1、1会计实验参考答案（通用式记账凭证）1、凭证字 01 号 12.1 提现借：库存现金 600贷：银行存款 6002、 凭证字 02 号 12.2 购料借：原材料-甲材料 30000应交税费-应交增值税（进） 5100贷：银行存款 351003、 凭证字 03 号 12.2 报差旅费借：管理费用-差旅费 880库存现金 120贷：其他应收款-刘志林 10004、凭证字 04 号 12.3 材料入库借：原材料-乙材料 10000贷：在途物资-乙材料 100005、 凭证字 05 号 12.3 现销产品借：银行存款 65720贷：主营业务收入-A 产品 32000-B 产品 24000应交税费-应交
2、增值税（销） 9520库存现金 2006、 凭证字 06 号 12.3 领料借：生产成本-A 产品- 直接材料 20000-B 产品-直接材料 15500制造费用-材料费 3200管理费用-材料费 4800贷：原材料-甲材料 17500-乙材料 18000-丙材料 80007、凭证字 07 号 12.5 收到前欠货款借：银行存款 26000贷：应收账款-大明公司 260008、 凭证字 08 号 12.6 购手提电脑借：固定资产 14040贷：银行存款 140409、 凭证字 09 号 12.6 拨付工会经费借：其他应付款-工会经费 600贷：银行存款 60010、凭证字 10 号 12.7
3、收到前欠货款借：银行存款 24000贷：应收账款-长新股份公司 24000211、凭证字 11 号 12.7 上交上月税款借：应交税费-未交增值税 7680-应交城市维护建设税 4200-应交教育费附加 800-应交所得税 12000贷：银行存款 2468012、凭证字 12 号 12.11 支付前欠货款借：应付账款-正大工厂 20000贷：银行存款 2000013、凭证字 13 号 12.12 预支差旅费借：其他应收款-王明宇 500贷：库存现金 50014、凭证字 14 号 12.12 补足总务科定额备用金借：管理费用-办公费 690贷：库存现金 69015、凭证字 15 号 12.13
4、职工报销医药费借：应付职工薪酬-职工福利 120贷：库存现金 12016、凭证字 16 号 12.15 现销产品借：银行存款 37440贷：主营业务收入-A 产品 32000应交税费-应交增值税（销） 544017、凭证字 17 号 12.15 赊购材料借：原材料-乙材料 40000应交税费-应交增值税（进） 6732贷：应付账款-明光公司 4673218、凭证字 18 号 12.15 报销差旅费借：管理费用-差旅费 460贷：其他应收款-王军刚 400库存现金 6019、凭证字 19 号 12.16 提现备用借：库存现金 500贷：银行存款 50020、凭证字 20 号 12.17 支付修理
5、费借：管理费用-修理费 7000贷：银行存款 700021、凭证字 21 号 12.18 赊销产品借：应收账款-长新公司 93600贷：主营业务收入-A 产品 32000-B 产品 48000应交税费-应交增值税（销） 1360022、凭证字 22 号 12.19 支付办公费借：管理费用-办公费 210贷：银行存款 210323、凭证字 23 号 12.20 领料借：生产成本-A 产品- 直接材料 20000制造费用-材料费 3200贷：原材料-甲材料 10000-乙材料 10000-丙材料 320024、凭证字 24 号 12.22 支付广告费借：销售费用-广告费 8500贷：银行存款 85
6、0025、凭证字 25 号 12.23 现购材料借：在途物资-甲材料 5000-丙材料 12800应交税费-应交增值税（进） 2978.4贷：银行存款 20778.4026、凭证字 26 号 12.24 总经理报汽油费借：管理费用-汽油费 550贷：库存现金 55027、凭证字 27 号 12.24 现销材料借：银行存款 9360贷：其他业务收入-甲材料 8000应交税费-应交增值税（销） 136028、凭证字 28 号 12.25 材料入库借：原材料-甲材料 5000-丙材料 12800贷：在途物资-甲材料 5000-丙材料 1280029、凭证字 29 号 12.25 领料借：销售费用-材
7、料费 320管理费用-材料费 640贷：原材料-丙材料 96030、凭证字 30 号 12.27 现销产品借：银行存款 56160贷：主营业务收入-A 产品 48000应交税费-应交增值税（销） 816031、凭证字 31 号 12.27 支付前欠货款借：应付账款-明光公司 46732贷：银行存款 4673232、凭证字 32 号 12.28 支付上月水费借：应付账款-自来水公司 18000应交税费-应交增值税（进） 2340贷：银行存款 2034033、凭证字 33 号 12.28 支付电费4借：应付账款-电力公司 12500应交税费-应交增值税（进） 2125贷：银行存款 1462534、
8、凭证字 34 号 12.29 支付短期借款利息借：财务费用-利息支出 2360贷：银行存款 236035、凭证字 35 号 12.29 收到门面租金借：银行存款 40000贷：其他业务收入 4000036、凭证字 36 号 12.29 支付养路费借：管理费用-养路费 1200贷：银行存款 120037、 凭证字 37 号 12.30 发工资及结转代扣款项借：应付职工薪酬-工资 155590-职工福利 8650贷：其他应付款-水电费 8750-房租 11800-保险费 5900银行存款 13779038-1、凭证字 38 号 12.31 分配本月水电费借：制造费用-水电费 18000管理费用-水
9、电费 12000销售费用-水电费 500贷：应付账款-自来水公司 18000-电力公司 1250038-2、凭证字 39 号 12.31 计算本月应交税金借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 18804.60营业税金及附加 4080.46贷：应交税费-未交增值税 18804.60-应交营业税 2000-应交城市维护建设税 1456.32-应交教育费附加 624.1439、凭证字 40 号 12.31 摊销房租费、保险费借：管理费用-房租费 100-保险费 100制造费用-保险费 253.92贷：预付账款 453.9240、 凭证字 41 号 12.31 分配工资、福利费用借：生产成本-A
10、 产品- 直接人工 51351.30-B 产品-直接人工 27650.70制造费用-工资及福利费 8721管理费用-工资及福利费 42225.60销售费用-工资及福利费 47424贷：应付职工薪酬-工资 1555905-职工福利 21782.6041、凭证字 42 号 12.31 计提折旧费借：制造费用-折旧费 10700管理费用-折旧费 2000贷：累计折旧 1270042、凭证字 43 号 12.31 分配结转制造费用借：生产成本-A 产品- 制造费用 18648.70-B 产品-制造费用 15426.22贷：制造费用 44074.92制造费用总额=3200+3200+18000+253.
11、92+8721+10700=44074.92（元）43、凭证字 44 号 12.31 结转完工产品成本借：库存商品-A 产品 120000-B 产品 58450贷：生产成本-A 产品 120000-B 产品 58450完工 A 产品生产成本总额=40000（料）+51351.30（工）+28648.70（费）=120000（元）A 产品单位成本=120000 4800=25（元/件）完工 B 产品生产总成本=15500（料）+27650.70（工）+15426.22（费）-126.92=58450（元）B 产品单位成本=584501670=35（元/件）44、凭证字 45 号 12.31 结转
12、本月售出产品成本借：主营业务成本-A 产品 112500-B 产品 52500贷：库存商品-A 产品 112500-B 产品 5250045、凭证字 46 号 12.31 核销无法支付款项借：应付账款-正大工厂 450贷：营业外收入 45046、凭证字 46 号 12.31 向希望工程捐款借：营业外支出 1000贷：银行存款 100047、凭证字 48 号 12.31 结转已售甲材料成本借：其他业务成本 5000贷：原材料-甲材料 500048-1、凭证字 49 号 12.31 结转收入借：主营业务收入 216000其他业务收入 48000营业外收入 450贷：本年利润 264450主营业务收
13、入=56000+32000+80000+48000=216000（元）其他业务收入=8000+40000=48000（元）48-2、凭证字 50 号 12.31 结转成本费用借：本年利润 307040.06贷：主营业务成本 1650006其他业务成本 5000营业税金及附加 4080.46管理费用 65855.60销售费用 56744财务费用 2360营业外支出 1000管理费用=880+4800+690+460+7000+210+550+640+1200+12000+200+42225.6+2000=72855.6（元）销售费用=8500+320+500+47424=56744（元）49-1
14、、转字 51 号 12.31 计算调整所得税由于 12 月份亏损 264450-307040.06= -42590.06（元） ，因此不需交所得税。我公司所得税计算缴交采用年内每月（要有利润）预缴，年终决算清缴。1-12 月份全年总收入=655500+264450=919950（元）1-12 月份全年总费用=468095+307040.06=775135.06（元）利润总额=919950-775135.06=144814.94（元）全年应交所得税额=144814.9433%=47788.93（元）全年已交所得税额=60885（元）全年多交所得税额=60885-47788.93=13096.07
15、（元）借：应交税费-应交所得税 13096.07贷：所得税费用 13096.0749-2、转字 52 号 12.31 结转所得税费用借：所得税费用 13096.07贷：本年利润 13096.0750-1、转字 53 号 12.31 提取法定盈余公积净利润=144814.94-60885+13096.07=97026.01（元）或=126520-42590.06+13096.07=97026.01（元）提取法定盈余公积=97026.0110%=9702.60（元）提取任意盈余公积=97026.015%=4851.30（元）借：利润分配-提取法定盈余公积 9702.6-提取任意盈余公积 4851.3贷：盈余公积 14553.950-2、转字 54 号 12.31 年终结转净利润借：本年利润 97026.01贷：利润分配-未分配利润 97026.0150-3、转字 55 号 12.31 年终结转已分配利润借：利润分配-未分配利润 14553.9贷：利润分配-提取法定盈余公积 9702.6-提取任意盈余公积 4851.3
