1、长宜放眼量 危机下的财务高管2009-3-25 14:37 CFOCHINA杂志 【大 中 小】【打印】简介： 经济放缓的阴影改变了财务高管的职业发展观，越来越多 CFO 放眼长远，以自身能力提高与施展才华的空间取代薪资作为职业发展的衡量点。经济危机是大浪淘沙，落后企业终将被淘汰；对在职场上打拼的 CFO 和财务人员来说，经济危机也是一块试金石，将考验他们能否在紧要关头迎潮而立，勇担重任，成为带领企业安度经济寒冬并走向复苏的中流砥柱。也许正是意识到了这点，中国企业越来越多的 CFO 开始更关注自我提高和修炼内功，为迎接未来挑战加紧准备。本刊（注：CFOCHINA杂志）刚刚结束的 “2008 财
2、务总监薪酬调查”显示，中国企业的财务高管在未来一年的职业发展中最看重“自身能力的提高和总结”，而“薪酬和福利水平的增加 ”仅仅排在第五位（见图表：高瞻远瞩）。薪资增长也不再是财务高管选择跳槽的主要原因，“有助专业能力提高” 、“可承担更多责任”等因素则更为他们所看重，这充分表明财务人才市场的躁动氛围已在经济阴霾的影响下慢慢降温，而潜心修炼，并在现有的条件下发挥自身及财务更为根本的作用，已经成为目前职场的共识。已经连续在中国开展了五年的“财务总监薪酬调查” 今年略有不同，经济快速发展和职场快速变化的趋势在经济危机之下开始减速，因此问卷设计也更希望了解财务高管在当前形势下对自身职业发展关注度的变化
3、，及其对企业薪酬和人力成本管理的看法。截至 1 月 31 日，本次“2008 财务总监薪酬调查” 总计收到有效回复 258 份，其中近半数参与者的职位为“财务副总、总会计师或 CFO”，另有约 45%的参与者为企业的中层财务管理人员（关于本次调查总体情况请见图表：调查参与者的结构）。受伤的荷包虽然有预料中的滞后效应，但全球经济的动荡无疑还是让中国财务高管们的荷包在 2008 年很“ 受伤 ”。调查显示，国内财务管理人员的薪资在 2008 年增速明显放缓，较上年平均上涨 8.5%，低于去年的平均增幅 13.3%；而年终奖和绩效奖金的平均增幅更是仅有 3.3%，超过 15%的受访者表示年终奖出现负
4、增长（见图表：薪资增长放缓）对很多企业来说，去年第四季度成为分水岭，快速萎缩的市场需求、急剧下降的业绩、不断恶化的经济基本面令多数企业不得不调整年初制定的薪酬方案。根据咨询公司美世的调研，38%的企业明确提出打算削减人力资本投入，2008 年全行业加薪幅度预期降低两个百分点左右。外部环境的变化成为影响财务人员薪资的最主要因素，在裁员、降薪消息不绝于耳的市场上，财务人员显然难以独善其身。这种情况下，两个趋势特别值得财务高管关注：首先未来市场上的薪资增速会减缓，财务部门也不例外。本刊的调查发现，对未来一年薪酬变化的预期，仅有 7.8%的受访者认为 2009 年的年薪能以更大增幅上涨，而认为自己年薪
5、的增幅将持平或小幅增加的占 45.7%；认为明年年薪零增长的人多达 36.7%，甚至有 9.8%的人预计会降薪，这既反映出中国财务管理者对企业业绩下滑的担忧，也表明前两年“ 疯狂的市场行情 ”确实已经不再了。另一个趋势在于，企业将更加重视绩效管理和考核，优化人力资本结构和奖励关键人才，而这也将影响财务人员的薪酬变化。翰威特咨询有限公司的调查显示，今后高绩效员工与低绩效员工的薪酬涨幅将拉开更大差距，中国的公司将针对高绩效员工采取一系列差异化的激励、发展和留用政策，其中保留部分薪酬预算（等市场好转再发放）和提供额外的发展培训机会是最为重要的手段。美世人力资本信息服务业务中国区总监张磊也表示，能给企
6、业带来价值的关键财务人才依然稀缺，卓越高管的薪资仍值得期待。而对以往通过跳槽获得薪资大幅增长的做法，她指出，在目前环境下，员工跳槽普遍谨慎，且“中国减薪跳槽的接受度普遍不高”。因此对企业来说，即使有职位空缺，想要招聘优秀人才也没有变得更容易，因为企业要支付更高的“风险溢价” ，以前加薪 30%能招到的人，现在可能需要加 40%.此外，细分数据也反映出一些新的变化，其中之一就是 CFO 级别的年薪增幅首次被中层财务管理者的加薪幅度超越，而去年他们在该数字上还领先 0.5 个百分点。这一现象也许是经济危机的影响在企业人力资本策略上的率先反映高管薪酬最先做出调整。另外，调查显示地域鸿沟仍在，一线城市
7、的薪资水平继续领先，内地 CFO的年薪相当于北京地区 CFO 的四到五成，差距缩小并不明显；一线城市在年薪增幅上也遥遥领先，其中北京、上海的财务高管年薪增幅超过两位数。从企业性质上看，外企年薪的增幅依然最大，国有企业最低，但国有企业相对较高的工作稳定性在很大程度上可弥补心理落差，因为对目前薪酬表示“很满意” 的国企高管占全部国企受访者的 11.1%，高出民企和外企的同一指标近五个百分点（见图表：薪资增幅放缓、留守还是出走）。回归根本经济红火时职场充斥的躁动气氛，在急转直下的经济形势下迅速降温，许多人不得不更谨慎地审视自己的职业规划。本刊调查显示，2008 年有跳槽打算的财务人员仅占受访者的 3
8、6%，远远低于去年 47%的数字（见本刊 2008 年 1月刊薪薪向荣）。受访者称，鉴于现在市场机会大大减少，贸然选择跳槽可能导致自己付出更高的成本。美世的张磊指出，现在整个市场的心态都发生了变化，这时大家会更多地想怎样练好内功，对企业来说是优化内部管理，对职业经理人来说是回归本职工作，脚踏实地。追求稳定当然是大部分 CFO 选择留守原地的重要原因，但本刊调查发现，相当多的 CFO 心态其实更为积极，他们更愿意留下来与企业共同成长或共渡难关，叶文惠就是其中之一。叶是深圳一家合资企业的行政及财务总监，有多年从事财务工作的经验。2008 年上半年，由于看中石材开采行业的发展前景，公司进入了这个新的
9、行业，叶作为股东派驻这家合资企业的管理代表，与法务官和运营副总共同组成公司的核心管理团队。“就个人来说，我一直相信找工作时看到的一句话找年薪的出去，找事业的进来，” 叶文惠说， “我对公司的发展期望很大，公司发展就是我的发展，要把担子放在肩上。” 正是基于这种想法，在去年底珠三角许多企业倒闭、减薪、裁员的时候，叶仍继续为自己的职业理想而奋斗。想离开的财务高管也非一味追求薪资增长。调查显示，2007 年“想获得薪资增长”还排在跳槽理由的第三位，但今年已下滑至第五位（见图表：“ 留守还是出走”，第五位指不区分职位的总体排序）。而有助于能力提升、可承担更多责任、可参与战略管理等要求，则更为他们所看重
10、。风物长宜放眼量，越来越多的财务人员把职业发展的衡量点转移到拓宽工作领域和提升自身能力上。黄先生是一家消费电子类企业中国区财务部副部长，在公司内负责预算和计划，以及财务、人力资源等方面的本土化工作。即便经济危机来袭，年轻好学的他仍表示愿意在时机成熟时跳槽，只要符合他的职业规划：他计划在擅长的资金领域加深认识，并不断拓宽知识面、增加工作经历，从深度和广度上增加职责范围。“ 关键人才不会很浮躁地跳槽。即便跳，他们也更加关注自己长期职业发展的规划。” 张磊说。当然薪酬也不是不考虑，“因为风险、挑战与其获得的回报和经验是一致的”，黄说。张磊则指出，级别越高，现金激励的动力越不大，非现金激励包括长期激励
11、、领导力的锻炼、长期的职业发展，乃至企业文化都将更被看重。有趣的是，即便薪酬增幅放缓，财务人员的满意度却有所上升。本次调查发现，对薪酬感到“ 基本满意 ”和“很满意”的人占所有受访者的 63.9%，较去年的数字高九个百分点。这也从另一个方面说明经济危机之下财务人员对薪酬的看法有所改变。华信惠悦咨询（上海）有限公司中国区薪酬咨询首席顾问廖怡玟对此解释说：“ 对比（海外大幅裁员）之下，大家更珍惜眼前的机会。”舞台更大在过去一年中，企业面临着接踵而至的挑战，信贷市场紧缩、外部需求下滑、商品价格动荡、经营风险激增，难题似乎层出不穷。但这恰恰是CFO 脱颖而出的机会，熟知财务细节的他们可以高屋建瓴，见微
12、知著，更多参与到企业战略管理中，真正成为 CEO 的得力合作伙伴。就人力资本战略管理来说，本刊调查发现有 66.3%的受访者参与了所在企业的战略和薪酬管理决策，而在“财务副总、总会计师或 CFO”级别，这一比例更高达 83.5%.危难之处显身手，企业在困难时期的决策离不开 CFO 对行业以及企业财务状况的深刻把握，危机其实给财务人员提供了一个展示才能的舞台，“经济危机对于财务人员的职业发展来说是好消息” ，米拉德国际控股集团中国分公司 CFO 高博的这番话相信代表了不少同行的心声。米拉德是一家总部在南非的综合性媒体集团，目前在国内参与投资了多家媒体和传媒公司，高博目前负责公司的日常财务管理，包
13、括提决策建议、预算和预测以及筹划新媒体相关业务。“现在正是企业财务主管和 CFO 发挥能力和功效的时候。 ”高博说。他认为，企业遇到难关就像一个人生病了，外部环境差更需要企业提高内部体能，开源难做就要节流练内功，而这则需要基于 CFO 对行业和企业的分析和了解。“ 大家都有钱赚的时候，多花少花其实无所谓，没钱的时候才能看出水平。”他说。中国阀门控股有限公司的 CFO 陈静也有相似体会。去年 9 月刚刚履新的她很快投入角色：肩负合规、风险管控、薪酬制度设计等多项工作的同时，她正计划将公司位于开封和郑州的两个工厂进行业务整合，以提高生产效率；为保证这家受益于四万亿经济刺激计划的企业能实现高速增长，
14、她还在市场上积极寻找目标企业，酝酿并购交易。此次调查显示，参与企业战略管理的 CFO 在未来一年中依次最关注以下决策：业务流程和供应链的调整、员工绩效考评和激励制度的调整、员工薪资水平的调整、战略发展方向的调整。由此可以看出，CFO 的工作目前已在某种程度上超越了传统的财务范畴，涉及业务运营、供应链、人力资源、品牌战略等各方面，越来越向战略决策的角色靠拢。从这个意义上来说，危机实际上为中国相对年轻的财务高管们提供了一次绝佳的“练兵 ”的机会。“学习如何管理业绩下降时期的企业，对于个人自身价值的提高大有裨益。” 廖怡玟说。她表示，许多中国的 CFO 未经历过经济下滑周期，如果他们能在这段时期多交
15、流、多学习别人的经验，找出对企业最有价值的方案，无论成败，经验都比较可贵。“这就好像参与以往的并购案例或者上马一个 ERP 项目一样，机会不会常出现。都是没经历过的，过程当中可能感觉很痛苦，但经验可以积累下来，所以现在大家应该热情放胆做事，尝试对公司和个人都有益处的解决方案。”廖建议。投资未来海阔凭鱼跃，天高任鸟飞。欲在职场任凭驰骋，财务人员需要不断丰富自己的专业知识，提高管理能力和竞争力。很多国内财务高管已经对此有清醒认识，调查显示，“回归根本，关注自身能力的提高和总结” 、“关注技能培训，进行专业深造或充电”、“ 关注行业变化，抓住危机给企业和个人带来的施展机会”三点分别占据了他们未来一年
16、职业规划目标的前三位。值得一提的是，中、高层财务经理人因为处于人生和职业发展的不同阶段，因此对待薪酬和能力提升方式的看法不尽相同。对于财务中高层来说，“薪酬和福利水平的增加” 仍然是他们职业发展目标的重要考虑之一，而 CFO 级别的财务高管则把这作为最次要的考虑（见图表：高瞻远瞩）同样，在提高自身能力的途径选择上，两者也显示出差异。调查显示，CFO 级别比较青睐财务专业人士参与的论坛交流讨论，了解业内最佳实践；而中层财务经理则更希望参加与财务有关的专业资质认证考试。不过各级别的财务管理者都看重财务以外的培训课程，比如金融、理财、税务、法律的培训，这表明他们渴望在基本财务工作之上有更宽广的视野，
17、以便为参与战略决策做好准备。此外，米拉德的高博的看法也值得更多的财务高管参考，他强调专一、持之以恒和人脉资源。高认为，对财务人员来说，最好在一家公司、一个行业比较深地做下去，用几年时间深入了解一个行业，而如果短暂任职后就转换行业，相当于把时间浪费掉了；相反，在一家公司有深入了解后，适当选择在同行业跳槽，更能很快加深对行业的了解，也有助于增强实力。此外，学习不仅在于有限的知识，更在于不断积累后形成的战略眼光，这需要很深的底蕴才能达成，底蕴形成就是积累的过程。因此，在学习之外，更重要的是要不断接触各个领域的精英人士，拓展人脉关系和社交圈子，从他们身上攫取养分，“ 一位良师可能比十本书更有效果，”
18、高说，“这对于工作肯定有一种润物细无声 的帮助。”“薪酬只是短期的，最终一个人的价值体现为其底蕴和内涵，” 高说，“活到老、学到老，时间用好了就是在积累自己，这就是职业发展的基础。”充分利用时间学好本领，才能保证以后对于薪资和职业发展的追求，否则职业发展无从谈起。千里之行，始于足下。职业顾问还建议，财务人员也可以在此时更多关注公司内部的机会，比如主动要求承担额外任务，锻炼自己，以为经济好转做好准备。总之，厚积而薄发，放眼长远，一定会有更广阔的天空。CFO 从后台走向前台2009-2-27 11:35 中国会计视野 【大 中 小】【打印】“以前公司财务只管公司内部的事情，而现在 CFO 也要出去
19、谈生意，CEO、CFO、COO 是一个企业冲在最前面的三个人。”SAP 中国首席财务官林猷松对第一财经日报表示。CEO 们已经在镁光灯的照耀下，获得了大众的关注和熟识。然而，随着全球化的推进和企业规模的壮大，更多的企业管理者走向前台。作为 CEO 的左膀右臂，CFO 们也不再隐于幕后。按照传统的理解，CFO 的主要职责就是看各种报表。实际上，CFO 的职责远非看报表那么简单。作为高级财务人员，CFO 正参与处理许多战略问题，如全球化、业绩与风险管理、人才培养以及规则制定。在全球化的背景下，CFO肩负重担，需要完成公司对其的期待：即传统意义上打理公司财务，公司的战略辅助实施和协调各部门的关系，将
20、面对资本市场的期待，把关公司投资和融资的决策。全球化背景下的风险控制大部分在本土完成发展壮大的企业都希望能走出国门，在全球化的浪潮中获取更多的利润。以往在谈到全球扩张的时候，往往首先关注的是如何面对文化冲突，如何更好地实现本土化，利用本土化资源。而实际上，企业在全球化拓展过程中遇到的问题远不止这些。貌似简单的财务统一问题也可能在无意间成为企业的挡路石。即便是蓝色巨人 IBM 也曾被其扼住咽喉。上世纪 90 年代，IBM 曾经遇到发展瓶颈，而究其原因则是财务的不统一。当时，IBM 已经拓展到很多国家，但是每一个国家的财务报表统计格式均不相同。这一情况到最后导致的结果便是销售人员无法及时了解各国市
21、场的销售情况。据知情人士介绍，当时 IBM 统计一款电脑在全世界的销量需要几个月，而几个月辛苦得来的数据很可能是错的。财务信息的不通畅，很容易引发市场决策失误或滞后，直至将公司拖入险境。90 年代后，IBM 的 CFO 开始着手梳理全球的财务，经过多年努力，IBM 终于统一了各国的财务报表格式，建立了一个完善的财务制度。一茶一坐财务总监詹益洲慨叹，报表不统一给 IBM 这样一个百年公司带来了不小的教训，詹益洲庆幸一茶一坐从一开始就注意到报表格式统一的问题。诚然，全球化带来许多益处，包括节约成本、24 小时服务和新兴市场，但也同时带来了复杂化和更多的风险。无疑，在全球化的背景下，CFO 的职责将
22、越来越重要。面对不断演变的市场竞争格局以及日新月异的商业模式，如何应对全球化影响、如何进行企业风险管理、如何实现企业业务增长、如何为公司争取并保留优秀的人才、把握本土及海外市场竞争的特性、适应不断变化的政策法规以及财务环境，都成为 CFO 们需要为公司谋划的问题。从并购决策到销售谈判除了为企业全球化把关，CFO 还需要在日常工作中辅佐 CEO.和以往传统的财务负责人不同，如今 CFO 也参与和客户的生意谈判。林猷松指出：“与 CFO 一起出马会知道底线在哪里，以避免被动。 ”对财务的把握是 CFO 的优势。林猷松将 CFO 比作后勤，“以前 CFO 并不参与谈判，财务相对被动，这使得谈判的后勤
23、容易跟不上。”以自己的经历为例，林猷松举了一个例子，SAP 作为一个美国上市公司，受到美国会计准则的严格约束。 “但是国内很多合作伙伴不知道，这需要熟悉美国相关规则的 CFO 在谈生意过程中告诉对方。” 林猷松告诉记者，“例如对方在买我们软件的时候要求一个免费的培训，而根据美国的规定，即便是一个培训，其产生的费用也必须在整个销售收入中扣除。”受此约束，SAP 相对于一些国内企业，在提供的优惠和折扣方面可能没有那么灵活，这些都需要 CFO 在谈判中与对方充分沟通。林猷松指出，关于折扣，CFO 是谈判中的把关人。“我们会调查了解行业（折扣）的平均水平。”为促进产品和服务的销售以增加盈利并最终提升股
24、东价值，企业该采取何种营销方式并保证投资适度，CFO 和营销团队需要共同考量。不过，值得庆幸的是，在技术高度发展的今天，CFO 可以借助先进的统计工具来评估营销效果，以帮助决策。对投资和融资决策的把关是 CFO 的另一主要职责。并购是国内和跨国公司借以实现快速扩张的途径。然而，不够清晰的监管环境以及被收购的目标公司的不透明使并购设计变得非常困难，而并购后的整合将带来重大的挑战。从评估目标到并购后的整合，CFO 将是整个过程中的把关人。林猷松表示：“CFO需要把钱投在有好回报的业务上。”为此，每一次并购，CFO 都会相当忙碌。林猷松指出，在正式决定并购之前，CFO 需要带领自己的团队研究目标公司的财务报表，向对方公司主要员工了解情况。其回忆自己经历过的一次规模并不大的并购，“我们那时一共 10 个人，白天看报表研究，晚上汇总开会要论，整整持续一个星期。我们需要在规定的时间内找出任何一个会导致这笔交易无法进行下去的特殊的原因。”“敢于向老板说不”一个优秀的 CFO 需要什么样的品质和能力呢？林猷松表示，财务出身的人往往比较保守，需要衡量风险和回报。 “我认为一个优秀的 CFO，在相对保守的基础上适当放开眼界。”
