1、 税务稽查管理习题集（ 2009 年 02 月 06 日 第一章 税务稽查概述一、单项选择题：1、税务稽查的对象是指( )。A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动D. 纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人2、税务稽查执法要以( )为依据，按照法定的职责、权限和程序进行。A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律3、专项稽查是指对( )纳税人进行的重点稽查A.个别 B.单一 C.某类 D.某个4、税务稽查的客体是指 ( )。A.纳税人的经营活动与应税活动B.扣缴义务人的经营活动与应税活动C.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人D
2、.纳税人、扣缴义务人和税法规定的其他义务的履行情况5、( )是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。A日常稽查 B专项稽查 C专案稽查 D税收专项检查6、下列哪些不属于税务稽查的客体（ ） 。A 电厂申报的 2008 年度的应纳企业所得税B 天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。C 中石化 2009 年人事干部任免情况D 王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款7、 在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（ ）的具体体现。A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则
3、D.客观公正原则8、税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（ ） 。A、强制性 B、普遍性 C、及时性 D、公平性9、税收法律关系是指国家和（ ）之间，在税法所调整的税收活动中所发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。A自然人 B公民 C纳税人 D经济组织10、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（ ）两个方面。A执法主体和违法主体 B征管主体和稽查主体 C权利主体和义务主体 D征税主体和纳税主体11、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括哪三个层次。 （ ）A国家，立法机关
4、和各级政府，税务机关 B各级政府、征税机关、国家 C政府、国家、征税机关 D政府、税务机关、人大常委会12、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，而税收救济法律关系的客体是（ ） ，即税务机关在税收征管活动中做出的相关行政行为。A行为 B财产 C收入 D所得13、税务稽查法律关系作为税收法律关系的组成部分，主要体现着（ ）和纳税人、扣缴义务人之间的权利义务关系。A税务局 B稽查局 C征税主体 D司法机关14、按照（ ）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。A人民代表大会 B国务院 C财政部 D国家税务总局15、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、逃避追
5、缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权（ ）明确划分税务局和稽查局的职责。A人民代表大会 B国务院 C财政部 D国家税务总局二、多项选择题：1、税务稽查的基本内涵主要包括：（ ） 。A. 主体特定 B. 依据法定 C. 对象明确 D. 客体清晰 E. 内容完整。2、税务机关的税收征管质量与效率，主要从（ ）来衡量。A.执法是否规范B.征收率的高低C 成本的高低D.社会是否满意3、税务稽查的效率取决于 ( ) 方面。A. 税收违法行为的有效查处概率B. 执法是否公平公正C. 稽查执法的成本D. 社会是否满意4、税务稽查是税收征收管理体系中的有机组成部分，其地位主要体现在( )方面：A. 税务稽查
6、是税收征管的最后一道环节B. 税务稽查的效率在很大程度上决定着税收征管的质量与效率C. 税务稽查是有效提高纳税遵从的重要手段D税务稽查能作为收入任务的调节器5、实体法规定的各项纳税义务的确认涵盖于以( )为主线的税收征管各环节中。A. 纳税服务B. 税款征收C. 税务稽查D. 法律救济6、税务稽查原则主要包括( )。A.合法原则B.依法独立原则C.分工制约原则D.客观公正原则。7、税务稽查中的合法原则要求稽查执法必须以税收法律法规为准绳，其基本内容是( )：A. 主体合法。B.权限合法。C.程序合法。D.依据合法。8、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言，税务稽查的职能主要包
7、括（ ） 。A 惩戒职能、B 监控职能、C 收入职能、D 教育职能。9、2008 年全国税务稽查工作的总体思路和要求主要体现在四个方面:（ ） 。A 坚持依法稽查抓整治，深入整顿和规范税收秩序。B 坚持科学创新谋发展，加强稽查执法能力建设。C 坚持强化管理促规范，提高稽查管理质量和效率。D 坚持以人为本带队伍，优化税务稽查的社会形象。10、监控职能是指稽查局通过检查纳税人和扣缴义务人有关（ ）的过程，可以起到监控稽查对象是否全面、准确、及时履行法定义务情况的作用。A、生产经营情况 B、人事变动情况 C、申报纳税 D、代扣代缴税款 E、会计核算情况11、税务稽查的收入职能主要体现在四个方面：（
8、） 。A、稽查执法直接带来查补收入；B、通过稽查执法的震慑作用所增加的税收收入；C、通过案件协查在其他地区实现的税收收入；D、通过以查促管避免税收流失而增加的税收收入12、税务稽查的教育职能一方面可以通过对稽查对象的检查、处理和处罚过程来实现；另一方面还要通过（ ）等宣传手段扩大稽查执法的影响面，以形成教育广大纳税人，震慑税收违法活动的效果。A、公告、 B、新闻发布会、 C、媒体曝光 D、发放传单13、税务稽查的基本任务是依据国家税收法律法规，通过查处税收违法行为， （ ）保障税收收入。A、捍卫税收法律尊严、B、维护税收秩序、C、引导纳税遵从、D、调整产业结构14、我国将税收征管的目标定义为（
9、 ） 。A、以申报纳税和优化服务为基础 B、以计算机网络为依托 C、集中征收 D、重点稽查 E、强化管理15、广义的征税主体包括哪几个层次（ ） 。A国家 B立法机关和各级政府 C审计机关 D税务机关16、税务机关作为征税主体的权利有哪些（ ） 。A税法解释权 B委托代征权 C估税权 D税收检查权17、纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的权利有哪些（ ） 。A申请减税权 B委托税务代理权 C申请免税权 D申请延期纳税权18、下列哪些是税务机关作为征税主体的义务（ ） 。A返还多征税款 B保守商业秘密 C听取陈述申辩 D依法办理税务登记19、下列哪些是纳税人和扣缴义务人作为纳税主体的义务（ ） 。A
10、按期申报 B足额纳税 C依法按期办理税务登记 D绝对服从20、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征，同时其还有特殊性，表现为（ ） 。A法律关系内容的特殊性 B执法主体的特殊性 C税务稽查法律关系保护 D税务稽查工作模式21、税收法律关系的客体是指税收法律关系主体权利义务指向的对象，其具体客体呈多样性。下面那些属于税收法律关系的客体（ ） 。A 税收权力 B 税收权益 c 按 25%税率计算出的应纳企业所得税款 D 税务机关作出的强制执行行为22、征管法及实施细则规定稽查局专司（ ）案件的查处。A偷税 B抗税 C骗税 D合理避税23、为了保证稽查局正确
11、行使职权，来自下列哪些是对其进行的内外监督。 （ ）A纪检监察 B社会公众 C执法检查 D新闻媒体三、判断改错题：1、税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务进行检查和处理工作的行政执法行为。 （ ）2、稽查执法的主要内容是检查和处理。 （ ）3、日常检查的目的在于发现、分析和掌握税收违法活动的动向和规律，查处税收违法行为。（ ）4、其他税务当事人是指稽查执法过程中直接与稽查对象的所有事项有关联的其他单位和个人。 （ ）5、税收专项检查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。 （ ）6、如果
12、税务稽查的执法主体不合法，则执法行为就不合法。就税务机关而言，就是税务稽查实施的主体要合法。 （ ）7、税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避这是税务稽查中应遵循的合法原则的体现。 （ ）8、税务稽查会引起征纳双方的对立，强化稽查职能将对构建和谐社会的氛围产生消极影响。（ ）9、税收法律关系内容是指税收法律关系中的纳税主体在征纳活动中依法享有的权利和承担的义务。 （ ）10、税务稽查法律关系是税收法律关系的组成部分，所以它具备税收法律关系的各项基本特征。 （ ）11、税务稽查法律关系规定了纳税人、扣缴义务人及其他当事人接受税务检查、调查义
13、务的特别设定说明，税务稽查法律关系中稽查执法主体与稽查对象在法律地位上是不平等的关系。 （ ）12、税务稽查的管辖关系不构成税务稽查法律关系的内容。 （ ）第二章 税务稽查和相关法律一、单项选择题：1.税务行政简易程序的内容不包括（ ） 。A、表明身份B、确认违法事实，说明处罚理由和依据C、告知听证权D、制作行政处罚决定书2、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。A、2 年 B、3 年 C、4 年 D、5 年3、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（ ）的罚款。A、2000 元以下 B、
14、10000 元以下 C、10000 元以上 50000 元以下 D、50000 元以下4、下列那个不属于未按规定取得发票的行为（ ） 。A、应取得未取得发票的行为B、取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额的C、借用他人发票的D、擅自填开、伪造发票入帐5、下列不属纳税担保的范围主要（ ） 。A、罚款 B、税款 C、抵押、质押登记费用 D、滞纳金6、税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按（）顺序确定价格。A、评估价-市场价-出厂价B、市场价-评估价-保留价C、出厂价-评估价-保留价D、市场价-出厂价-评估价7、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款
15、的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款（ ）倍以下的罚款。A、一倍 B、两倍 C、三倍 D、五倍8、不属于税收法律责任的归责原则包括（ ） 。A、责任法定原则 B、公正原则 C、 公开原则 D、责任自负原则9、 、不属于税收法律责任的特征（ ） 。A、法定性 B、国家强制性 C、无偿性 D、否定性10、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在（）日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。A、1 B、3 C、5 D、711、不属于税收刑事法律责任主刑有（ ） 。A、管制 B、拘役 C、有期徒刑 D、剥夺政治权利12、 税收征管法规定
16、，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这是法律适用原则中（）的具体体现。A、上位法优于下位法原则B、法律不溯及既往原则C、新法优于旧法原则D、特别法优于一般法原则13、以下不属于稽查局法定职责的是（ ） 。A、在征管过程中，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务的日常性检查及处理B、税收违法案件的查处（包括选案、检查、审理、执行）C、查处偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件D、专项稽查14、以下属于税收程序法律法规的征管类的是（ ） 。A、 中华人民共和国发票管理办法 B、 税务稽查工作规程C、 纳税信用等级评定管理试行办法
