1、现行地方税收优惠政策（2017版）目 录一、促进科技进步和自主创新的税收优惠政策.- 1 -（一）鼓励高新技 展的税收 惠政策术产业发 优 .- 1 -1.高新技 企 的税收 惠政策术产业 业 优 .- 1 -2. 件企 的税收 惠政策软 业 优 .- 2 -3.集成 路企 的税收 惠政策电 业 优 .- 5 -4.技 先 型服 企 的税收 惠政策术 进 务 业 优 .- 11 -（二）促 科技成果 化的税收 惠政策进 转 优 .- 13 -（三）鼓励企 提高自主 新能力的税收 惠政策业 创 优 .- 13 -1.研 用加 扣除发费 计 .- 13 -2.固定 加速折旧资产 .- 14 -（四
2、）扶持科研机构和 新人才 展的税收 惠政策创 发 优 .- 15 -1. 制科研机构的税收 惠政策转 优 .- 15 -2.科研机构 新人才的税收 惠政策创 优 .- 16 -（五）科技 就 平台的税收 惠政策创业 业 优 .- 18 -1.科技企 孵化器税收 惠政策业 优 .- 18 -2.国家大学科技园税收 惠政策优 .- 19 -二、改善民生的税收优惠政策.- 21-（一）扶持 就 的税收 惠政策创业 业 优 .- 21 -1.重点群体 的税收 惠政策创业 优 .- 21 -2.吸 重点群体就 企 的税收 惠政策纳 业 业 优 .- 21 -3.退役士兵 的税收 惠政策创业 优 .- 2
3、2 -4.吸 退役士兵就 企 的税收 惠政策纳 业 业 优 .- 22 -5.自主 干部 的税收 惠政策择业军队转业 创业 优 .- 22 -6.随 家属 的税收 惠政策军 创业 优 .- 23 -7.残疾人就 减征个人所得税业 .- 23 -8.安置残疾人就 的企 残疾人工 加 扣除业 业 资 计 .- 23 -9.安置残疾人就 的 位减免城 土地使用税业 单 镇 .- 23 -（二）促 居民安居的税收 惠政策进 优 .- 24 -1.个人 住房的税收 惠政策购买 优 .- 24 -2.个人 售住房的税收 惠政策销 优 .- 25 -3. 适用住房的税收 惠政策经济 优 .- 26 -4.住
4、房租 的税收 惠政策赁 优 .- 26 -5.棚 区改造的税收 惠政策户 优 .- 29 -6.其他促 居民安居的税收 惠政策进 优 .- 29 -（三）促 社会保障的税收 惠政策进 优 .- 31 -1.生 和装配 残人 用品企 的税收 惠政策产 伤 员专门 业 优 .- 31 -2.孤老人 和烈属的税收 惠政策员 优 .- 32 -3.老年服 机构的税收 惠政策务 优 .- 32 -（四）救灾及重建的税收 惠政策优 .- 33 -1.企 所得税业 .- 33 -2.个人所得税.- 33 -3.房 税产 .- 33 -4.契税.- 34 -5. 源税资 .- 34 -6.城 土地使用税镇 .
5、- 34 -7. 船税车 .- 34 -（五）其他改善民生的税收 惠政策优 .- 35 -1. 税 企 的税收 惠政策纳 难 业 优 .- 35 -2. 品 的税收 惠政策农产 发 场 农贸 场 优 .- 35 -3. 房政策 的房 用地的税收 惠政策实 优 .- 36 -4. 企 大 品 用地的税收 惠政策业 仓储设 优 .- 36 -5. 地 用税 减免难 .- 36 -三、促进节能环保的税收优惠政策.- 37 -（一） 持 保 展的税收 惠政策环 护发 优 .- 37 -1. 持 保 能 展的税收 惠政策环 护 节 节 项 发 优 .- 37 -2.鼓励企 置 使用 保 能 安 生 用
6、的税业购 环 护 节 节 产 专 设备收 惠政策优 .- 37 -3.促 能服 展的税收 惠政策进节 务产业发 优 .- 37 -4. 展机制 （ ）的税收 惠政策洁发 简 洁 优 . .- 38 -5. 展机制 （ 洁发 项 简 CDM ）的税收 惠政策项 优 . .- 39 -6. 保 工 企 的税收 惠政策护 实 业 优 .- 39 -7.企 区 的 化用地的税收 惠政策业 绿 优 .- 39 -8. 能源 使用新能源 船的税收 惠政策节约 车 优 .- 40 -（二）鼓励 源 用的税收 惠政策资 综 优 .- 41 -（三） 持 力建 的税收 惠政策电 设 优 .- 43 -1.促 力
7、企 展的税收 惠政策进电 业发 优 .- 43 -2.工 currency1所属企 的税收 惠政策业总 业 优 .- 43 -3. 的税收 惠政策电 优 .- 43 -四、支持小型微型企业发展的税收优惠政策.- 44 -五、支持金融资本市场的税收优惠政策.- 45 -（一） “ 的税收 惠政策证 资 优 .- 45 -（二） “ 保 的税收 惠政策证 资 护 优 .- 46 -（三）居民企 的fifl 收 的税收 惠政策业 间 红 权 资 优 .- 46 -（四）得政 “fl所得的税收 惠政策债 优 .- 46 -（五）fi 的税收 惠政策场 联 优 .- 47 -（”）QFII和RQFIIf
8、i 的税收 惠政策权 资资产转让 优 .- 47 -（）促 fi 置 点改的税收 惠政策进 权 试 优 .- 48 -（ ） 机构的税收 惠政策销 优 .- 48 -（）国 fi currency1 资产 4家 currency1 的税收资产惠政策优 .- 48 -（ ）个人 fi 所得的税收 惠政策转让 优 .- 51 -（ 一）个人得fifl 的税收 惠政策红 优 .- 52 -（ 二）个人得 “fl的税收 惠政策债 优 .- 52 -（ 三）个人得 fl的税收 惠政策储 优 .- 52 -（ 四） “化的税收 惠政策贷资产证 优 .- 53 -（ 五）其他 的税收 惠政策业务 优 .-
9、53 -六、支持文化教育体育发展的税收优惠政策.- 54 -（一） 持 展的税收 惠政策业发 优 .- 54 -（二） 持 化 展的税收 惠政策产业发 优 .- 56 -（三） 持体 展的税收 惠政策产业发 优 .- 56 -七、支持三农发展的税收优惠政策.- 57 -八、支持企业转制升级的税收优惠政策.- 60 -（一）企 位改制重 的税收 惠政策业 业单 组 优 .- 60 -1.企 改制业 .- 60 -2. 位改制业单 .- 60 -3.currency1 .- 60 -4.currency1 .- 60 -5.企 业 产.- 60 -6. 资产 转.- 61 -7. fi债权转 权.
10、- 61 -8.currency1fi （fi）权 转让.- 61 -（二）企 改 改制 个人得的 化 的税收 惠政策业 组 过 资产 优 .- 61 -（三）企 改制 税的税收 惠政策业 过 优 .- 62 -（四） 建国 路 currency1 税的税收 惠政策组 铁 总 优 .- 62 -（五）国 政集 currency1 政速 重 改制的税收 惠政策邮 团 邮 递 业务 组 优 . - 63 -（”）国 集 currency1联 团 转让CDMA 及其用 企 户资产 业 资 及的税收 惠政策产 过 优 .- 63 -（）国 政 改制 的税收 惠政策邮 储 优 .- 64 -（ ）国集
11、currency1重 改制 的税收 惠政策团 组 优 .- 64 -（）国 集 currency1和国 fi currency1收电 团 电 购CDMA 和 资产 业务的税收 惠政策优 .- 65 -、 的税收优惠政策.- 65 -（一）个人得 的税收 惠政策 优 .- 65 -（二）个人 用人 位 除 得 收 的税收 惠政策单 优 .- 67-（三）个人 房 的税收 惠政策 优 .- 68 -（四）个人的税收 惠政策优 .- 68 -（五）个人所得其他 的税收 惠政策优 .- 69 -、支持 项 业的税收优惠政策.- 70 -（一）促 展的税收 惠政策进 业发 优 .- 70 -（二） 持
12、的税收 惠政策业 优 .- 73 -（三） 持 建 的税收 惠政策 设 设 优 .- 74 -（四） 持国家 品 展的税收 惠政策储备发 优 .- 74 -（五）促 生 展的税收 惠政策进 发 优 .- 74 -（”） 的税收 惠政策 优 .- 75 -（） 持国 建 的税收 惠政策设 优 .- 76 -（ ）其他税收 惠政策优 .- 78 -1.促 企 和个人 展的税收 惠政策进创业 资 业 发 优 .- 78 -2.居民企 fifl 收 的税收 惠政策业 红 权 资 优 .- 80 -3. 房 和 房 的税收 惠政策 优 .- 80 -4.房 大 用的税收 惠政策优 .- 80 -5. 建
13、工地 房 的税收 惠政策 优 .- 80 -6.地 建 用地的的税收 惠政策优 .- 81 -7. 持 展的税收 惠政策业发 优 .- 81 -8. 安 用地的税收 惠政策优 .- 81 -9. 企 生 用地的税收 惠政策 业 产 优 .- 81 -10. 用地的税收 惠政策场 优 .- 82 -11. 用地的税收 惠政策业 优 .- 82 -12. 和改造 土地的税收 惠政策 优 .- 82 -13. 生 企 用地的税收 惠政策产 业 优 .- 83 -14. 住 增 率不超 过20%的土地增 税的税收 惠政策 优 - 83-15. 国家建 需要依征用 收回的房地 的税收 惠政策设 产 优
14、- 83 -16.企 售 回租方式 的税收 惠政策业 进 资 优 .- 84 -17.个人房 征收用 新 房 的税收 惠政策 购 优 .- 84 -18.个人房 征收 房的税收 惠政策择 优 .- 84 -19.个体工 的 或伙企 的伙人将其个人名 的房 土户 经currency1 业地 属 移的税收 惠政策权 转 优 .- 84 -20.鼓励 捐 的税收 惠政策 优 .- 85 -21.税收抵免的 惠政策优 .- 85 -22. 机构的税收 惠政策组 优 .- 86 -1一、促进科技进步和自主创新的税收优惠政策“1fi新技术产业发展的税收优惠政策1.fi新技术产业企业的税收优惠政策“1fi新
15、技术企业fl 15%的税收企业 税 持的fi新技术企业”fl 15%的税收企业 税 持的fi新技术企业” 自主产权” 的企业“一产 “务支持的fi新技术 的 “二 发费 销 收 的 “三fi新技术产 “务收 企业总收 的 “四科技 员 企业 总 的 “五fi新技术企业 的 支持的fi新技术 和fi新技术企业 务 科技、政、税务主 门 务 门制” 务 中华人民共和国企业所得税法第二十八条、中华人民共和国企业所得税法实施条例第九十三条 fi新技术企业 “一企业申请 注册成立一年 上 “二企业通过自主 发、受让、受 、购等方式”获 主产 “务在技术上发挥 支持作 的产权的 权 “三 企业主产 “务发
16、挥 支持作 的技术支持的fi新技术 的 “四企业从 发和相 技术创新活 的科技 员 企业当年 总 的 10% “五企业近三 会计年度“实际经currency1期 三年的 实际经currency1 间计算”的 发费 总额 期销 收 总额的 如求21. 最近一年销 收 小5,000万元“含的企业” 5% 2. 最近一年销 收 在5,000万元至2亿元“含的企业” 4% 3. 最近一年销 收 在2亿元 上的企业” 3%中”企业在中境内发生的 发费 总额 全 发费 总额的 60% “六近一年fi新技术产 “务收 企业期总收 的 60% “七企业创新能力评价应达到相应求 “八企业申请 前一年内未发生大安
17、全、大质量 故或严环境违 科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发的通知（国科发火201632号）第十一条“2fi新技术企业 教育经费税前扣除fi新技术企业发生的 教育经费支出” 超过 资薪金总额8%的 分” 予在计算企业 税应纳税 额 扣除 超过 分” 予在 纳税年度结转扣除fi新技术企业”注册在中境内、实查账收、经 的fi新技术企业 政部财 、国家税 局关于高新技 企 工教育 税前扣除政策务总 术 业 经费的通知（ 税财 2015号63号）2.软企业的税收优惠政策“1新软企业 期fl免企业 税我境内新的 的软企业”经 ”在2017 年12 月31 日前自获利年度起计算优惠期”第一年至第二年免企业 税”第三年至第五年照25%的 税fl半收企业 税”享受至期 止3 政部财 、国家税 局关于 一步鼓励 件 和集成 路 展务总 进 软 产业 电 产业发企 所得税政策的通知（ 税业 201227号）第三条
