1、新设立出口外贸企业涉税事项梳理,主讲人：林一帆,CONTENTS,目录,出口外贸企业定义,出口退（免）税介绍,涉税事项办理,出口退(免)税会计处理,出口外贸企业定义,一、出口外贸企业定义,出口企业：依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户。依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。向境外提供零税率应税服务的中华人民共和国境内的单位和个人。,一、出口外贸企业定义,出口企业按经营类型划分为生产型企业与外贸型企业两种，简称生产企业与外贸企业。生产企业：具有生产能力(包括加工修理修配能力)的单位或个体工商户。外贸企
2、业：不具有生产能力的出口企业。出口退(免)税方法：免退税方法,出口退(免)税介绍,二、出口退（免）税介绍,（一）出口退（免）税含义,二、出口退（免）税介绍,（二）出口货物劳务和服务,1、出口货物享受退（免）税必须具备的条件：(1)必须是属于增值税征税范围的货物(2)必须是报关离境的货物(3)必须是在财务上作销售处理的货物(4)必须是出口收汇的货物,二、出口退（免）税介绍,涉税事项办理,下载路径：1、福建国税电子税务局-帮助中心-出口退税-外贸企业出口退税申报系统下载http:/wssw.fj-n- 应交税费-应交增值税-出口货物进项税额贷：应付账款等,四、出口退(免)税会计处理,（2）确认外销货物的销售收入，记账汇率建议使用出口当月第一个工作日的人民币汇率中间价，分录如下：借：应收账款-应收外汇账款贷：主营业务收入-出口业务收入借：银行存款贷：应收账款-应收外汇账款,四、出口退(免)税会计处理,（3）结转销售货物的成本，分录如下：借：主营业务成本-出口商品贷：库存商品-库存出口商品,四、出口退(免)税会计处理,（4）征退税差转成本，分录如下：借：主营业务成本-出口商品贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（5）收到退税款，分录如下：借：银行存款贷：其他应收款-应收出口退税（增值税）,感谢您的聆听,THANKS,
