1、食堂财务管理方案 为进一步加强我镇中小学食堂财务管理，规范财务行为，特制定本方案： 一、收入管理。一是各校必须严格按照 中心学校审批的收费标准及 要求，向自愿 就 餐的学生收取伙食费，且按月足额入账。记账时以班为单位编制伙食费收入汇总表，汇总表中列明：班级学生学生姓名 、 交费标准 和 缴费的人数、金额 ， 交费学生签名后 由班主任核实签字后入账。 食堂 会计以班为单位开具总收据 。 教职工伙食费用单独编制伙食费收入汇总表，汇总表中列明：教职工姓名和交费标准，交费教职工签名后由分管副校长核实签字后入账。银行利息等其他收入应按规定上帐。 二是食堂经费建立银行账户，实行“收支两条线”， 据实留住备
2、用金后其他 伙食收入全部缴存银行， 大额 支出一律通过银行办理结算，严禁坐收坐支，严禁公款私存、私借和挪用。 二、支出管理。学校食堂不得以盈利为目的，以收定支， 做好规划， 在学生吃得好、吃得饱、吃的有营养的基础上，结余资金 按规定上交入账 ，食堂账上只能列支与食堂经济活动相关的费用，严禁列支教师福利和补助，严禁虚列发票套取现金。 各项支出票据必须合规、合法，手续必须齐全，支出由校长、分管副校长（总务主任）、司务长、采购员 、 保管员和厨房负责人 签字付款。按业务培训要求支付。 三、 加强原始凭证管理 原始凭证的取得：对外小额零星采购中，在不增加成本的前提下，应尽最大可能取得对方开具发票或收据
3、；大额采购（如 米、面、油、 肉、蛋、调料 、燃料 等）必须取得对方开具收据作为附件，最终取得发票；固定资产的购置必须取得对方的发票。如确实无法取得对方出具的原始凭证，采购人员应自制采购清单明细。所有凭证上必须有出售人（供货人）签名或者签章。采购人采购物品，在取得的原始凭证或自制购物清单上签名，直接使用的物品，应有保管员和使用人签名；批量采购的物资，应请保管员和食堂负责人签名确认， 并 取得采购物资入库单一、三联。采购人持签名齐全的原始凭证请校长核准 ， 分管副校长（总务主任）签名 报销，再到现金会计处报销领取现金 (报销物品中有属库存物资的，应附有采购物资第三联 )。现 金会计将原始凭证 (
4、含物资出库单 )整理汇 总后，交总账会计记帐，并取得转账支票或现金补足现金会计处备用现金 。 四、 账务管理。食堂建立总账、收支明细账、现金日记账、银 行日记账、实物账和实物进入库台帐。食堂会计负责管理总账、明细账 和实物账，负责每月结算报表。出纳负责现金日记账、银行 存款 日记账，负责管理现金和支票。保管员负责实物进入库台帐，负责保管实物。会计负责每周对出纳的收支凭证收缴一次，库存现金结算一次，每月与出纳结一次账，与保管员盘点一次实物，向 中心学校 交一份当月食堂财务报表 （会计、司务长、分管副校长（总务主任）、校长分别签字 确认 ） 。 五、 实物管理。食堂保管员应建立完整的实物进入库台帐
5、，凡购进物品必须先入库 再出库，凡实物进出每日要有完整的实物出入库记录，实物入库，交货人、保管员要在入库单上签名，实物出库， 厨房负责人 、保管员要在出库单上签名，做到账、物相符，账、账相符。总务主任、 司务 长、会计要定期地对实物进行清查盘点，发现问题及时纠正。 提醒： 食堂管理注意九个一致：、进货台账；、出库台账；、进账条据；、食品留样记录；、食品留样；、一周营养食谱；、（食材）菜价公示；、储藏室存放物品；、现做的饭菜。 六、 现金、支票管理。出纳应妥善保管库存现金和 票据 ，防失、防盗措施要严密，库存现金不超过 5000 元， 1000 元以下的支出用现金支付， 1000 元以上的支出通
6、过银行支付。 七、完善内部控制制度 学校食堂按照不相容岗位分设的要求，设置会计、出纳、采购、保管等工作岗位，建立岗位责任制，明确责任，各司其职，相互监督。 严格执行财务管理规定，明确食堂财务人员岗位职责。总账会计负责食堂收费收据的领取和缴销、食堂财务印鉴、会计档案的保管以及食堂收支、债权债务帐目的登记。 出纳 负责支票保管使用，现金收付及日记账登记和原始凭证整理。 保管 员 负 责 材料入库、出库、保管及明细账登记。 八、 建立完善的物品收付制度，明确物品收付流程中相关人员职责。采购食堂物品时，必须 2 人 及 2 人以上 同行 （ 学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多方代表参加
7、，不能单独和固定人员采购即所有采购的原材料或物资都必须实行双人及以上轮流采购，在特殊情况下只有一人时，须有轮值的中层值班人员陪同。 ） ，并在采购单据上签名，交付仓库时，要有仓库保管员和 厨房负责人 同时验收并签名。出库时，出库单要有仓库保管员、厨房负责人 同时签名。仓库实行双人双锁管理，仓库保管员和分管食堂的学校领导各持一把钥匙。通过多人间相互监督、职能的相互牵制措施，可以有效防止管理过程中的徇私舞弊或责任心不强造成的物品流失等现象。 九、 每期结束后，选派 政治思想好、责任心强的教职工代表组成清帐小组，对学校食堂收支情况进行全面清理，写出清帐报告，并将由清帐小组全体成员签名的清帐报告一试两份 ，交中心学校一份备案 。
