1、2013年会计人员继续教育培训试题（ 行 政 事 业 类 ） 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 规 范单位 姓名 学号 分数 一、单项选择题（每小题 2分，共 20分）1.制定和实施单位内控规范的意义不包括（ D ） 。A.建立廉洁高效、人民满意的服务性政府 B.把权力关进制度的笼子里C.让权力在阳光下运行 D.贪污腐败绝对不会发生2.风险规避的实质是（ A ） 。A.退出会产生风险的活动 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受3.通常所说的“三重一大”是指（ D ） 。A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C.重大
2、担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务4.下列不属于单位层面内部控制的是（ B ） 。A.内部控制工作的组织 B.预算管理 C.内部控制机制的建设 D.财务信息的编报5.根据财政部要求，各级行政事业单位应自（D ）年开始施行行政事业单位内部控制规范（试行） 。A.2008年 B. 2010年 C.2012年 D. 2014年6.下列哪一类单位不属于行政事业单位（ D ） 。A.宋庆龄基金会 B.黄埔同学会 C.红十字总会 D.湖南信托有限责任公司7.下列不属于行政事业单位内部控制目标的是哪一项（C ） 。A.有效防范舞弊和预防腐败
3、 B.提高公共服务的效率和效果C.实现企业发展战略 D.合理保证单位财务信息真实完整8.下列哪一项不属于单位层面风险评估关注的重点（ C ） 。A.内部控制工作的组织情况 B.内部管理制度的完善情况C.收支管理情况 D.财务信息的编报情况9.下列哪一级的单位具有对行政事业单位内部控制的建立和实施情况进行审计的权力（ A ） 。A.县级以上地方各级人民政府审计机关 B.县级以上地方各级人民政府财政部门C.县级以上地方各级人民政府监察机关 D.县级以上地方各级人民政府国资部门10.单位经济活动的决策、执行和监督三种权力应当归属到（ D ） 。A.单位党委书记 B.单位局长 C.两个不同的机构 D.
4、三个不同的机构二、多项选择题（每小题 2分，共 20分）1.行政事业单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（ABCD ） 。A.全面性原则 B.重要性原则 C.制衡性原则 D.适应性原则2.风险评估的环节主要包括（ABD ） 。A.目标设定 B.风险识别 C.风险控制 D.风险应对3下列是预算业务不相容岗位应当相互分离的岗位是（ ABCD ） 。 A.预算编制 B.预算审批 C.预算执行 D.预算评价 4.下列是（ ABC ）单位内部控制外部监督的部门。 A.财政部门 B.审计机关 C.纪检监察部门 D.中介机构 5.行政事业单位内部控制规范实施主体包含下列哪些单位（ABCD ） 。A.中
5、国共产党的各级机关 B.中国国民党革命委员会的各级机关C.九三学社的各级机关 D.台湾民主自治同盟6.下列属于行政事业单位内部控制目标的有哪些（ ABCD ） 。A.合理保证单位经济活动合法合规 B.合理保证单位的资产安全和使用有效C.有效防范舞弊和预防腐败 D.提高公共服务的效率和效果7.行政事业单位预算业务控制应当建立以下预算内部管理制度（ ABCD ） 。A.预算编制 B.预算审批 C.预算执行 D.决算与评价8.行政事业单位内部控制的常用控制方法有哪些（ ABC ） 。A.不相容岗位相互分离、单据控制 B.内部授权审批控制、会计控制C.归口管理、信息内部公开 D.运营分析控制、绩效考评
6、控制9.行政事业单位业务层面的内部控制通常涉及的领域有哪些（ ABCD ） 。A.预算业务 B.收支业务 C.政府采购业务 D.资产、建设项目10.资产控制的主要内容包括（ ABCD ） 。A.资产配置 B.资产使用 C.资产处置 D.资产评估三、判断题（每小题 2分，共 20分，对“” ，错“” ）1.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。 （ ）2.各单位可以根据领导的意图进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 （ ） 3.单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。（ ）4.单位应当加强货币资金的核查控制，指定办理货币资金业务的会计人员
7、定期和不定期抽查盘点库存现金。 （ ）5.常德市财政局对常德市各行政事业单位内部控制体系的建立和实施情况负有监督检查的责任，对于单位内部控制体系设计和运行存在问题的单位需要督促单位进行整改。 （ ）6.行政事业单位内部控制体系建设一般采用的是“以风险为导向、以流程为纽带、以控制为手段、以制度为平台、以 IT为支撑、以考核为保障”的“六位一体”方法论。 （ ）7.行政事业单位内部控制规范实施是各单位财务管理部门的事情，其他部门不涉及本单位的内部控制规范实施工作。 （ ）8.行政事业单位内部控制规范实施是一项短期工作，单位的内部控制体系建设完成后即可,不需要长期执行。 （ ）9.行政事业单位内部控制体系是在单位原有管理体系之外重新设计的一套管理体系。 （ ）10.行政事业单位内部控制体系规范实施为各单位党风廉政建设提供了有效的支持。 （ ）四、简答题（每小题 10分，共 20分）1.简述行政事业单位如何在管理制度、会计机构、会计人员、职业道德、会计基础工作这五个方面加强本单位会计控制？答：2.简述业务层面内部控制的六个方面？答：预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制五、问答题（共 20分）浅谈加强本单位内部控制的设想（计划）和举措。答：
