1、1参考答案第 1 章 参考答案一、单项选择题1C 2B 3B 4C 5C 6C 二、多项选择题1ABD 2BCD 3ABCD 4BCD 5ACD 6ABC三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8第 2 章 参考答案一、单项选择题1C 2 D 3A 4A 5B 6C 7C 8C 9B 10C 11 D 12.D 二、多项选择题 1ABCD 2CDE 3ACDE 4ACD 5ACD 6BCD 7AB 8AC 9AD 10BCDE 11A D 12ABCDE 三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 四、业务模拟实训1. (1)借:库存现金 800贷:银行存款 80
2、0 (2)借:管理费用 1 100贷:银行存款 1 100 (3)借:应收账款乙企业 129 090贷:主营业务收入 110 0002应交税费应交增值税(销项税额) 18 700银行存款 390(4)借: 材料采购 200 000应交税费应交增值税(进项税额) 34 000 贷: 银行存款 234 000(5)借:其他货币资金外埠存款 30 000贷:银行存款 30 000借:其他应收款王芳 800贷:库存现金 800(6)借:其他货币资金银行汇票 13 000财务费用 5.7贷:银行存款 13 005.7(7)借:材料采购 20 000应交税费应交增值税(进项税额) 3 400 贷:其他货币
3、资金外埠存款 23 400(8)借:管理费用 1 200贷:库存现金 400其他应收款 800借:银行存款 6 600贷:其他货币资金外埠存款 6 600(9)借: 材料采购 10 000应交税费应交增值税(进项税额) 1 700 贷:其他货币资金银行汇票 11 700借:银行存款 1 300贷:其他货币资金银行汇票 1 300(10)借:银行存款 49 140贷:主营业务收入 42 000应交税费应交增值税(销项税额) 7 140(11)借:其他货币资金存出投资款 100 000 3贷:银行存款 100 000 (12)借:银行存款 80 000贷:应收票据B 公司 80 000(13)借:
4、待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200贷:库存现金 200(14)借:库存现金 200贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 2002. 见表21表 21 银行存款余额调节表2000 年 12 月 31 日 单位:元项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款账面余额加:银行已收,企业未收减:银行已付,企业未付84 00015 00012 000银行对账单账面余额加:企业已收,银行未收减:企业已付,银行未付111 0003 00027 000调节后的存款余额 87 000 调节后的存款余额 87 000第 3 章 参考答案一、单项选择题1C 2A 3A 4D 5D 6B 7A 8D 9B 10
5、D 11D二、多项选择题1ABCD 2BC 3ABCD 4AB 5AD 6ABCD 7ABCD 8ABCD 9ACD 10ABCD 三、判断题1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15四、计算题122+31+31+690(天)4227313012100(天) ,所以票据到期日为 5 月 12 日328313011100(天) ,所以票据到期日为 5 月 11 日428313011100(天) ,所以票据到期日为 5 月 11 日59 月 8 日6应收利息10 000(4/360)60 66.67(元)到期值10 00066.6710 066.67(元)7应收利息8
6、0003.95156(元)到期值8 0001568 156(元)8应收利息8 000(3.9/30 )150 156(元)到期值8 0001568 156(元)9票据天数26+30+31+30+31+10158(天)应收利息10 000(3.5/30 )158 184.33(元)到期值10 000184.3310 184.33(元)10应收利息10 000(4/12)5 166.67(元)到期值10 000166.6710 166.67(元)五、业务模拟实训练习不带息商业汇票的实训1借:应收账款A 公司 5 850 000贷:主营业务收入 5 000 000应交税费应交增值税(销项税额) 85
7、0 0002借:应收票据 5 850 000贷:应收账款A 公司 5 850 0003借:银行存款 5 845 000财务费用 5 000贷:应收票据 5 850 0004借:应收账款 5 850 000贷:银行存款 5 850 0005借:应收票据 5 850 000贷:应收账款A 公司 5 850 0005练习带息商业汇票的核算1借:应收票据丙企业 58 500贷:主营业务收入 50 000应交税费应交增值税(销项税额) 8 5002借:应收票据乙企业 93 600贷:主营业务收入 80 000应交税费应交增值税(销项税额) 13 6003贴现期31(天)到期值58 500(1+5/124
8、 )59 475(元)贴息59 495831/360409.72(元)贴现款59 475409.7259 065.28(元)借:银行存款 59 065.28贷:应收票据丙企业 58 500财务费用 565.284贴现期30+31+3192(天)到期值93 600(1+4/126 )95 472贴息95 472692/3601 463.90(元)贴现款95 4721 463.9094 008.10(元)借:银行存款 94 008.10贷:应收票据乙企业 93 600财务费用 408.15借:应收账款乙企业 95 472贷:银行存款 95 472练习应收账款的核算1借:应收账款甲企业 85 600
9、贷:主营业务收入 72 000应交税费应交增值税(销项税额) 13 600借:主营业务成本 40 000库存商品 40 00062借:应收账款乙企业 585 000贷:主营业务收入 500 000应交税费应交增值税(销项税额) 85 000借:主营业务成本 250 000库存商品 250 0003借:银行存款 85 600贷:应收账款甲企业 85 600410 日内付款:借:银行存款 575 000财务费用 10 000贷:应收账款乙企业 585 0005借:应收账款丙企业 112 000贷:主营业务收入 95 000应交税费应交增值税(销项税额) 17 000借:主营业务成本 60 000库
10、存商品 60 0006借:银行存款 110 100财务费用 1 900贷:应收账款丙企业 112 000练习预付账款和其他应收款的核算1借:预付账款甲企业 100 000贷:银行存款 100 0002借:原材料P 材料 80 000应交税费应交增值税(进项税额) 13 600银行存款 6 400贷:预付账款 100 0003借:原材料Q 材料 100 000应交税费应交增值税(进项税额) 17 000贷:预付账款 乙企业 80 0007银行存款 37 0004借:其他应收款王平 2 000贷:库存现金 2 0005借:管理费用 1 200库存现金 300贷:其他应收款李青 1 5006借:制造
11、费用 4 500 管理费用 480其他应收款王娟 20贷:银行存款 5 0007借:其他应收款朱彬 500贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 5008借:库存现金 31 480贷:银行存款 31 480借:应付职工薪酬 32 000贷:其他应收款王娟 20朱彬 500库存现金 31 4809借:在途物资P 材料 10 000应交税费应交增值税(进项税额) 1 700其他应收款存出保证金 200贷:银行存款 11 90010借:原材料P 材料 10 000银行存款 200贷:在途物资P 材料 10 000其他应收款存出保证金 20011借:其他应收款备用金 1 000贷:库存现金 1 0001
12、2借:管理费用 5508贷:库存现金 550练习坏账准备的核算1应补提坏账准备:借:资产减值损失计提的坏账准备 3 000贷:坏账准备 3 0002借:坏账准备 5 000贷:应收账款 5 0003借:资产减值损失计提的坏账准备 6 000贷:坏账准备 6 0004借:应收账款 5 000贷:坏账准备 5 000借:银行存款 5 000贷:应收账款 5 0005借:坏账准备 10 000贷:应收账款 10 0006借:资产减值损失计提的坏账准备 9 000贷:坏账准备 9 0007借:坏账准备 3 000贷:应收账款 3 0008坏账准备贷方余额恰好为 5 000 元,不用作分录计提。第 4
13、章 参考答案一、单项选择题1B 2A 3A 4B 5A 6C 7A 8A 9C 10D 11C 12D二、多项选择题1ACD 2ABCD 3AC 4ABCD 5ABC 6AC 7ABCD 8ACD 9BCD 10AB 11ACD 12BCD 三、判断题91 2 3 4 5 6 7 8 9 10四、计算题存货发出的计算1先进先出法9 日发出材料成本=1 200400=480 000(元)24 日发出材料成本=300400+500420+200430=416 000(元)期末存货成本=1 800430=774 000(元)2月末一次加权平均法存货单位成本=(1 500400+500420+2 00
14、0430)/ (1 500+500+2 000)=417.5(元)本月发出材料成本=(1200+100)417.5=918 500(元)期末存货成本=1800417.5=751 500(元)3移动加权平均法3 日收货后的平均单位成本=(1 500 400+500420)/(1500+500)=405(元)9 日发出材料成本=1200405=486 000(元)18 日收货后的平均单位成本=(800405+2 000430)/(800+2 000)=422.857(元)24 日发出材料成本=1 000422.857=422 857(元)期末存货成本=1 800422.857=761 143(元)
15、五、业务模拟实训存货购进、发出的核算1借:生产成本A 产品 65 000贷:原材料L 材料 65 0002借:材料采购L 材料 29 372 应交税费应交增值税(进项税额) 4 958贷:银行存款 34 3303借:原材料L 材料 32 500贷:材料采购L 材料 29 372材料成本差异L 材料 3 1284借:生产成本A 产品 97 50010贷:原材料L 材料 97 5005借:材料采购L 材料 61 744应交税费应交增值税(进项税额) 10 426贷:应付票据 72 170借:原材料L 材料 65 000贷:材料采购L 材料 61 744材料成本差异L 材料 3 2566借:生产成本
16、B 产品 97 500贷:原材料L 材料 97 5007借:材料采购L 材料 58 744应交税费应交增值税(进项税额) 9 916贷:银行存款 68 6608借:原材料L 材料 58 500其他应收款运输部门 6 866贷:材料采购L 材料 58 744应交税费应交增值税(进项税额转出) 991.6材料成本差异L 材料 5 630.49借:生产成本B 产品 48 750贷:原材料 L 材料 48 75010借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢 6 500贷:原材料L 材料 6 500借:材料成本差异(6500-7.70% ) 500.5贷:待处理财产损溢 500.5借:其他应收款 5 999.5贷:待处理财产损溢 5 999.5