1、苏州农业职业技术学院物资采购审计办法第一条 为加强对学院物资采购工作的监督和管理，提高学院资金使用效益，根据教育系统内部审计工作规定、苏州农业职业技术学院内部审计工作规定、苏州农业职业技术学院物资采购管理办法等文件，结合学院实际，制定本办法。 第二条 本办法所称物资采购审计，是指学院审计机构依据国家的有关法律、法规、政策，以及学院的有关规定，按照一定的程序和方法，对我院物资采购的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。第三条 学院审计机构根据工作需要，经主管领导批准，可进行内部审计或委托社会审计机构进行审计。第四条 物资采购的审计范围包括：单价在 2000 元（含 2000元）以上或单价不足
2、2000 元批量金额达 1 万元（含 1 万元）以上的物资采购项目。第五条 物资采购审计的主要内容（一）拟采购物资是否已经列入年度采购计划或经领导批准；（二）采购资金是否已经落实；（三）采购物资的规格、型号、性能指标能否满足使用部门的需求；（四）大中型物资采购是否采取了招标采购方式，采购的程序及要求是否符合规定，采购流程是否规范，是否签署了合法合规的采购合同，是否对三家以上供应商（厂）进行了比较与考核；（五）物资采购过程是否有内部控制机制，采购后的物资保管、结算付款以及日后管理事项等是否完善；（六）其他需要审计的事项。第六条 物资采购审计根据学院物资采购业务量大小及工作要求，采取项目管理式审计
3、和过程参与式审计两种模式。（一）项目管理式审计是有重点的将某项物资采购部门或某个大、中型规模的设备采购活动作为特定项目，纳入年度审计计划，采取相应审计程序进行的审计。（二）过程参与式审计是审计人员对物资采购的部分重要过程进行的监督（如招投标过程），实现物资采购审计的日常化。第七条 项目管理式审计的实施（一）事前审计：主要对物资采购的计划、预算、方案和执行前有关经济活动进行审计。审查计划、预算、方案是否可行，依据是否正确，预算编制是否准确、有关收支是否合规、合法等。（二）事中审计：物资采购项目进入采购程序后，主要对招标、合同签订、预算执行、费用开支等业务流程进行跟踪监督。（三）事后审计：采购任务
4、完成后，审查物资设备的管理、使用情况，是否组织相关人员验收，是否及时办理固定资产入账手续以及物资设备的使用效率等。项目管理审计一般不出具审计报告。审计过程只留审计工作记录，遇有重大问题应出具审计报告。第七条 对年初列入项目管理式审计的项目，相关部门要将采购计划、预算等重要经济事项及时告知审计部门，并提送相关审计资料，通知审计人员参加相关会议。第八条 过程参与式审计的实施过程参与式审计主要是招标、邀标过程审计，审计机构全过程参与。对未采用招标、邀标形式进行物资采购的，审计机构参加采购过程中的谈判、竞价、合同签订、询价等环节的监督。第九条 物资采购审计检查出的违规、违纪行为，按照苏州农业职业技术学院内部审计工作规定第五章相关规定处理。第十条 本办法由苏州农业职业技术学院监审处负责解释。第十一条 本办法自发布之日起执行。
