1、 企业现代化管理论文：浅析现代化企业的资金集中管理摘要：随着市场经济的不断发展，企业间相互兼并、收购或出售子公司、企业根据自身需要拆分成若干子公司等现象越来越普遍。如何对子公司的资金进行管理和控制，保证投资者的合法权益，有效防止资金流失，往往成为各相关企业需要实际面临的重要问题。 关键词：企业；子公司；资金；集中管理 当前，由次贷危机引发的金融风暴不断扩大，演化为空前的经济危机，更多的实体企业面临着复杂的资金问题。加强对子公司的资金管理，保证稳定的现金流，已成为企业重要的措施。 一、向子公司委派财务负责人 由于子公司成立的原因不同，其管理模式、企业文化，尤其是财务管理模式与集团公司往往有较大的
2、差异。为保障投资者的利益，快速移植集团公司企业文化和管理模式，应当委派认同集团公司企业文化和理念的财务人员，担任子公司财务负责人，进行财务制度的建立和规范，以及相关人员的财务培训。避免因财务管理模式的差异和企业文化融合过程中出现大的内耗，造成大的经济损失。 二、确定适合企业需求的集中资金管理模式 目前，企业资金集中管理模式主要有统收统支方式（收支两条线）、拨付备用金方式、设立结算中心方式、设立内部银行方式和财务公司方式五种类型。这几种方式各有利弊，集团公司应根据现行的财务管理模式，根据企业的实际情况，进行选择或改造，制定适合企业自身发展的资金管理模式。 三、建立账户管理制度和货币资金管理制度
3、集团公司应根据确立的资金管理模式，建立适用于整个集团的账户管理制度和资金管理制度，规范企业账户和资金的使用，保障资金安全，保证企业现金流的充沛，预防财务风险。 1.账户管理制度是资金安全的前提 用制度明确规范子公司开设和使用银行账户，登记子公司所有的银行存款账户。对子公司在用银行账户使用范围做出严格限制。清理子公司与生产经营无关的银行账户，调整各银行账户用途，理顺集团公司资金收支的渠道。 网通公司通过账户管理制度，明确规定了各下级公司在一个银行只能开设一个收费户，每天收到的营收资金必须存入收费户。并在指定的银行开设一个成本费用支出户和收入归集户。收入归集户每天将各收费户金额进行归集，上级公司通
4、过收入归集户每天上划子公司收到的营收资金，并定期向下级公司成本费用支出户拨付成本费用资金，下级公司的一切成本费用支出只能通过成本费用支出户进行结算。这是典型的收支两条线模式，该模式有助于企业实现全面收支平衡，提高现金的流转效率，减少资金的沉淀，控制现金的流出。最大程度上避免了子公司截留和挪用、坐支收入等情况，避免了相关的财务风险。 2.完善的货币资金管理制度是资金安全的保障 根据国家相关法律和企业内部控制要求，为防止企业内部人员利用职务之便或欺诈的手段贪污、挪用现金，最大程度上规范企业相关人员的行为，企业应建立完善的货币资金管理制度。用于规范公司货币资金的使用和保管。明确规定现金存量、现金和银
5、行存款各自的支付条件、银行支票和印鉴分离的保管等。货币资金管理制度起到了有效的业务指导作用，规避了企业相关财务风险，保障了投资者的权益。 四、加强往来账项的管理 集团公司对企业本部特别是子公司往来款项要加强管理，合理利用企业商业信誉，加快回笼营收资金，平衡支出，确保企业正常运营所需的经营现金流。对往来账项的管理，应着重对应收账款、坏账追回和应付账款的处理。 1.利用积极的方法缩短应收账款回收期间 加强应收账款的回收，综合利用销售信用、现金折扣、结算方式等手段，及时清收应收账款。 （1）通过现金折扣鼓励客户在规定时间内偿还账款。采取相应的鼓励措施，对积极回款的客户给予一定的现金折扣。提高企业应收
6、账款回收效率，减少坏账的发生。 （2）建立客户信用档案。集团公司财务部门根据客户回款的情况进行深入调查和建档，并进行信用等级设置，对处于不同等级的客户实行不同的信用政策，减少赊销风险。 （3）提供快捷方便的结算方式。在充分考虑风险因素的前提下，企业应提供尽可能多的结算渠道，如现金、支票、电汇、网上支付等，方便客户及时付款结算。 （4）建立完善的清欠考核制度。本着“ 谁经办，谁负责”的原则，加强对经办人员的回款考核，调动经办人员在销售后对应收款回笼的积极性。由经办人或专职清欠追缴人员，针对不同的客户，采取相应的办法进行清欠工作。网通公司对欠费金额小、时间短、频次低的客户，通过电话、信函等方式催还
7、；对屡次欠费且金额较大的客户，安排专人对其上门催缴，必要时通过诉讼途径进行解决。 2.加强对坏账的追缴和收回坏账资金的监督管理 根据有关会计规定进行坏账处理后的应收款项，企业仍然拥有追回的权利。公司应对列入坏账的应收款项单独登记，建立相关的奖惩制度，加大对该部分应收款项的追缴工作。网通公司对长时间无法收回的欠费，在按法律规定进行坏账处理后，单独备份数据库，安排专人进行催缴回收，最大程度的回笼营收资金。对回收的资金按规定进行账务处理，以保护投资者的合法权益。集团公司应对该项资金重点进行监控。防止经办人员或子公司隐瞒、挪用、漏报少报该项资金。 3.重视应付款管理，杜绝到期无法偿付债务情况的发生 加
8、强对应收款项业务真实性审核，合理利用企业信誉进行付款，有利于规避企业财务风险，平衡和保障企业运营所需的现金流。 （1）建立财务部门对企业付款合同的审核制度。在企业签订的各种业务合同中，付款类合同只要一经签订，企业便有了不可推卸的到期偿付义务。为避免企业无法偿付到期债务，合理调整企业现金流，财务部门必须参与付款类合同的审核，根据企业经营状况和未来的现金流状况，确定合理的负债程度，判断付款类合同是否有效，对能够引发企业到期无法偿付债务的合同坚决废止。根据企业现金流与对方确定合理的付款时间。严格控制企业未来现金支出流量，规避企业经营风险。 （2）合理利用企业信誉安排付款。对提供信用折扣的应付款优先安
9、排付款，争取以较少的资金偿还到期债务。对无还款期限的非付息债务应利用企业信誉，可适当安排付款，避免债权人对公司信用评价降低或引起不必要的纠纷。通过合理的资金支付安排，企业可以有效控制资金流出，增加企业应对突发事项的处理能力。 （3）加强对应付账款真实性审核，规避企业财务风险。对公司应付款项，财务部门应定期向对方企业发送往来账项询证函，对应付款项的真实性进行审核。如双方挂账金额不一致，应认真分析，避免业务人员弄虚作假，引发财务风险。对子公司的应付账款，应加强真实性审核，原则上直接向对方企业付款。避免子公司私自挪用应付款或利用企业信用赊购物资产生隐形负债，造成企业财务风险。 五、建立并推广企业预算
10、和内控制度 资金管理的成败，取决于对企业现金流的控制。如何测算并保障企业营运所必需现金流量，建立并推广企业预算和内控制度，也是不可或缺的因素。 1.加强企业现金流量的预算分析，保障适当的营运现金流量 根据企业的运营状况和历史经营数据，计算企业所需的最合适现金流量，编制企业资金预算。根据资金性质的不同，分别进行预算测算。 （1）强化收入资金预算，制定企业稳健的货币政策。营收资金是企业生存的命脉，没有稳定的营收资金来源，就无法保障企业的生存。企业应根据市场状况、行业状况和自身经营状况等综合考虑，借助有关预算模型和历史数据，谨慎测算未来的营收资金收入情况。根据测算的结果与企业的发展战略进行比较，决定
11、近期的货币政策。如果将来无法保证充足的现金流，根据差额及早进行企业融资的选择。 （2）对现金流出进行分类，保障必要现金流出的及时支付。根据企业现金流出的性质，可大体分为固定支出、半固定支出和可变支出三类。固定支出是指对企业生产经营所必需的并且无法延时支付的资金，每月支付金额又相对固定，如水电费、动力燃料费、税金等，必须给予充分的保障，企业进行支出预算时必须全额考虑。半固定支出是指根据企业生产经营状况金额有所改变，但不能延时支付的款项，如工资。预算时可根据生产经营情况适当调整支出金额，以适应将来实际支出情况。对固定支出和半固定支出以外的各类支出，归入可变支出，预算时应根据营收资金收入与固定支出、
12、半固定支出的差额，考虑适当的为避免突发支出事项的风险金额后，确定每月的可变支出金额。 （3）网通公司对子公司的拨款模式。根据资金支出预算的情况，每月 10 日前，上级公司将应付税金拨付到下级公司成本费用支出户，月中拨付预算内的成本费用款项，月末拨付人工成本，这样就拨付了必需的固定支出和半固定支出。对非付息债务需要每月提前申请，次月拨付批准的请款额度和资金。这样以集团为一个整体，计算整个企业可以支付的可变支出金额，最大程度的节约了资金使用成本，增强了集团公司生产经营的可掌控力。2.利用内控流程不断完善企业资金管理制度 内部控制是一个贯通事前、事中、事后控制的完整流程，企业应根据各种先进的企业内控
13、模式，结合自身的具体要求和实际情况进行本地化工作，制定适合本企业发展的内部控制制度。并且根据企业的发展情况和遇到的问题，及时修订和完善相关的企业规章制度，至少每年对资金管理相关制度进行修订和更新，核算最佳现金流量，调整货币政策，完善资金控制，确保企业的生产经营。 总之，资金管理对任何企业永远不会成为一劳永逸的事情。企业本身处于不断变化的外部环境中。必须不断调整资金管理的模式和制度，适应企业发展的要求，才能保证企业资金的安全使用。确定合适的现金流量，为企业的健康发展保驾护航，实现企业最终的发展目标。 参考文献： 1朱文双. 如何加强企业资金集约化管理，财会月刊（综合）， 2007 年第 1 期 2易克等. 公司资金集约化管理研究，当代经理人， 2006 年第 8 期
