1、无纸化综合题模型1、 某企业 2008 年 8 月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4 日，向 A 企业购入甲材料 1000 公斤，单价 17 元，价款 17000 元；购入乙材料 2500 公斤，单价 9 元，价款22500 元。货物已验收入库，款项 39500 元尚未支付。（不考虑增值税，下同） （2）8 日，向 B 企业购入甲材料 2000 公斤，单价 17 元，价款 34000 元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13 日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料 1400 公斤
2、，单价 17 元，价值 23800 元；领用乙材料3000 公斤，单价 9 元，价值 27000 元。（4）23 日，向 A 企业偿还前欠货款 20000 元，向 B 企业偿还前欠货款 40000 元，用银行存款支付。（5）26 日，向 A 企业购入乙材料 1600 公斤，单价 9 元，价款 14400 元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2008 年月 日 凭证编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额8 1 (略) 月初余额 贷 （1） 4 购入材料 （2） 贷 825008 购入材料 34000 贷 （3） 23 归还前欠货款 60000 贷 5650031 本月
3、合计 （4） 73500 贷 56500总分类账户会计科目：原材料2008 年月 日 凭证编号 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额8 1 月初余额 借 （5） 4 (略) 购入材料 39500 借 （6） 8 购入材料 （7） 借 8840013 生产领用材料 （8） 借 3760026 购入材料 14400 借 （9） 31 合计 87900 50800 借 52000原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2008年凭证编号 摘 要 收入 发出 结存月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额8 1 月初余额 400 17 68004 （略） 购入材料 1000 17
4、 （10） 1400 17 238008 购入材料 2000 17 34000 （11） 17 （12）13 领用材料 1400 17 23800 2000 17 3400031 合计 3000 17 51000 （13） 17 （14） 2000 17 34000(本题分数：14 分)2、 华天公司 2008 年 12 月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：（1）华天公司银行存款日记账的记录日 期 摘 要 金 额12 月 29 日 因销售商品收到 98转账支票一张 15 00012 月 29 日 开出 78现金支票一张 1 00012 月 30 日 收到 A 公司交来的 35
5、5转账支票一张 3 80012 月 30 日 开出 105转账支票以支付货款 17 10012 月 31 日 开出 106转账支票支付明年报刊订阅费 500月末余额 147 800（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）日 期 摘 要 金 额12 月 29 日 支付 78现金支票 1 00012 月 30 日 收到 98转账支票 15 00012 月 30 日 收到托收的货款 25 00012 月 30 日 支付 105转账支票 11 70012 月 31 日 结转银行结算手续费 100月末余额 174 800要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编
6、制单位：华天公司 2008 年 12 月 31 日 单位：元项 目 金 额 项 目 金 额企业银行存款日记账余额 （1） 银行对账单余额 （5）加：银行已收企业未收的款项合计 （2） 加：企业已收银行未收的款项合计 （6）减：银行已付企业未付的款项合计 （3） 减：企业已付银行未付的款项合计 （7）调节后余额 （4） 调节后余额 （8）(本题分数：8 分)3、 华天公司 2008 年 12 月末结账前的余额试算表如下。 华天公司结账前余额试算表2008 年 12 月 单位：元账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 85 000 应收账款 45 500 库存商品 170 000
7、固定资产 200 000 累计折旧 5 000短期借款 20 000应付账款 50 000实收资本 200 000盈余公积 2 000利润分配 8 000本年利润 40 000主营业务收入 206 000销售费用 10 000 管理费用 20 000 合 计 531 000 531 000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：（1）计提本月办公用固定资产折旧 1 000 元。（2）结转本月已售商品成本，共计 100 000 元。（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。（4）按 25的所得税税率计算本月应交所得税。（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。（6）结转“本
8、年利润”账户。要求：根据上述资料，完成下列华天公司 12 月份的结账后试算平衡表的编制。华天公司结账后余额试算表2008 年 12 月 单位：元账户名称 借方余额 贷方余额库存现金 500 银行存款 （1） 应收账款 （2） 库存商品 （3） 固定资产 （4） 累计折旧 （5）短期借款 （6）应付账款 （7）应交税费 （8）实收资本 200 000盈余公积 （9）利润分配 （10）合 计 （11） （12）(本题分数：12 分)4、 华天公司 2008 年 10 月的余额试算平衡表如下：余额试算平衡表2008 年 10 月 31 日期末余额会计科目借方 贷方库存现金 380 银行存款 65 0
9、00 其他货币资金 1 220 应收账款 36 400 坏账准备 500原材料 27 400 库存商品 41 500 材料成本差异 1 900固定资产 324 500 累计折旧 14 500固定资产清理 5 000长期待摊费用 39 300 应付账款 31 400预收账款 4 200长期借款 118 000实收资本 300 000盈余公积 1 500利润分配 8 700本年利润 50 000合计 535 700 535 700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额 3 000 元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为 50 000 元。3.应收账款有关明细账期末余额
10、情况为：应收账款A 公司 贷方余额 5 000 应收账款B 公司 借方余额 41 4004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C 公司 贷方余额 39 500 应付账款D 公司 借方余额 8 1005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E 公司 贷方余额 7 200 F 公司 借方余额 3 000要求：请根据上述资料，计算华天公司 2008 年 10 月 31 日资产负债表中下列报表项目的期末数。（1）货币资金（ ）元； （9）应付账款（ ）元；（2）应收账款（ ）元； （10）预收款项（ ）元；（3）预付款项（ ）元； （11）流动负债合计（ ）元；（4）存货（ ）元； （1
11、2）长期借款（ ）元；（5）流动资产合计（ ）元； （13）负债合计（ ）元；（6）固定资产（ ）元； （14）所有者权益合计（ ）元；（7）非流动资产合计（ ）元； （15）负债及所有者权益合计（ ）元（8）资产合计（ ）元；(本题分数：15 分)5、 华天公司所得税税率 25%，该公司 2008 年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称 借方发生额 贷方发生额主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失营业外支出370 00041 0007 80012 00023 0003 5004 5008 000650 00085 0003 50011 800请代为计算华天公司 2008 年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；（4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（ ）元。(本题分数：6 分)
