1、一般纳税人网上认证简要流程和注意事项一、开通网上认证功能（一）纳税人需登录东莞市国税局网上办税大厅 http:/app.gd-n- 注册开户（已开通网上申报缴税业务的纳税人不需要重新开通） ，再到主管税务局前台申请开通网上办税功能，才能正常登陆；纳税人携带 U 盘或磁盘，到主管税务分局拷贝防伪税控系统密钥。（二）分局进行开户授权后，从防伪税控系统生成密钥 key.dat 提供给纳税人，纳税人携带 U 盘或磁盘拷贝防伪税控系统密钥；纳税人将从主管税务分局带回的 key.dat 文件导入电子申报系统中开通电子申报系统的网上认证功能。二、一般纳税人网上认证流程1、注意事项1.一个待认证文件可以多次提
2、交认证吗？答：不可以。企业生成网上认证待认证文件后，只能提交一次，在返回认证结果前不可以再次提交，否则将导致发票重复认证无法抵扣。在认证结果查询中查询“认证未通过”的发票，该部分发票可以在重新生成待认证文件，作为另一个新文件提交一次。2.纳税人如何确定增值税专用发票已通过网上认证？步骤一：开通网上认证功能注意要点：1.企业开通网上办税功能，并到分局取回 key.dat 导入电子申报系统2.分局在防伪税控系统生成密钥 key.dat步骤二：通过电子申报系统生成当期进项发票的网上认证文件注意要点：1.每月的最后一个工作日不能进行进项发票网上认证，只提供上门认证发票服务；2.专用发票在开具之日起 9
3、0 天内进行认证；3.暂未提供运输发票的网上认证功能。步骤三：上传进项发票的网上认证的电子文件后，应于次日检查发票认证结果，并将网上认证结果导入增值税电子申报系统。注意要点：1.因系统原因造成暂无法通过网上认证的进项发票，稍后可再进行网上认证；2.如遇特殊原因确实无法在网上认证系统通过增值税专用发票认证的，纳税人必须在规定的认证期内携带有关增值税专用发票抵扣联原件，带电子数据和发票原件到主管税务机关进行认证，否则不予抵扣进项税额。步骤四：报送纸质抵扣联发票和其他申报资料到主管税务分局查验。答：纳税人可于成功上传文件的次日通过系统中的“增值税发票认证结果查询”功能查询“认证通过数据” 。对“增值
4、税发票认证结果查询”中反馈的“认证未通过”的数据，经过 3 次上传仍未能成功通过认证的抵扣联发票，纳税人应及时送主管税务分局前台认证，避免出现因过期认证而不能参与当期进项抵扣的情况。3.什么情况下，纳税人仍须上门进行发票认证？答：在以下两种特殊情况下，纳税人仍须采用上门方式进行发票认证：一是经过 3 次上传仍未能成功通过认证；二是遇网络或机器故障等待等特殊原因确实无法通过网上认证。在上述两种情况下，纳税人必须携带相关的抵扣联纸质发票和电子数据，于有效认证时限之前到主管税务分局前台认证。4.待认证文件提交次日查询不到该发票任何信息如何处理？答：提交认证次日，检查是否有部分发票的认证结果返回，有认
5、证结果返回先把认证结果下载导入到电子申报系统中，重新生成新的待认证文件作另一次提交。如无任何结果返回，请重新生成待认证文件提交，再查询是否有返回结果。问题依然存在的企业请联系所属国税分局重新生成 KEY 文件导入电子申报系统中。5.pdf 阅读工具暂时无法直接点击下载怎么办？答：使用下载工具进行下载。6.哪些纳税人可以使用网上认证?答：网上认证功能只限于已开通网上认证的增值税一般纳税人进行增值税专用发票认证时使用。7.网上认证必须在月底前完成吗？是否还有 90 天的时限限制？答：网上认证方式的认证时限要求与上门报盘认证方式一致，时间为每月的月底（最后一个工作日除外）前，当月抵扣的数据必须当月进
6、行认证，同时发票的认证有 90 天的时限限制。8.什么时候可以都进行网上认证吗？答：每月除最后一个工作日不能进行进项发票网上认证外，其余时间纳税人均可进行网上认证操作。每月的最后一个工作日只提供征收前台专用发票认证服务。9.通过的发票数据如何进行纳税申报？答：纳税人通过网上认证系统中“增值税发票认证结果下载”功能下载当月认证通过的数据，导入电子申报软件后制作当月的纳税申报表。 “增值税发票认证结果下载”可多次下载。“增值税发票认证结果下载”功能下载的数据包括纳税人当月上门报盘认证和网上认证通过的所有发票数据，且是以累计的方式进行统计，其中上门认证的数据需要到认证的次日才能汇总在系统中的认证通过累计数据中。因此，为了确保下载数据的完整性，建议纳税人在制作当月申报表时，以认证所属期的次月下载的数据为准导入电子申报软件。10.增值税一般纳税人网上认证通过后是否还需要报送纸质抵扣联以备查验？答：网上认证只是提供多种认证方式选择、实现认证多元化的一种举措，并不改变原有的规定和要求。增值税一般纳税人成功通过网上认证后，仍需在规定的报税期内以原有的方式上门将纸质抵扣联与其他申报资料一起报送主管税务机关进行查验。
