家控制和管理，其业务经营受地方政府干预小有利于提高银行的竞争实力7 业务收入：贷款利息收入，投资收入（股息、红利、债息以及出卖有价证券的价格净差额） ，劳务-_收入（各种手续费、佣金等8 业务支出：吸收存款支付的利息，借入资金支付的利息，贷款和投资的损失，工资、办公费、设备维修费，税金等9 银行监管的意义：有利于保护和充分发挥商行在社会经济生活中的特殊作用，促进经济健康发展，有
5、利于稳定金融体系和保护存款人，可以弥补银行财务信息公开程度不高的缺点，防止“多米诺效应”10 银行资本金的构成：所有者权益（核心资本）+债务资本（附属资本）核心资本：普通股，资本盈余，留存收益，公开储备金，永久非累积优先股附属资本：债务性质的资本工具，次级长期债券，未公开储备金、可赎回累积优先股11 资本充足性：指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时银行现有资本或新增资本的构成，应该符合银行总体经营目标或所需新增资本的具体目标。 （数量与结构两个层面）资本量是否充足时银行能否健康、稳定地经营的重要标志，资本量不足，往往是银行盈利性与安全性失
6、衡所致资本结构的合理性是指普通股、优先股、留存盈余、债务资本等应在资本总额中占合理的比重12 银行三大支柱：资本充足率、监管约束、市场约束13 普通股和优先股所形成的资本是最基本、最稳定的银行资本，普通股构成银行资本的核心部分14 优先股：兼有普通股与债券的特点，持股人按固定股息率取得股息，对银行清算的剩余资产的分配权优先于普通股持有人，不拥有对经营业务的表决权。 优先股的特性：银行优先股可以减缓银行普通股股价与收益比例的下降优先股无到期日，不存在偿债压力优先股的资本成本常低于普通股可提高银行财务杠杆的最用15 盈余：资本盈余和留存收益 资本盈余主要由投资者抄缴资本形成，是调节银行资本金，制定
7、股息政策的一个重要项目。 留存收益是尚未动用的银行累计税后利润部分，盈利性越强，留存收益越大，股息支付率越高，留存收益越少，所得税率越高，留存收益越少，存留收益具有调节资本金，影响股息政策的作用，它的大小还影响银行对内外投资的规模16 债务资本：资本票据（是一种以固定利率计息的小面额后期偿付证券，期限为 715 年不等）和债券（可转换后期偿付债券、浮动利率后期偿付债券、选择性利率后期偿付债券）17 储备金：为了应付未来回购、赎回资本债务或防止意外损失而建立的基金，包括放款与证券损失准备金和偿债基金等18 银行资本管理与对策：一、分子对策：尽量提高商行的资本总量，改善和优化资本结构内源资本策略：
8、是银行充实资本金的第一选择（增产需要足够的资本金支持，增加盈余留存来实现，但通过这种内源资本渠道支持银行资产增大的做法，有局限性；适度资本金数额是内源资本支持银行资-_本增大的第一种限制，银行创利能力是支持资产增大的第二种限制，股利政策构成了内源资本增产的第三种限制）外源资本策略：提高其核心资本，达到核心资本要求。附属资本不能超过总资本的 50%，次级长期债务不能超过核心资本的 50%等。二、分母政策：优化资产结构，尽量降低风险权数高的资产在总资产中所占的比重，同时加强表外业务管理，尽可能选择转换系数较小及相应风险权数小的表外资产（压缩银行资产规模，调整资产结构）19 银行负债的作用：a、是商
9、行吸收资金的主要来源，是银行经营的先决条件 b、是保持银行流动性的手段 c 是社会经济发展的强大推动力 d、构成社会流通中的货币量 e、是银行同社会各界联系的主要渠道。20 构成：存款、借入款项和其他负债21 存款工具创新简介:a、活期存款：可转让支付凭证账户、超级可转让支付凭证账户 b、定期存款：可转让定期存单、货币市场存单、自动转账服务账户、协定账户 c、储蓄存款：零续定期储蓄存款、联立定期储蓄、指数存款证、股金汇票账户、特种储蓄存款。存款稳定性：也称存款沉淀率，它形成银行中长期和高盈利资产的主要资金来源。 （易变性存款，准变性存款，稳定性存款） 提高稳定性的策略：a，重点是提高易变性存款
10、的稳定性，首先取决于存款客户的多少，然后取决于银行能否提供优质高效的服务。b，努力延长稳定性存款和易变性存款的平均占用天数。22 存款成本构成：利息成本、营业成本、资金成本、可用资金成本、相关成本（风险成本和连锁反应成本） 、加权平均成本、边际存款成本。 ）23 存款工具营销的环节：研究确定客户的金融需要、据研究结果规划新的服务或改善原有服务、定价和促销。24 存款工具创新的原则：规范性原则、效益性原则、连续性原则、社会性原则25 存款定价的首要原则：必须在满足客户需求和确保银行经营效益之间寻求一个均衡点。定价方法：以成本为基础的定价、交易账户的定价、金融市场存款账户的定价、定期存单市场按银行
11、层次定价。26 短期借款的主要渠道：a、同业借款：也称同业拆借，指的是金融机构之间的短期资金融通。b、向央行借款：再贷款和再贴现。 c、转贴现：央行以外的投资人从在二级市场上购进票据的行为。d、回购协议：商行在出售证券等金融资产时签订协议，约定在一定期限后按约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金的交易方式。 e、欧洲货币市场借款 f、大面额存单27 发行金融债券的意义：a、突破了存贷关系的束缚，筹资范围广泛。 b、高利率与流动性结合，有助于提高筹资效率 c、不缴纳准备金，有助于提高资金利用率 d、资产负债管理的重要-_工具。 28、金融债券的主要功能：a、拓宽了银行负债的渠道 b、促进了来源
12、多样化 c、增强了负债的稳定性29、相比存款的 优势 a、筹资目的不同：存款是为了全面扩大银行资金来源总量，债券着眼增加长期资金来源和满足特定用途的资金需要 b、筹资机制不同：存款是经常性、无限额，金融债券是集中性、有限额的 c、筹资效率不一样：金融债券高于存款 d、所吸收资金的稳定性金融债券要高 f 资金流动性：存款信用关系一般固定的，金融债券一般不记名流动性强。局限：筹资自主性不强，筹资成本高，流动性受市场水平限制。30、金融债券的种类：a、一般性金融债券：担保和信用债券，固定利率和浮动利率债券，普通金融债券、累进利率金融债券和贴现金融债券，一次性换本付息金融债券和付息金融债券。 b、资本
13、性金融债券：次级债和混合债 c、国际性金融债券：外国金融债券（外国借款人所在国与发行市场所在国具有不同的国籍并以发行市场所在国的货币为面值货币发行的债券） ，欧洲金融债券（并非发行国家当地货币的债券，在本国外在通货市场进行买卖的债券）和平行金融债券。31 现金资产的构成：库存现金、在中央银行的存款（法定存款准备金和超额准备金） 、存放同业存款、在途资金。32 资金头寸：商行能够运用的资金。包括基础头寸（指商行的库存现金与央行的超额准备金之和）和可用头寸（指商行可以动用的全部可用资金）33 商行现金资产管理的核心任务时保证银行经营过程中的适度流动性34、现金资产管理原则：a、总量适度原则：才能实
14、现银行经营安全性和盈利性的统一，促进银行经营目标的实现 b、适时调节原则：是实现现金资产规模适度的必要条件 c、安全保障原则。35、影响库存现金的因素：a、现金收支规律 b、营业网点的多少 c、后勤保障的条件（反比）d、与央行发行库距离、交通条件及发行库的规定 e、商行内部管理（反比）36、库存现金规模的确定：a、库存现金需要量的匡算（周转时间、支出水平的确定）b、最适送钞量的测算 c、现金调拨临界点的确定 d、银行保持现金适度量的措施5、影响超额准备金需要量的因素：存款波动、贷款的发放与回收、向央行借款的因素、同业往来因素、法定存款准备金因素、信贷资金调拨因素、财政性存款因素。满足法定存款准
15、备金要求（滞后准备金计算法和同步准备金计算法）6、超额准备金调节：同业拆借、短期证券回购及商业票据交易、通过央行融资、商行系统内的资金调度、出售其他产业。-_1、 贷款种类 按期限分 活期贷款、定期贷款、透支按保障条件分 信用贷款、担保贷款、票据贴现按用途分a 贷款对象部门分：工业贷款、农业贷款、科技贷款、消费贷款b 具体用途：流动资金贷款和固定资产贷款按偿还方式分 一次性偿还和分期偿还按风险程度分 正常、关注、刺激、可以、损失贷款正常贷款：借款人能够履行借款合同，有充分把握按时足额偿还本息的贷款关注贷款：贷款的本息偿还仍正常，但发生了一些可能会影响贷款偿还的不利因素次级贷款：借款人依靠其正常
16、的经营收入已经无法偿还贷款的本息，而不得不通过重新融资或“拆东墙补西墙”的办法来归还贷款，表明借款人的还款能力出现了明显的问题可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押贷款或担保，也肯定要形成一部分损失37 贷款政策内容：a 业务发展战略：贷款经营方针，品种、范围、规模 b 贷款工作规程及权限划分（贷前推销调查信用分析阶段、接受贷款申请后的评估审查及贷款发放阶段、贷款后监督检查、风险监测及本息收回阶段）c 贷款规模的比率和控制 d 贷款的种类及地区 e 贷款的担保 f 贷款定价 g贷款档案管理 h 贷款日产管理制度 i 不良贷款管理38 贷款程序：a 贷款申请 b 贷款调查借款申请书内
17、容的调查贷款可行性调查（借款人品行、借款合法性、安全性、盈利性）c 对借款人的信用评估 d 贷款审批 e 借款合同的签订和担保 f 贷款发放 g 贷款检查 h 贷款收回39 贷款定价原则:a 利润最大化 b 扩大市场份额 c 保证贷款安全 d 维护银行形象40 贷款价格构成:贷款利率、贷款承诺费、补偿余额和隐含价格41 影响贷款价格主要因素：资金成本、贷款风险程度、贷款费用、借款人信用及与银行的关系、银行贷款的目标收益率、贷款供求状况42 存款定价方法：目标收益率定价法、基础利率定价法、成本加成定价法、优惠加数定价法和优惠乘数定价法、保留补偿余额定价法43 抵押贷款抵押物的选择原则：合法性、易
18、售性、稳定性、易测性44 消费者贷款：广泛性，目的性，层次性，利率粉性，周期敏感性，方式多样性45 贷款信用分析：借款人人品，借款人能力，借款人的资本，借款人贷款的担保，借款人经营环境条件 技术：财务报表分析（资产项目：应收账款、存货、固定资产、投资负债及资本项目：-_负债、资本损益表项目的分析财务状况变动表分析）财务比率分析（流动性比率、盈利能力比率、结构性比率、经营能力比率）现金流量分析（现金流量、现金流量表的编制与分析）46 贷款分类：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款47、银行证券投资的功能：a 分散风险，获取稳定收益 b 保持流动性 c 合理避税2、银行证券投资的主要类
19、别：国库券、中长期国债、政府机构证券、市政债券或地方政府债券、公司债券。3、证券投资风险类别：信用风险、通货膨胀风险、利率风险、流动性风险4、证券投资业务的方式：a 商行为获利持有的各种组合证券 b 商行通过管理证券交易账户来从事广泛的证券业务。七1、租赁：是所有权与使用权之间的一种信贷关系，是由财产所有者按契约规定将财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期交纳一定租金给出租人，出租人对财产始终保有所有权，承租人只享有使用权的经济行为。 （古代租赁，传统租赁和现代租赁）2、现代租赁概念：也称金融租赁或融资租赁，是以融资为目的进行的一种租赁活动。具有融资和融物双重性能的信用交易。现代租赁内容：承
20、租人是为了进行设备投资而进行租赁的承租人在租赁期满后，对租赁设备有停租、续租的权利，也有留购的选择权，即可疑按一定的名义价款取得设备的所有权出租人提供的租赁物一般不是通用设备，而是承租人根据自己的生产需要而选定的具有一定规格、性能和型号的生产设备融资租赁期限较长，并且不中断，承租人必须按合同定期交付租金，不得中途解除合同3、现代租赁的意义：a 提高企业的资金流动性和资本利润率 b 加快设备更新 c 降低通胀风险 d 扩大产品销售，有利于新技术和新产品的推广。4 经营性租赁和融资租赁的区别区别 融资性租赁 经营性租赁当事人 出租人，承租人，供货商出租人，承租人承租目的 长期使用，添置设备 短期使
21、用，接受服务物件类型 寿命较长的设备 更新较快的设备物件选择 根据承租人向供货商选定在出租人现货中选择-_物件使用 可以像自有设备一样使用对承租人有一定的限制要求租赁合同 中途不可解约，期满后有多种选择中途可解约，期满可退组承租人 特定的一个承租人 不特定的多个承租人维修和保养 由承租人负责 由出租人负责租赁期限 时间较长 时间较短1、 融资性租赁的主要形式：a 直接租赁，转租赁，回租租赁 b 单一投资租赁和杠杆租赁 c 国内租赁和国际租赁 d 动产租赁和不动产租赁 f 企业租赁、混合租赁、厂商租赁。1、支付结算：银行代客户清偿债权债务、收付款项的一种传统业务。 作用：加速资金周转，促进商品流
22、通，提高资金运转效率节约现金，调节货币流通，节约社会流通费用家族、素资金管理，提高票据意识，增强信用观念巩固经济合同制和经济核算制综合反映结算信息，监督国民经济活动，维护社会金融秩序的稳定2、结算工具：票据和结算凭证 票据具有要式性、无因性和流通性的特点银行汇票：出票银行签发的，由签发银行在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据商业汇票：由出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据商业承兑汇票：由收款人签发，经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据银行承兑汇票：由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据支票：出
23、票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行的活期存款人签发。本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人。付款人签发3、代理业务：商行接受政府、企业单位、其他银行或金融机构以及居民个人的委托，以代理人的身份代表委托人办理一些经双方议定的经济事务的业务。代理政策性银行业务代理央行业务：代理国库代理商行业务：结算、汇票代收代付业务：水电费等证券（银行合作）：代理发行、兑付、买卖保险（银保合作）代理业务的意义：一、代理业务的发展史社会分工深化的必然趋势；二、对稳定社会经济秩序，促进单位和个人行为的规范化，也有其积极作用三、
24、开办代理业务能充分发挥商业银行电子化程度高、资金实力强、人员素质好、业务网点多的资源优势，从而能在不改变银行资产负债规-_模的条件下获得更多的利润，成为银行新的效益增长点4、代理融通业务：商行接受客户委托，以代理人的身份代为收取应收账款，并为委托者提供资金融通的一种代理业务。代理行业务：商行的部分业务由指定的其他银行代为办理的一种业务形式保付代理业务：商行以购买票据的方式购买借款企业的应收账款，并在账款收回前提供融通资金之外的各项服务5、基金托管业务：有托管资格的商行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部资产，为所托管的基金办理基金资金清算款项划拨、会计核算、基金估值、监督管理人投资
25、运作等业务6、个人理财业务：利用客户的各项财务资源，帮助实现其人生目标的过程7、其他代理业务：现金管理（商行协助企业科学地分析现金流量，使企业能科学、合理地管理现金余额，将多余的现金用于投资，增加收益） 、代理证券业务、代理清欠、代理监督、代理会计事务（指商行接受单位或个人经济户的委托，代为办理某些财务会计事项并收取一定费用的业务） 、代理保管（指商行以自身所拥有的保管箱、保管库等设备条件，接受单位和个人的委托的，代为保管各种贵重金属、契约文件、设计图纸、文物古玩、珠宝首饰以及股票、债券等有价证券） 、代购代销、代办集资、个人外汇、证券买卖业务8、咨询顾问业务：指商行依靠自身在信息、人才、信贷
26、等方面的优势，收集和整理有关信息，并通过对这些信息以及银行和客户资金运动的记录和分析，形成系统的资料和方案提供给客户，以满足其业务经营的管理或发展需要的服务活动。有银行信息无偿咨询业务和有偿咨询业务之分。9、评估类信息咨询：一、工程项目评估（包括市政工程项目、建筑项目、企事业单位和个人的各类固定资产投资项目、企业的技术改造项目等评估）二、企业信息等级评估（银行信息咨询部分开办的一项信用认定业务）三、验证企业注册资金（验证注册资金的真实性，验证注册资金来源的合法性）10、委托中介类信息咨询：包括技术贸易中介咨询、资信咨询、专项调查和委派常年咨询顾问等业务。11、表外业务：指商行从事的，按通行的会
27、计准则不列入资产负债表内，不影响其资产负债总额，但能影响银行当期损益，改变银行资产报酬率的经营活动。狭义的表位业务之那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转换为表内资产业务和负债业务的经营活动广义的表外业务除了包括狭义的表外业务之外，还包括结算、代理、咨询等无风险的经营活动，-_指商行从事的所有不在资产负债表内反映的业务（或有债权/债务，即狭义的表外业务贷款，包括承诺；担保；金融衍生工具；投资银行业务金融服务类业务，包括信托与咨询服务；支付与结算；代理人服务；与贷款有关的服务；进出口服务）表外业务发展原因：规避资本管制，增加盈利来源适应金融环境的变化转移和分
28、散风险适应客户对银行服务多样化的需要银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务科技进步推动了银行表外业务12、担保业务：银行承兑汇票，信用证，保函备用信用证是银行担保业务的一种主要类型，通常是为投标人中标后签约、借款人还款人及保证金等提供担保的书面保证文件。作用是对于借款人的作用：获得信誉赔偿对于开证行的作用：减少银行信用评估所耗费的支出；给银行带来较高盈利对受益人的作用：获得很高的安全性备用信用证的交易程序：订立合同、申请开征、开征与通知、审核与修改、执行合同、支付和求偿13、票据发行便利：一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺，属银行的承诺业务。发行的票据是可以循环的，续保为主。
29、票据发行便利的种类：一、包销的票据发行便利（一般公司多采用）：循环包销便利（续短为长）可转让的循环包销便利多元票据发行便利；二、无包销的票据发行便利（信用高的公司多采用）：无包销的票据发行便利就是没有“包销不能售出的票据”承诺的 NIFs，银行对差额提供贷款。可以为自己节省一笔报销费用，降低融资成本14、企业融资：股票（一般为长期） 、公司债券、商业票据、贷款+借款15、远期利率协议特点：成本较低、灵活性大、保密性好16、互换：是两个或两个以上的交易对手方根据预先制定的规则，在一段时期内交换一系列款项的支付活动。互换的最低交易单位是 1000 万美元，期限较多的是 57 年特点：较大的灵活性，
30、可保持债权债务关系不变，能较好的限制信用风险17、金融期货：指交易双方在集中性的市场以公开竞价的方式所进行的期货合约的交易期货的种类：货币期货、利率期货、股票指数期货18、金融期权：是一种能够在合约到期日之前（或到期日人、当天）买入或卖出一定数量的基础金融产品的权利19、表外业务特点：灵活性大、规模庞大、交易集中、盈亏巨大、透明度低表外业务的风险：信用风险、市场风险、国家风险、流动性风险、筹资风险、结算风险、操作风险、定价风险、经营风险、信息风险-_20、商行对表外业务的管理：一、建立有关表外业务管理的制度：信用评估制度业务风险评估制度双重审核制度；二、改进对表外业务风险管理的方法：注重成本收
31、益率注重杠杆比率管理注重流动性比例管理21、对表外业务活动监管：完善报告制度，加强信息披露依据资信认证，限制市场准入严格资本管制，避免风险集中（1.贷款的替代形式 2.与特定交易相关的或有负债 3.短期可自动清偿和与贸易相关的、由于货物的移动所产生的或有负债，信用风险转换系数为 20%4.初始期限超过一年的其他承诺、票据发行便利和循环承购便利函，信用风险转换系数为 50%5.同利率和汇率有关的项目，采用特殊的方法换算22、表外业务定义及其特点，商行为何要发展表外业务所谓表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OB） ，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资
32、产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。 广义的表外业务则除了包括狭义的表外业务，还包括结算、代理、咨询（技术服务）等无风险的经营活动，所以广义的表外业务是指商业银行从事的所有不在资产负债表内反映的业务。通常我们所说的表外业务主要指的是狭义的表外业务。主要类型：1.担保类业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承担责任的业务，包括担保（保函） 、备用信用证、跟单信用证、承兑等。 2.承诺业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件
33、向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。 3.金融衍生交易类业务，是指商业银行为满足客户保值或自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。表外业务发展原因：（1）规避资本管制，增加盈利来源。 （2）适应金融环境的变化。（3）转移和分散风险。 （4）适应客户对银行服务多样化的需要。（5）银行自身拥有的有利条件促使银行发展表外业务。 （6）科技进步推动了银行表外业务。中间业务和表外业务之间的联系和区别其联系是：二者都不在商业银行的资产负债表中反映，二者有的业务也不都占用银行的资金、银行在当中发挥代理人、被客户委托的身份；收入来源主要是服务费、手续费、管理费等。其区别是：中间业务更多的表现为传统的业务，而且风险较小；表外业务则更多的表现为创新业务，风险较大，这些业务与表内的业务一般有密切的联系，在一定的条件下还可以转化表内的业务。23、会计揭示问题的规定：规定对表外业务进行会计揭示时，一般仍要坚持标准会计的“权责发
