1、会计科目名称及科目注解一、资产类科目编号 科目名称 科目注解1001 现金 核算企业的库存现金1002 银行存款 核算企业存入银行的各种存款，企业如有存入其他金融机构的存款也用本科目1009 其他货币资金 核算企业外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等1101 短期投资 核算企业购入能随时变现且持有时间不超过 1 年的投资，如股票、债券、基金1102 短期投资跌价准备 核算企业提取的短期投资跌价准备，定期合理预计短期投资可能发生的损失1111 应收票据 核算企业因实现收入而收到的商业汇票，如银行承兑和商业承兑汇票1121 应收股利 核算企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润也
2、用本科目1122 应收利息 核算企业因债权投资而应收取的利息1131 应收账款 核算企业因实现收入应向购货单位收取的款项1133 其他应收款 应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种款项，备用金，押金，其他1141 坏账准备 核算企业提取的坏账准备，依法定期合理预计各项应收款项可能发生的坏账损失1151 预付账款 核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项1161 应收补贴款 核算企业按国家规定给予的定额补贴而应收的补贴款，财政扶持、税费反还等1201 物资采购 核算企业购入材料、商品的采购成本（发票账单与物资不同时到达的）1211 原材料 核算企业库存的各种材料（主料和各种辅料）的计划成本
3、或实际成本1221 包装物 核算企业库存的各种包装物的计划成本或实际成本（包装本企业商品各种容器）1231 低值易耗品 核算企业库存的低值易耗品的计划成本或实际成本（各种用具物品）1232 材料成本差异 核算企业各种材料的实际成本与计划成本的差异（借方表示超支，贷方表示节约）1241 自制半成品 核算工业企业库存的自制半成品的实际成本1243 库存商品 核算企业库存的各种商品的计划成本或实际成本1244 商品进销差价 核算商业企业采用售价核算的商品售价与进价之间的差额1251 委托加工物资 核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本1261 委托代销商品 核算企业委托其他单位代销的商品实际成本
4、1271 受托代销商品 核算企业接受其他单位委托代销的商品实际成本1281 存货跌价准备 核算企业提取的存货跌价准备，依法定期合理预计各项存货可能发生的损失1291 分期收款发出商品 核算企业采用分期收款方式发出商品的实际成本1301 待摊费用 核算企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的各项费用（分摊期1 年）1401 长期股权投资 核算企业投出的期限在 1 年以上各种股权性质的投资(股票各其他)1402 长期债权投资 核算企业购入的期限在 1 年以上不能变现或不准备随时变现的债券和其他债权1421 长期投资减值准备 核算企业提取的长期投资减值准备，依法定期合理预计长期投资可能发生的损失
5、1431 委托代款 核算企业按规定委托金融机构向其他单位贷出的款项1432 委托代款减值准备 核算企业提取的委托代款减值准备，依法定期合理预计委托代款可能发生的损失1501 固定资产 核算企业固定资产的原价.期限1 年的房屋、机器设备、器具等（价值2000）1502 累计折旧 核算企业固定资产的累计折旧（固定资产的消耗金额）1505 固定资产减值准备 核算企业提取的固定资产减值准备，依法定期合理预计固定资产可能发生的损失1601 工程物资 核算企业为基建工程、更改工程、大修理工程准备的各种物资的实际成本。1603 在建工程 核算企业进行基建工程、安装工程、技术改造和大修理工程而发生的实际支出1
6、605 在建工程减值准备 核算企业提取的在建工程减值准备，依法定期合理预计在建工程可能发生的损失1701 固定资产清理 核算企业因出售、报废和毁损而转入清理的固定资产以及清理费用和清理收入1801 无形资产 核算企业因为实现收入或为管理目的持有的、没有实物形态的非货币性长期资产1805 无形资产减值准备 核算企业提取的无形资产减值准备，依法定期合理预计无形资产可能发生的损失1901 长期待摊费用 核算企业已经支出，但摊销期限在 1 年以上的各项费用（分摊期1 年）1911 持处理财产损溢 核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值二、负债类科目编号 科目名称 科目注解2101
7、 短期借款 核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以下（1 年）的各种借款2111 应付票据 核算企业因购买材料、商品和接受劳务而开出、承兑的商业汇票2121 应付账款 核算企业因购买材料、商品和接受劳务而应付给供应单位的款项2131 预收账款 核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项2141 代销商品款 核算企业接受代销商品的价款2151 应付工资 核算企业应付给职工的工资总额，包括各种工资、奖金、津贴2153 应付福利费 核算企业提取的福利费（工资总额的 14%计提）2161 应付股利 核算企业经董事会或股东大会，或类似机构决议分配的现金股利或利润2171 应交税金 核算企业应交
8、纳的各种税金（增值税、消费税、营业税、所得税等）2176 其他应交款 核算企业除应交税金、应付股利以外的其他各种应交款（教育费附加等）2181 其他应付款 核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项（经营租入租金）2191 预提费用 核算企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用（租金、利息）2301 长期借款 核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上（1 年）的各种借款2311 应付债券 核算企业为筹集长期资金而实际发行的债券及应付的利息2321 长期应付款 核算企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款2331 专项应付款 核算企业接受国家拨入的具有专门用途的拨款（技改
9、、技研）三、所有者权益类科目编号 科目名称 科目注解3101 实收资本（股本） 核算企业按照企业章程的规定，投资者投入企业的资本3111 资本公积 核算企业取得的资本公积，接受捐赠、资本溢价、拨款转入3121 盈余公积 核算企业从净利润中提取的盈余公积3131 本年利润 核算企业实现的净利或发生的净亏损3141 利润分配 核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额四、成本类科目编号 科目名称 科目注解4101 生产成本 进行工业性生产，包括生产各种产品、自制材料、自制工具、所发生的各项费用4105 制造费用 核算企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用（折旧、水电、
10、劳保、其他）4107 劳务成本 核算企业对外提供劳务所发生的成本五、损益类科目编号 科目名称 科目注解5101 主营业务收入 核算企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所产生的收入5102 其他业务收入 核算企业除主营业务收入外的其他销售或其他业务的收入（售材料、出租包装物）5201 投资收益 核算企业对外投资所取得的收益或发生的损失5203 补贴收入 核算企业按规定实际收到的补贴收入（税费反还、财政补贴）5301 营业外收入 核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入（罚款收入等）5401 主营业务成本 核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本5402 主营业务税金及附加 核算企业日常活动应负担的税金及附加（营业税、消费税、城建税、教育费附加）5405 其他业务支出 核算企业除主营业务成本外的其他销售或其他业务所发生的支出（售材料）5501 营业费用 核算企业销售商品过程中发生的费用5502 管理费用 核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用5503 财务费用 核算企业为筹集生产经营所需资金而生产的费用（利息、手续费）5601 营业外支出 核算企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出（罚款、捐赠、非常损失）5701 所得税 核算企业按规定从本期损益中减去的所得税
