1、一 税收及其种类,第九课 征税和纳税,探究活动,在汉语中，“税”字由“禾”和“兑”两字组成。 “禾”指农产品，“兑”有送达的意思。英文中的“税”字“tax”,意指为公共目的向政府支付货币。探究思考： 请你概括东西方税收的共同点。,税收的含义,概括东西方税收的共同点,税收主体,税收目的,凭借力量,税收依据,国 家,取得财政收入，实现国家职能,政治权力,法 律,试一试,从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。,（1）税收：是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式 。,1、税收的基本特征,赋税是喂养政府的娘奶。 马克思,思考与讨论,世界上有没
2、有不收税的国家呢？为什么？,如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？,有国就有税,有税就有法,（2）税收与国家和法律的关系,广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠区法院根据刑法有关规定，对黄某偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11个月，并处罚金4万元。问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点？,税收具有强制性,案例探究1,名人名言关于税收，伟大的无产阶级革
3、命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”问：这句名言说明了税收具有什么特征？,税收具有无偿性,（3）税收的基本特征,案例探究2 2004年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年将在全国实现全部免征农业税。 上述现象是否违反税收的固定性？为什么？ 有人说税收具有固定性，一经确定就不能改 变，这种说法对吗？为什么？,税收具有相对固定性,（3）税收的基本特征,（4）基本特征的关系,无偿性,强制性,固定性,要 求,保 障,决 定,紧密联系，不可分割,
4、税收与其他财政收入形式的区别,具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征,不具有强制性和固定性,税收具有强制性，信用是自愿的；税收具有无偿性，举债要还本付息；税收具有固定性，举债则无；举债要有社会产品作基础，而税收不需要。,所付出的一种代价，等价有偿，具有明显的税收具有无偿性，而正常的收费是劳务或特定服务的受益者有偿性,税收具有固定性，而罚款和没收是一次性和不连续的，不具有固定性,案例探究3张某的小卖部里有一部电话，在自用的同时对外公用，每天交费打电话的人络绎不绝。电信部门每月按家庭电话标准向张某收取电话费。税务部门在实施纳税检查时，要求张某按税法的有关规定交纳营业税。张某不禁问：“我按月向电信局
5、交了电话费，为什么还要向税务局缴税呢？为什么还要再办手续，要接受税务局的罚款？”*如果你是税务人员，应该怎样说服张某缴税？,我国税收有哪些税种？,2、我国税收的种类,（1）我国税收的种类,（2）增值税,增值额,在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人,17%,含义征税对象纳税人税率,算一算,某服装厂B向纺织厂A购买一批布料，布料的销售价为10000元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税为1000017%=1700元（纺织厂A的当期销项税额），这笔增值税在开具给服装厂的增值税专用发票上明示，服装厂B应付款项总计11700元，服装厂B将这批布料加工成服装出售给百货商场，服装
6、的销售价为20000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？应纳税额商品销售额税率上一环节已缴税金 2000017%17001700（元）即相当于（2000010000）17%1700,（2）增值税,增值税的优点A、避免重复征税B、促进生产专业化。C、防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。D、保证财政收入的稳定增长。,阅读P78方框中的内容，思考这位外国游客是否应该缴纳个人所得税？为什么？,（）个人所得税,十届全国人大常委会第十八次会议10月27日下午表决通过全国人大常委会关于修改个人所得税税法的决定，起征点为1600元，决定将于2006年1月1日起施行。,纳税人,（）个人所得税,在我国境内,无住
7、所,居住满一年,不居住或居住不满一年,从我国境内取得所得的个人,有住所,从我国境内外取得所得的个人,应税项目：（阅读P79“相关链接”）,税率： （阅读P80“名词点击”） 比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率如增值税；个人所得税中利息、股息、红利及偶然所得等。 超额累进税率：个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。 （参看P80页个人所得税率表）,个人所得税的作用,课堂练习,1、 马克思说：“赋税是喂养政府的娘奶。” 这表明 （ ）A 税收具有强制性、无偿性、固定性等基本特征B 税收是取之于民，用之于民C 国家和政府是赋税制度的产物D 税收是财政收入的最基本形式,D,、某机械厂从钢铁厂购进一批钢材价格30万元，加工成机器后售价45万元。这批机器应缴纳的增值税是 （ ）A5.1万元 B7.65万元C2.55万元 D无法计算,C,3、财政与税收的关系是（ ）A、组织税收是财政的基本作用B、税收是组织财政收入的基本形式C、财政是实现国家职能的物质保证D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是,B,、下列对个人所得税的认识正确的是（ ）A、它对调节个人收入有重要作用 B、有正当收入的公民都应交个人所得税C、公民的个人所得都在纳税范围 D、实行累进税率不利于社会公平,A,课堂练习,Thank You !,
