1、1六安市产业转移集中示范园区土地一级开发一期项目全过程跟踪审计实施方案为规范工程项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分 项目概况及审计目标一、项目概况 六安市产业转移集中示范园区土地一级开发项目位于 312 国道以北，寿春路以南，一元大道以东，新阳大道以西，总面积 9405.36 亩。项目分为三期，其中一期项目范围为一元大道以东、西湖路以西、312 国道以北、金寨路以南，开发面积约为 3151 亩；开发的主要内容包括三大块，即前期手续办理、实施征地拆迁安置及市政设施建设，其中市政道路设施包括：一元大道（寿春路-G312）、和顺路（金寨路-和谐路）、新安大道（
2、金寨路-G312）、裕安西路（一元大道-西湖路）、皋城路（一元大道-西湖路）、和谐路（一元大道-西湖路）、兴业路（金寨路-裕安西路）、繁华路（皋城路- 和谐路）。二、审计目标通过对土地开发整理工程项目中全过程跟踪审计,对工程中有无擅自降低建设标准、工程量造价不真实、高估冒算工程建设资金等问题及时发现,同时对项目效益情况进行调查,减少工程事故隐患,促进土地开发项目健康发展。依法对与建设项目有关的资金的真实性、合2法性、效益性,分阶段进行跟踪审计监督。通过跟踪检查工程建设过程中存在的问题,及时提出审计意见和建议,促进项目规范管理,有效地控制工程成本和投资规模,保障建设资金的合理使用,提高建设项目投
3、资效益。第二部分 审计依据1、法规、文件依据国家颁发的法律、法规：中华人民共和国审计法 、中华人民共和国建筑法、中华人民共和国招投标法、中华人民共和国合同法等相关法律法规。、行业技术标准、规范：审计机关国家建设项目审计准则 、工程造价咨询业务操作指导准则、工程造价咨询单位执业行为准则、造价师职业道德行为准则、工程量清单计价规范及相应的消耗量定额、现行的预概算定额、有关技术经济参数等。2、审计资料依据序号 建设项目审计 审计依据1 投资立项阶段 （1）投资项目可行性研究指南（2）组织决策过程的有关资料2 设计阶段 （1）委托设计（勘察）管理制度；（2）经批准的可行性研究报告及估算；（3）设计所需
4、的气象、水文、地质、技术方案、建设条件批准文件、设计界面划分、能源介质管网资料、环保资料、概算编制原则、计价依据等基础资料；（4）勘察设计招标资料；（5）勘察设计合同；（6）初步设计审查及批准制度；（7）初步设计审查及批准文件；（8）经批准的初步设计文件及概算；（9）修正概算审批制度；（10）施工图设计管理制度；（11）施工图交底和会审会议纪要；3（12）经会审的施工图设计文件；（13）设计变更制度及变更文件；（14）设计资料管理制度等。3 招投标阶段 （1）招标管理制度（2）招标文件答疑（3）招标文件（4）标底文件（5）投标保函（6）投标人资质证明文件（7）投标文件（8）投标澄清文件（9）开
5、标记录（10）评标文件（11）定标记录（12）中标通知书（13）专项合同等4 合同管理 （1）合同当事人的法人资质资料（2）专项合同书（3）专项合同的各项支撑材料等5 设备、材料采购 （1）采购计划（2）采购招标文件（3）中标通知书（4）专项合同6 工程管理（进度、质量、投资）（1）施工图纸（2）与工程相关的专项合同（3）网络图（4）业主指令（5）设计变更通知（6）监理通知、变更令（7）相关会议纪要7 工程造价 （1）经批准的概预算（2）有关设计图纸和设备清单（3）工程招投标文件（4）合同文本（5）工程价款支付文件（6）工程变更文件（7）工程索赔文件8 竣工验收 （1）经批准的可行性研究报告（
6、2）竣工图（3）施工图设计文件及变更文件（4）国家现行的各种标准施工验收规范（5）有关部门审核、修改、调整文件4（6）施工合同（7）技术资料和技术设备说明书（8）现场签证（9）隐蔽验收记录（10）设计变更通知（11）会议记录（12）竣工结算资料（13）工程移交档案资料清单9 竣工决算 （1）财务预算（2）相关会计凭证、账簿、报表（3）设计概算（4）竣工决算资料（5）资产交付资料第三部分 审计程序1、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。二、跟踪审计组配备及职责。项目跟踪审计人员配备情况表职 务 姓名 职称 备注项目负责人 刘
7、 光 高级工程 师全面负责项 目跟踪 审计、审核初步审核意 见提交复 审、联系委托单位及项 目建设单位。过程跟踪审计人员 董培 工程师对前期费用的初步确认及实施阶段各项文件的初步审核及现场查验、计 量、计价、出具初步 审核意见及报告跟踪审计人员 张东海 工程师配合* 侧重实 施阶段土建、安装项目的现场跟踪公司复审人员 李传萍高级工程师 复核项目负责人提交的各项报告三、审计组根据审计要求做好审前调查工作，调查项目内容、项目实施方案、及要求、根据项目最终实施方案制定审计工作计划报监5审局，抄送项目公司。 四、现场审计期间， 审计组应就审计发现重大问题， 随时向监审局报告。五、实施各阶段现场跟踪审计
8、工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿（见附件），及时报送监审局。原则上按季度监审局报送阶段性审计工作报告和审计工作底稿。 六、审计组现场审计期间，及时核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 七、监审局根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。八、全部审计工作完结后，应报送全过程跟踪审计结果报告（格式见附件）。监审局下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将工程结算审核定案表汇总表和竣工结算审核报告及时报送监审局备案。 第三部分 审计主要内容一、前期准备阶段的审计内容（1）检查建设项目的审批文件，包括项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批
9、准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全。（2）审查设计概算。设计是否控制在工程项目计划投资额内。（3）审查招标与评标过程。审核招标文件，看招标文件是否规范性，评标办法是否科学性，审查招投标程序及其结果是否合法、有效，6防止暗箱违规操作。 （4）审核招标工程量清单及招标控制价。现场踏勘，复核计算工程量，以确定工程量清单的完整性和准确性。审核工程量清单及控制价编制是否符合招标文件及相关规定的要求，暂定项目是否合理，防止留下不合理的日后追加工程款缺口。（5）检查与各建设项目相关单位签订的合同条款是否合规、公允，与招标文件和投标承诺是否一致。（6）确认前期费用支出情
10、况。管理费用的发生是否真实，是否符合合同规定的开支范围；征地拆迁费、土地勘测费、可行性研究费、勘察设计费、咨询费、招投标费等支出是否符合有关合同、协议的约定，有无超标准付款的情况。二、项目建设实施阶段1、对施工合同的合法、合规、完备性进行审计。主要是审查合同是否符合招标文件的约定、合同双方真实意思表达是否清晰、合同对方的违约责任是否明确、合同内容是否与事实相符、合同是否就承包范围、结算方式、价差的调整、措施费及风险费、甲供材的价格、采保费、总分包之间的配合与责任以及变更部分价款等内容予以明确。审查合同是否对项目分包做出相应的规定，对承包方擅自转包或将主体工程肢解后分包等行为是否明确规定了严厉的
11、处罚措施及相应的责任追究办法等。2、严格施工合同执行情况的审计监督。主要检查与项目有关的单位是否认真履行合同条款，重点审查履行合同情况。特别注意施工单7位有无以低价中标、以施工过程变更设计等为借口压低标价的行为。特别要对临时更换项目的情况加强监督，以防有人暗地转包工程。3、审查并参与施工现场签证。施工现场签证分为说明性签证和费用性签证。说明性签证是为了说明和证实事情发生原因和结果，一般不会引起工程造价变化。为了避免日后竣工结算引起造价争执，可在签证中直接注明与工程造价无关。费用性签证是调整合同价款的重要依据，会引起工程造价变化。所以，办理签证时不但要载明事情发生的原因和结果，还要应对责任鉴别和
12、划分，能够当即计算工程造价变化结果的，审核造价变化结果。费用性签证具体分为：工程变更签证，分为设计变更和施工变更。首先审查变更的必要性和合理性，杜绝虚假的、不必要的变更；审查变更签证的手续是否完备。对所有变更必须要有正当理由，同时必须符合变更程序，对影响造价较大的变更，必须经审计部门审核后，方可进行变更。审计人员现场，了解工程进度，对签证是否真实做到心中有数，同时避免出现与合同相悖的签证。工程费用签证。工程费用是指合同价外发生的零星用工、垃圾外运、误工损失等。 4、审查隐蔽工程验收。隐蔽工程验收是现场确认施工质量的重要环节，也是竣工结算时调整和换算定额单价的重要依据。因此，审计人员参与对隐蔽工
13、程的验收记录，并对隐蔽工程进行有效记录与影像取证。 5、审查材料采购：工程用主材是工程造价的重要组成部分，一般占到工程总造价的 70左右。因此，对材料采购的审计是工程审计中8的一个重点。审计时重点关注施工单位采购材料是否按要求履行相关手续，与投标时承诺的材料是否一致，材料质量是否满足工程需要、价格是否合理真实。6、审查施工进度控制情况 1、审查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序， 对进度拖延的责任划分是否明确、合理（是否符合合同约定），处理措施是否适当。 2、审查有无因不当管理造成的返工，窝工情况。 7、审查现场签证情况 （1）参与现场签证工作，审查签证内容、范围是否明确、清楚，签证数量是
14、否准确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身原因而造成额外费用不应进行签证。 （2）发生的签证是否有相应的补充图纸（如需要），工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件。 6、 隐蔽工程中发生的现场签证， 施工单位是否提前通知监理、法人单位进行签证，是否存在事后签证现象。 十四、审查设备、物资管理情况 1、 工程项目的材料、 设备采购和各项财产物资是否做好入库、出库登记；是否定期与物资部门进行稽核，每年至少 一次进行财产物资清查，做到账实、账表、账账相符。2、 财务部门是否建立台账， 对施工现场备品备件进行价 值管理，定期与物资部门进行核对并参与实物盘点工作。 9
15、3、支付预付设备款、材料款、进度款是否符合合同的规 定，金额是否准确，手续是否齐全。 4、 是否严格执行甲供材扣回及核销的相关规定， 对甲供 材严格审核相关领用手续， 并单独建立台账， 登记领用单位、 使用项目、实际采购价格、合同价格、领用数量等信息，防 止重复计算用量及套取材料价差。 5、 基建项目委托承包商代保管工程物资，是否与承包 商签订代保管协议或在合同中进行约定，明确双方的权利与 义务，财务部门是否参加每月的定期清查工作。 十五、审查概算执行情况 1、 是否按照 中国华电集团公司火电工程执行概算实施 办法编制执行概算。 2、 是否存在执行概算外项目和单项超概算情况， 有无超 出执行概
16、算范围投资和不按概算批复的规定购臵自用固定 资产，挤占或者虚列工程成本，非生产性设施超规模、超标 准建设等问题。3、基本预备费的列支项目是否符合规定，动用超过 30% 以上基本预备费部分和风险储备金是否报经集团公司批准 后使用。4、是否按照中国华电集团公司有关规定发放工程奖励（赶工奖、节点奖、节油奖、催运费等），有无向参建单位 及个人支付工程奖励的情况；有无向本单位参加人员发放工 程奖励的情况。 5、 是否存在超概算超标准购臵车辆情况， 购臵车辆是否 按规定上报审批程序。 106、是否存在未经批准对外捐赠、援助情况。 十六、 审查工程结算情况 1、工程结算情况是否符合中国华电集团公司火电建 设
17、工程结算管理办法有关规定。 2、单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整， 包括招标文件、合同、施工图、竣工图、施工组织设计方案、 会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真 实、合理。 3、单项工程结算计价依据、工程类别是否合理；工程量 计算是否符合规定的计算规则、是否准确，分项工程预算定 额选取是否合规，选用是否恰当；工程取费是否执行相应计 算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率 是否符合规定；设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合 规定，设计变更处理办法是否符合施工合同规定，设计变更 增减内容的真实性、合理性；施工单位材料结算是否按实际 价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材 料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。4、单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；单项工 程结算是否多计重计，增大工程造价，是否随意变更工程内 容，提高工程造价；审查设计（勘查）、监理、招标代理等 专项咨询服务类合同结算，有无未按约定完成委托事项，有 无多结算合同价款的情况；审查与单项工程结算相关的其它 情况。 5、 承包商是否按合同约定内容编制完成相应的竣工结算 文件并提交项目法人。 6、 竣工结算文件中是否包含承包人申请结算的全部费用 及相关依
