1、华映科技（集团）股份有限公司 财务管理制度 第一章 总则 第一条 按照企业现代化管理的要求，为了加强公司财务管理工作，发挥财务管理在 公司经营管理中的作用，本着向包括中小投资者的所有股东负责的原则，规范公司财务运 作，防范经营风险，实现股东利益最大化，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计 准则等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度适用于华映科技（集团）股份有限公司 （以下简称 “公司” ）及其 所属分公司、控股子公司（以下简称“下属企业” ） 。 第三条 公司及其下属企业必须依法经营，必须严格执行中华人民共和国会计法 、 企业会计准则和国家有关的法律、法规及上市公司有关财务管理的规章制度，
2、同时应 结合自身的经营特点，制定企业内部财务管理制度并严格执行。 第四条 公司的一切财务活动必须遵守国家相关法律、法规、公司章程及本制度的规 定，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，正确处理、如实反映财务状况和经营 成果，依法计算并缴纳各项税收，接受股东大会、董事会、监事会等机构以及证券监管、 税务、审计等部门的检查监督。 第二章 财务管理组织机构 第五条 集团公司设财务总监职位，财务总监由董事会任命，负责整个公司的财务 活动。会计机构负责人按公司人事制度规定任命；各所属单位会计机构负责人的提名、任 命执行公司有关人事管理制度，各所属单位会计机构负责人均接受财务总监和会计机构负 责人的统
3、一监督。 财务总监主要职权如下： （一）主要职责： 1、负责定期或不定期向总经理、董事会报告工作，提出财务运作、财务管理等方面的分 析和建议； 2、负责完善公司财务管理制度及会计监控机制，监督、检查公司财务运作和资金收支情 况，并对公司财务活动的合法性进行监督； 3、负责审核公司财务报告，对财务报告的真实性、完整性、公允性、及时性负责，配合 监管部门、中介机构对公司财务报表的审计及其他审计工作； 4、负责公司财务工作的合法性、真实性和有效性，及时发现和制止可能造成公司重大损 失的经营行为； 5、负责对股东大会、董事会批准的公司重大经营计划、方案的执行情况进行财务监督， 定期向董事局报告经济情况
4、和财务状况； 6、负责与金融机构、税务机关、会计师事务所等部门的报告与沟通工作。 （二）主要权限： 1、财务决策参与权：参与公司对外投资、产权转让、资产重组、工程项目建设、筹融资、 抵押担保、资金调度、利润分配、预算、重大经济合同签订、业务流程再造等涉及财务收 支的重要经济事项的决策和执行，从其合法性、真实性、效益性等方面进行审查，协助管 理层做好决策分析； 2、财务机构人员管理权：根据会计法规及公司实际需要，落实公司会计机构设置及人员 配备； 3、财务收支审核权：审核对固定资产购置、对外投资、工程项目建设、商品采购等事项 的资金使用；审核物料采购、各种费用的报支及税费计缴； 4、财务监督权：
5、对公司各项收入、成本、费用开支的合法性和真实性进行审核，有权制 止和纠正违反财经法律法规的经济行为，维护资金安全；汇总并追踪公司及其控股子公司 年度经营计划完成情况及各项年度预算计划执行情况。 会计机构负责人主要职权如下： （一）主要职责： 1、协助财务负责人组织制订符合公司与监管机构要求的财务管理制度，指导各下属子公司 编制并执行符合其业务和企业特点的财务管理制度； 2、组织领导财务人员依法进行日常经济业务、会计核算，组织公司编制定期财务报告和分 析财务运行状况； 3、负责公司总部财务预决算的编制与执行，协助财务负责人对各控股子公司财务预决算进 行追踪； 4、编制公司资金计划，跟踪、分析计划
6、执行情况，协助财务负责人统筹和监督资金的使用， 并对其进行有效的风险控制； 5、配合相关职能部门对各类投资项目方案进行财务分析论证及后期结果评估；对公司重大 的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制； 6、协助财务负责人与金融机构、财税机关、上级管理部门、会计师事务所、税务师事务所 等部门保持良好关系； （二）主要权限： 会计机构负责人在财务负责人的领导和授权下，具体行使上述财务决策参与权、财务收 支审批权和财务监督权。 第六条 公司设立财务部，具体负责财务管理工作，主要职责如下： （一）制定并执行符合相关管理部门与公司要求的财务管理制度和财务工作程序，对
7、各项经 营活动进行财务监督； （二）执行公司有关财务管理、会计核算的各项决定； （三）负责公司各类账务处理、凭证管理、出纳事务，及时完成各类财务报表的编制，并配 合相关部门的财税检查、审计工作； （四）编制、执行公司的财务计划和资金预算并分析其执行情况； （五）负责公司融资及资金管理相关工作； （六）负责日常税收申报缴纳工作以及为税收筹划提出合理建议； （七）配合其他业务部门开展工作，提供财务专业支持。 第七条 公司财务部除履行第六条所规定的职责外，还需履行以下职责： （一）监督和指导各所属单位的会计核算和财务管理工作； （二）组织和协调所属单位会计师事务所审计工作，并配合相关部门的财税 检查
8、、审计工作； （三）组织和实施所属单位的财务计划和资金预算编制，并根据公司相关规定进行监督与考 核，确保集团公司年度经营目标的实现； （四）负责集团范围内的资金统筹调配； （五）履行公司相关制度规定赋予的其他职责。 第八条 财务人员管理 （一）工作岗位定期轮换制度 财务人员实行岗位轮换制。在同一岗位上，财务人员每四年轮岗一次；出纳人员每三 年轮岗一次。 （二）会计人员的任用回避制度 1、集团公司及各所属单位任用会计人员均应实行回避制度。 2、集团公司及各所属单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管 人员。 3、集团公司及各所属单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在
9、本单位会计机 构中担任出纳工作。 4、需要回避的直系亲属包括：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关 系。 （三）财务人员会计工作交接管理制度 1、会计人员工作调动或离职，必须将本人所负责的会计资料全部移交。 2、会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （1）已经受理的经济业务，应当入账完毕。 （2）尚未列印的三栏账，应当列印完毕。 （3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 （4）编制移交清册，列明应当移交的会计传票、会计账簿、会计报表、印章、现金、有 价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。 （5）上呈工作交接报告。 3、接替人员应当认真接管
10、移交工作，并继续办理移交的未了事项。 4、会计人员办理交接手续，必须有监交人监交。一般会计人员、主管会计交接由各单位 财务负责人监交；财务负责人交接由各单位负责人和集团财务部派人会同监交。 5、交接完毕后，交接双方和监交人员应当在移交清册上签名。移交清册一式三份，交接 双方各执一份，存档一份。 6、会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，公司财务负责人指定接 替或代理，并办理交接手续。 （四）会计人员培训制度 1、培训内容包括但不限于：会计理论与实务；财务、会计法规制度；会计职业道德规范； 其他相关专业知识及法律法规。 2、培训形式包括但不限于：财政部门会计管理机构组织的培训；财
11、政部门会计管理机构 批准设立的培训机构举办的培训；省级以上业务主管部门举办的业务培训；部门或单位自 行组织的业务学习、岗位培训；财政部门会计管理机构认可的其他形式。 3、培训课时：会计人员培训时间每年累计不少于 24 学时。 第三章 会计核算和财务报告 第九条 会计政策 根据中华人民共和国财政部于 2006 年 2 月 15 日发布的财会20063 号财政部关于 印发企业会计准则第 1 号存货等 38 项具体准则的通知 ，相应制定会计政策、会计 估计，纳入公司合并报表范围的各所属单位实施统一的会计政策。 1、财务报表的编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则
12、基本 准则和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础 上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计 和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。 2、会计期间 公司会计年度自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3、记账本位币 公司以人民币为记账本位币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)同一控制下的控股合并 ,合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合 并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初 始投资成本。
13、长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债 务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积的余额不足冲减的，调整留存收益。 合并方以发行权益性证券作为合并对价的, 在合并日按照取得被合并方所有者权益 账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本， 长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额,调整资本公积；资本公 积不足冲减的，调整留存收益。 同一控制下企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，除以发行债券方式进行的 企业合并，与发行债券相关的佣金、手续费等应按照企业会计准则第 22 号金融工 具确认和计量的规定进行会计处理外，
14、应于发生时费用化计入当期损益。 (2)非同一控制下的控股合并,购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的 初始投资成本。企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性 证券的公允价值以及为进行企业合并发生的除审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及 其他相关管理费用外的各项直接相关费用之和。购买方作为合并对价发行的权益性证券或 债务性证券的交易费用，应当计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 通过多次交换交易分步实现的企业合并，其企业合并成本为每一单项交换交易的成本 之和。 购买方对于企业合并成本与确认的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应视 情况分别处理：
15、A、企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，应确认 为商誉。 B、企业合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 对合并 中取得的资产、负债的公允价值、作为合并对价的非现金资产或发行的权益性证券等的公 允价值进行复核，复核结果表明所确定的各项可辨认资产和负债的公允价值确定是恰当 的，应将企业合并成本低于取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额之间的差额，计入 合并当期的营业外收入，并在会计报表附注中予以说明。 (3)企业合并成本或合并中取得的可辨认资产、负债公允价值的调整 A、购买日后 12 个月内对有关价值量的调整，应视同在购买日发生，进行追溯
16、调整，同时 对以暂时性价值为基础提供的比较报表信息，也应进行相关的调整。 B、超过规定期限后的价值量调整，应当按照企业会计准则第 28 号会计政策、会计 估计变更和会计差错更正的原则进行处理，即对于企业合并成本、合并中取得可辨认资 产、负债公允价值等进行的调整，应作为前期差错处理。 5、合并财务报表的编制方法 (1)合并类型：企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并 A、同一控制下的企业合并 公司各项资产、负债，按其账面价值为基础编制进行编制合并报表。合并利润表包括 参与合并各方自合并当期期初至合并日所发生的收入、费用和利润。 合并现金流量表包 括参与合并各方自合并当期期初至合
17、并日的现金流量。 在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益(盈余公积和未分 配利润之和)中归属于合并方的部分，按以下原则，将合并方的资本公积转入留存收益和 未分配利润： a.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方 余额大于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分，在合并资产负债表 中，将被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈 余公积”和“未分配利润” 。 b.确认企业合并形成的长期股权投资后，合并方账面资本公积(资本溢价或股本溢价)贷方 余额小于被合并方在合并前实现的留存收益中归属于合并方的部
18、分的，在合并资产负债表 中，以合并方资本公积( 资本溢价或股本溢价) 的贷方余额为限，将被合并方在企业合并前 实现的留存收益中归属于合并方的部分自“资本公积”转入“盈余公积”和“未分配利润” 。 B、非同一控制下的企业合并 公司以子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负 债及或有负债在本期资产负债表日的金额进行编制合并报表。对合并成本大于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。 (2)合并范围 合并财务报表的合并范围的确定原则是以控制为基础，即公司直接或通过子公司间接 拥有被投资单位半数以上的表决权；或公司对被投资单位符合下列条件之一的，均
19、将其纳 入合并财务报表的范围： A、通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权； B、根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策； C、有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员； D、在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 (3)合并程序及方法 合并财务报表以公司和其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法 调整对子公司的长期股权投资后，由公司编制。 公司统一子公司所采用的会计政策及会计期间，使子公司采用的会计政策、会计期间 与公司保持一致。在编制合并会计报表时，遵循重要性原则，抵销母公司与子公司、子公 司与子公司之间的内部往来、内
20、部交易及权益性投资项目。 通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，在合并财务报表中，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值 与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合 收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。 子公司中的少数股东权益应与公司的权益分开确定，少数股东权益的账面金额等于初 始确认金额加上其享有后续权益变动的份额，在合并财务报表中，子公司少数股东分担的 当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额仍应当冲 减少数股东权益。 公司出售不丧失控制权
21、的股权，在合并报表中处置价与处置长期投资相对应享有子公 司净资产的差额列入资本公积。 公司因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表 中，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得 的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始 持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股 权投资相关的其他综合收益，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。 6、现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物，是指公司持有的期限短（一般是指从购买 日起三个月内到期） 、
22、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 受到限制的银行存款，不作为现金流量表中的现金及现金等价物。 7、外币业务和外币报表折算 (1)外币交易 发生外币业务时，外币金额按交易发生当月月初的市场汇价中间价折算为人民币入账，期 末按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理： A、外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认 或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益。 B、以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生当月月初的市场汇价中间价折算， 不改变其记账本位币金额。 C、对以公允价值计量的外币非货币性项
23、目，按公允价值确定日即期汇率折算，由此产生的汇 兑损益作为公允价值变动，计入当期损益。 外币汇兑损益除与购建或者生产符合资本化条件的资产有关的外币专门借款产生的汇兑 损益，在资产达到预定可使用或者可销售状态前计入符合资本化条件的资产的成本，其余均计 入当期损益。 (2)外币财务报表的折算 A、资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除 “未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 B、利润表中的收入和费用项目，采用市场汇价的平均值折算。按照上述折算产生的外币财务 报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 C、现金流量表采用市场汇价的
24、平均值折算。汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金 流量表中单独列示。 处置境外经营时，与该境外经营有关的外币报表折算差额，按比例转入处置当期损益。 8、金融工具 (1)分类 金融工具分为下列五类： A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产 或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债； B、持有至到期投资； C、贷款和应收款项； D、可供出售金融资产； E、其他金融负债。 (2)确认依据和计量方法 金融工具的确认依据为：当公司成为金融工具合同的一方时，确认与之相关的金融资 产或金融负债。 金融工具的计量方法： A、以公
25、允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债：按照取得时的公允价 值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告 发放的现金股利或债券利息，单独确认为应收项目。持有期间取得的利息或现金股利，确 认为投资收益。资产负债表日，将其公允价值变动计入当期损益。 B、持有至到期投资：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付 的价款中包含已宣告发放债券利息的，单独确认为应收项目。持有期间按照实际利率法确 认利息收入，计入投资收益。实际利率与票面利率差别很小的，可按票面利率计算利息收 入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值
26、之间的差额 计入投资收益。 C、应收款项：按从购货方应收的合同或协议价款作为初始入账金额。单项金额重大的应 收款项持有期间采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量。 D、可供出售金融资产：按取得该金融资产的公允价值和相关费用之和作为初始确认金额。 支付的价款中包含了已宣告发放的债券利息或现金股利的，单独确认为应收项目。持有期 间取得的利息或现金股利，计入投资收益。期末，可供出售金融资产以公允价值计量，且 公允价值变动计入资本公积（其他资本公积） 。 处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入当 期损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金
27、额转出， 计入当期损益。 E、其他金融负债：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额，除企业会计 准则第 22 号金融工具确认与计量第三十三条规定的三种情况外，按摊余成本进行 后续计量。 (3)金融资产和金融负债的公允价值确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场的报价确定其公允价值，活跃市场的报价包括 易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交 易中实际发生的市场交易额的价格；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技 术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中 使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前
28、公允价值、现金流量折现法和期权定 价模型等。 (4)金融资产转移的确认依据和计量方法 金融资产转移的确认 情形 确认结果 已转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 终止确认该金融资产(确认新资产/负 既没有转移也没有保留金融资 放弃了对该金融资产控 债) 产所有权上几乎所有的风险和 制 报酬 未放弃对该金融资产控 按照继续涉入所转移金融资产的程度 制 确认有关资产和负债及任何保留权益 保留了金融资产所有权上几乎 继续确认该金融资产,并将收益确认为负债 所有的风险和报酬 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。 A、金融资产整体转移满足终止确认条件的，应当将下列两项金额的差额计入当
29、期损益： 所转移金融资产的账面价值；因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值 变动累计额之和。 B、金融资产部分转移满足终止确认条件的，应当将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项 金额的差额计入当期损益：终止确认部分的账面价值；终止确认部分的对价，与原直接计 入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移的金融资产整体，并将收到的 对价确认为一项金融负债。 (5)金融负债的终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金
30、融负债或其一部分。 如存在下列情况： A、公司将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，不应当终止确认该金融负 债。 B、公司与债权人之间签订协议(不涉及债务重组所指情形)，以承担新金融负债方式替换 现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，应当终止确认现 存金融负债，并同时确认新金融负债。 (6)金融资产减值测试和减值准备计提方法 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不需要进行减值测试。 期末对持有至到期投资的账面价值进行检查，有客观证据表明其发生了减值的，根据 其账面价值与预计未来现金流量现值之间差额计算确认减值损失；计提后如有证据表明其 价值已恢复且客
31、观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失可予以转回，记 入当期损益，但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日 的摊余成本。 期末，如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关 因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，认定该可供出售金融资产已发生减值，并确 认减值损失。在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损 失一并转出，计入当期损失。该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣 除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。对于已 确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原
