1、1浅议财务管理流程如何配合组织的整体战略和运营计划摘要：财务管理从产生的那天起，就注定了与企业的从属关系。也就是说，企业的总目标就是财务管理的目标.财务管理活动不管如何变化，它都应围绕促进实现企业总目标的大原则来进行。所谓的企业战略，其实质就是实现企业总目标所做的谋略，这种谋略通常是灵便的，它会随着企业内外环境的变化而不断的调整，并且具有阶段性和层次性的特征。但需要注意的是，它的地位相对与财务管理、生产管理、运营管理而言，仍然属于“上层建筑”的范畴，是企业总目标分阶段实现的手段。企业总目标的实现依赖于各阶段企业战略目标的实现。企业战略目标的实现是企业长远发展的保证。由此推出：企业实施战略管理，
2、不管是财务管理、运营管理、还足生产管理活动，都应该配合的是企业各阶段战略目标的实现。 ” 关键词：财务战略；预算管理；成本管理 公司应当成立预算管理委员会负责预算的编制、审批和考核等事项。预算管理委员会应当包括公司主要领导人员，总经理作为预算管理委员会的负责人，全权指导全面预算管理工作。公司预算编制应当由公司领导主持，各部门积极参与。 每年的 11 月份开始编制下一年度的预算，在 12 月中旬前结束。预算的起点是公司的经营目标，根据公司的经营目标，领导层确立公司预2算年度的整体目标，各个部门负责制定具体预算。公司预算编制采用以销定产形式，根据销售状况确定企业的生产作业情况。 销售预算：销售预算
3、编制时间为 11 月 1 日到 15 日，由市场部具体负责。市场部根据当年的经济形势对来年的销售进行预测，确定预算年度的销售目标，编制销售预算。 销售费用预算：销售预算编制时间为 11 月 1 日到 30 日，由市场部具体负责。市场部根据销售目标和以前年度的销售费用数据确定预算年度销售费用各项目的控制目标，制定销售费用预算。 生产预算：生产预算的编制时间为 11 月 1 日到 30 日，由生产技术部具体负责。根据企业的库存数量和销售数量推算出当年的生产计划。由于成本被划分为直接人工、直接材料和制造费用，因此生产预算包括直接人工预算、直接材料预算和制造费用预算。直接人工包括固定人工和绩效工资，固
4、定人工可以根据人力资源部提供的员工薪酬管理资料进行确定，绩效工资可以根据生产计划和工资率进行确定。直接材料预算根据预算生产数量和生产投料单确定直接材料的需求数量，同时结合库存原材料成本和计划年度预测原材料采购价格确定原材料单位成本，最终确定直接材料成本，编制直接材料预算。制造费用分为固定制造费用和变动制造费用，固定制造费用主要是生产管理人员薪酬、房屋设备折旧等，固定制造费用可以根据历史数据进行调整确定。变动制造费用主要是与生产相关的动力、水合辅料之类的，可以根据生产投料单和相关物料的预测价格确定变动制造费用。生产技术部将直接人工预算、直接材料预算和制造费用预算进行汇总归集最终确定生产预算。 3
5、管理费用预算：管理费用预算的编制时间为 11 月 1 日到 30 日，由综合管理部、人力资源部和财务部共同编制完成。综合管理部、人力资源部和财务部根据历史数据结合计划年度预测状况确定各自部门的费用预算。综合管理部综合三个部门的费用预算，编制管理费用预算。 资金预算：资金预算的编制时间为 12 月 1 日到 12 月 10 日，由财务部负责。财务部将各部门的预算进行归集，确定资金收支计划，安排资金的收付计划，编制资金预算。 财务费用预算：财务费用预算的编制时间为 12 月 1 日到 12 月 10 日，由财务部负责。财务部根据预测年度情况对公司历史财务费用数据进行相应的调整确定。 根据以上资料，
6、财务部编制财务报表，在 12 月 15 日将所有资料递交总经理审核，审核通过后由总经理签字批准下发执行。审核不合格的发回至相关部门进行修改。 “财务管理是财务战略的体现，运营计划作为企业整体战略的有机组成部分之一，与财务战略始终处于互补关系。财务管理的流程应尽量符合组织的总体战略与运营规划流程。这样企业决策者才能将企业有限的资源进行优化配置，以获取最大的利润。 ” （资料来源：财务管理的流程如何符合组织的总体战略与运营规划王红锦、梅琳现代商业2008 年 3 月） 首先，公司应当积极推广全面预算管理，组织开展预算基础知识培训，加强员工对预算管理的认识。并且根据员工组织培训状况确定推行全面预算管
7、理的日期。其次，公司应当完善标准成本制度，确定生产各4阶段物料、人工的标准成本。同时每年将生产成本进行及时调整，作为编制预算的基础。再次，树立成本责任中心理念，加强成本管理。将每一个部门或几个部门作为一个成本中心，采用成本考核制度，将预算成本或预算成本费用率作为考核的基准，设置成本考核标准，将成本考核作为部门领导考核的重要标准之一，促进企业成本的降低。 “财务管理的流程应尽量符合组织的总体战略与运营规划流程，这样企业决策者才能有的放矢，将企业有限的资源进行优化配置，以获取最大的利润，财务管理不管如何变化，都应围绕促进实现企业总目标的原则来进行。不管是财务管理、运营管理还是生产管理活动，都应该配合的是企业各阶段战略目标的实现，即围绕实现企业整体战略和运营计划而进行的各种财务管理活动。
