1、 中国会计人首选网站中国会计人首选网站 天财会计网天财会计网 （ http:/）- 1 -财 务 手 册目 录第一章 概述2第二章 组织架构与岗位职责3第一节 组织架构.3第二节 岗位职责3第三章 资产管理8第一节 流动资产管理.8第二节 固定资产管理15第三节 其他资产17第四章 成本、费用管理17第一节 成本费用范围17第二节 成本费用管理18第五章 利润核算及财务分析、报告20第一节 利润核算20第二节 财务分析、报告21第六章 档案及票据管理22第一节 档案管理制度22第二节 票据管理23第七章 财务人员工作交接29第一节 财务人员交接制度29第二节 财务人员交接程序.31第八章 财务
2、管理工作考评.32中国会计人首选网站中国会计人首选网站 天财会计网天财会计网 （ http:/）- 2 -第一章 概述财务管理的核心是资金管理，财务管理的主要任务是根据分店经营活动的需要，适时地筹集资金、统一调配、合理运用、并确保资金运行的安全高效。财务管理系统是分店的重要信息系统，通过将分店经营活动中大量的、日常的业务数据进行加工，向分店内部及外部提供用于确定经营目标、进行经营决策的信息。并对经营活动进行事前预测、事中控制、事后客观的反映和监督。促使企业管理水平及经济效益的提高。重要财务决策主要包括：1、资金的融通，包括分店与银行及外单位之间的资金的融进、融出；2、固定资产处置，包括固定资产
3、的购置、更新、交换、变卖以及报废等；3、法律文件的签订，除在事业部授权下签署与日常商品购销有关的经营合同外，其他具有法律效力的合同、契约、协议等，均须报事业部总经理审定；4、财务预算及费用标准，采取上下结合的方式审定，经事业部批准后执行。预算内的审批权限归分店。超预算、超标准部分要事先报事业部审批，批准后方可执行；5、重要事项实行法人委托授权制，坚持“一事一授”的原则，授权事项的处理结果须及时汇报。对违反上述规定的有关责任人，事业部将严肃查处。财务管理系统由股份公司财务部和事业部双重领导。分店财务部门的主要管理人员，实行“委派制” 。分店财务总监由股份公司推荐，由事业部任免。财务管理工作要求做
4、到四个统一，即统一资金计划；统一资金管理；统一财务制度、流程；统一财务人员管理。分店财务管理部门要做好双重协调工作。对外要协调好工商、税务、银行等部门的关系，在遵守国家法律、法规的前提下，努力维护公司利益，并树立良好的公司形象；对内要协调好与运营、采购等部门的关系，树立服务第一的观念，加强沟通，争取各部门的理解与支持，充分发挥财务的监督职能。分店全体财务人员必须树立良好的职业道德，忠于职守，钻研业务，兢兢业业地作好本职工作。中国会计人首选网站中国会计人首选网站 天财会计网天财会计网 （ http:/）- 3 -第二章 组织架构与岗位职责第一节 组织架构1、组织架构第二节 岗位职责1、财务总监岗
5、位职责1.1 财务总监是分店行政领导成员之一，协助总经理分管财务工作；1.2 全面审定财务预算，编制资金计划，统筹资金运作，合理安排资金的使用，提高资金的回报率；1.3 组织领导分店的财务管理、会计核算和内部审计等方面的工作，参与分店财务总监财务经理税务主管资金主管帐务主管库存成本往来对帐费用预算资产管理统计税务人员资金人员现金出纳银行出纳报表分析中国会计人首选网站中国会计人首选网站 天财会计网天财会计网 （ http:/）- 4 -经营和财务决策；1.4 组织编制和贯彻执行股份公司财务收支预算、信贷计划，拟定资金筹集和运用方案，组织好分店内部资金的供应、分配、调节和控制，合理节约有效地使用资
6、金；1.5、按照会计法和企业会计准则 、 行业会计制度的要求，组织领导财务部门和会计人员准确、及时完整地完成分店会计核算工作；1.6 组织制定分店财务管理、会计核算与内部审计的规章制度；1.7 全面负责分店财会机构设置和会计人员的培训和考核，支持财会人员依法行使职权。2、财务经理岗位职责：2.1 协助财务总监制定分店年度财务目标、损益和预算计划，并监督其妥善实施；2.2 认真执行国家财经方针政策，执行会计制度和财务管理办法，认真贯彻执行分店统一下达的财务、会计核算管理制度及实施细则，对工作中的存在的问题及时提出处理意见；2.3 负责财务部的内部分工及财务主管的任免，合理协调各岗位的工作，负责财
7、务人员的招聘、培训及考核；2.4 定期（月、季、年）组织编报分店的财务分析报告及费用预、决算报表，编制成本计划和资金计划并监督执行；2.5 协调分店与财政、税务、银行、统计等相关部门的关系，定期沟通，及时汇报，为分店创造良好的外部环境；2.6 熟悉各部门的经营活动，定期开展财务成本分析，提高管理水平；2.7 对资金作好预测与监控，确保资金运作安全与畅通；2.8 严格执行上级领导的工作安排，对下级财务部门上报的财务情况要全面掌握，对工作中的问题予以及时、妥善的解决并回复。3、财务副经理岗位职责 3.1 受财务经理领导，协助财务经理抓好分管的财务工作；3.2 负责会计部业务核算用管理工作，协调财务
8、部内部与各单位的关系；3.3 监督执行股份公司会计核算制度，贯彻落实会计人员岗位责任制，进行人员中国会计人首选网站中国会计人首选网站 天财会计网天财会计网 （ http:/）- 5 -的培训、检查和考核工作；3.4 严格资产管理，建立健全固定资产的核算、使用、保管制度，对物资收、发、存进行监督；3.5 正确提供财务管理上所需的各种资料，及时完成财务经理交办的临时工作，财务经理外出时，根据授权行使代经理职权，主持财务部日常工作。4、帐务组主管岗位职责财务部设帐务主管一名，由财务经理直接领导，下设七个岗位，根据工作量，可一人多岗或一岗多人。帐务主观职责如下：4.1 具体负责财务核算工作；对账务处理
9、进行指导并监督；4.2 统筹兼顾，合理安排全组的核算工作及资料的整理归档；4.3 审核会计凭证，编制会计报表，进行财务分析；4.4 清理核对旧账及内部各单位往来账；4.5 负责安排勾对银行账，编制调节表；4.6 配合相关部门工作；4.7 确保组员当天的工作保质保量的完成，对组员进行考核，做到日事日毕，日清日结；4.8 维护财务电算化系统的正常运行；4.9 收集整理合并分店会计报表；4.10 勾对银行账，编制调节表，并负责清理未达账项，督促相关制证人员清查原因；4.11 及时完成经理临时下达的各项任务。5、账务组库存、成本会计岗位职责5.1 负责商品购进、收入，成本、调拨及库存的核算，审核原始单
10、据，作出相应的会计分录并录入电脑系统中。保证数据的准确、及时；5.2 定期对库存商品进行盘点，并根据盘点结果确认库存损益情况，经相关领导批准后进行帐务处理；5.3 及时整理并装订凭证；5.4 月末对库存情况进行分析并写出分析报告，对发现的问题应及时上报。6、账务组往来对帐会计岗位职责中国会计人首选网站中国会计人首选网站 天财会计网天财会计网 （ http:/）- 6 -6.1 负责往来付款核算；6.2 按要求审核往来原始单据，编制往来收、付款凭证并及时录入、整理、装订凭证；6.3 负责清理对外的往来款项，对应收、应付款项进行分析，对有可能造成分店呆、坏帐的款项及时上报情况，负责直接催收应收款项
11、或提示上级领导催收。7、账务组费用、预算会计岗位职责7.1 负责费用核算；7.2 按要求编制费用支出凭证，编制每月递延资产、待摊费用的摊销，固定资产折旧，预提费用的提取等有关费用方面的凭证，并及时整理装订凭证；7.3 编制分店费用预算，汇总分店的费用预算及上月的执行情况并上报；7.4 审核分店费用预算的执行情况。8、资金主管岗位职责受财务经理领导，下设资金人员 1 到 2 名：8.1 协助财务经理负责分店融资工作，协调银企关系；8.2 作好资金计划工作，保证分店资金正常周转；8.3 根据分店与银行的要求，对有关报表进行整理；8.4 月末做融资汇总报表，及当月融资工作分析，并提出合理化建议，提高
12、融资质量和效率。9、资金人员岗位职责9.1 汇总分店每日资金余额表；9.2 汇总分店下月资金计划；9.3 及时登录融资账、表，做好备查记录和工作日志。10、税务主管岗位职责受财务经理领导，下设税务人员 1 到 2 名：101 遵守国家税务法规，认真学习税务政策制度；102 指导税务人员开展相关业务工作；103 协调分店与税务部门的关系，按规定申请和办理减免税与退税，为企业合理避税。负责所得税会计的具体核算；中国会计人首选网站中国会计人首选网站 天财会计网天财会计网 （ http:/）- 7 -104 月末统计应纳税，已纳税，未纳税，并制成相关表格按时报送税务机关；105 对分店税务工作提出建议
13、与要求，对已采纳的建议与要求督促执行。11、税务人员岗位职责111 购买、发放、保管发票及收据；112 开具增值税发票。负责整理增值税抵扣联，按时填报增值税抵扣明细表。发票使用情况表等税务报表；113 平衡分店每月的纳税情况，包括增值税、营业税、城建税、所得税等；114 为相关业务部门提供税务咨询；115 配合税务部门的要求按时报送各种税务资料。12、统计岗位职责121 由财务经理领导，负责；122 编制统计报表并按时报送统计部门。13资产管理岗位职责131 拟定固定资产管理与核算办法，并贯彻执行；132 参与核定固定资产需用量和编制固定资产更新改造、租赁和大修理计划；133、计算提取固定资产
14、折旧和大修理计划安排；134 进行固定资产的核算，编制、固定资产报表；135 参与固定资产的核算，编制固定资产报表；136 分析固定资产的使用效果。14、报表分析岗位职责受财务经理直接领导，负责：141 汇总、合并集团财务报表，并作出财务分析报告；142 负责统一对外提供正确的报表，并作好相应记录；143 负责保管股份公司重要的合同、报表等文档资料。 15、出纳岗位职责151 办理现金收支和银行结算业务,严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定管好货币资金；152 及时地登记现金和银行存款日记账，保证数字清楚，内容准确，并做到日中国会计人首选网站中国会计人首选网站 天财会计网天财会计网 （
15、 http:/）- 8 -清月结,要及时核对库存现金，填写现金日报单；153 保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺,如有短缺要赔偿损失；154 保管好印章，严格按规定用途使用印章签发支票所用印章不得全交出纳员一人保管；155 严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续.按规定签发支票，对签发空头支票要负责。第三章 资产管理第一节 流动资产管理1、销售货款的管理-现金收入1.1 各分店每日营业收入必须存入银行，不得坐支，不得白条抵库；1.2 销货款应按同样票面整点成一百张一小把，十把一捆，每日只能出一个零头，必须由点款、复核两人经手并签名或盖章；1.3 点完销货款后，将款项按照银行有关规定
16、填写送款薄（进帐单），经第二人核对后封包，上交银行当面点清。送款薄（进帐单）当日必须交回财务部；1.4 向银行送款时，不少于2位保安人员护送，要绝对保证销货款的安全；1.5 建立帐后款帐卡，按票面金额、张数填写清楚，经复核后送交规定的地点集中保管；1.6 每日的帐后款，必须有专人负责，妥善管理； 1.7 次日营业前经清点无误后，方可交存银行。2、现金管理- 库存现金2.1 现金管理一定要执行国家的现金管理规定，做好内部控制，现金收入必须按实际金额入帐，要设置现金日记帐逐笔登记，做到日清日结。要确保现金和帐面金额与库存金额相符，各分店财务部或收银台如发生溢缺要及时查明原因，并写出书面报告。一次长
17、或短在100元以内者，由财务部、收银经理审批；一次长或短在100元以上者，由各分店总经理批准；2.2 分店经营活动中收取的现金、转帐支票一律交财务部进行有关的帐务处理，不得公款私存，或保留帐外资金及私设小金库；中国会计人首选网站中国会计人首选网站 天财会计网天财会计网 （ http:/）- 9 -2.3 现金的支出范围包括职工工资、各种工资性津贴；个人劳动报酬；支付给个人的各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出；2.4 收付现金必须根据规定的
18、凭证办理，不准白条抵款，不准垫付挪用；2.5 库存现金不准超过银行规定的限额，超过限额的部分要当日送存银行，如因特殊原因滞留超额现金过夜的（如待发的工资和奖金等），必须经财务经理批准，并设专人看守；2.6 一切现金支出，应按规定向银行提取，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额；2.7 库存现金必须每日核对清楚，保持帐款相符，如果发生长短款问题，要及时向财务部主管汇报，及时查明原因，不得擅自将长短款相抵；2.8 因公外出或购买物品需借用现金时，出纳员一律凭分店总经理审批的借款单方可付款；2.9 购买物品所借现金必须于当日报帐。如当日购
19、买有困难，次日需向财务部说明原因。三日内不报帐，出纳员有权收回现金；2.10 出纳员不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金，不准利用银行帐户代其他单位或个人存取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留帐外公款；2.11 收银员收到顾客现金时要看清面值，按照规定放进钱箱，大面值现金要经验钞机验证，以防假币；2.12 当日销货现金收银员要填写交款单，送交总收室验收核实。收银员不得存放现金过夜，以免发生意外事故；2.13 总收室收到收银员交来的现金时，要及时清点，并于当日存入银行（如有困难可于次日上班1小时内送交银行）。3、银行存款3.1 各分店银行存款管理要执行国
20、家的管理办法和事业部财务管理制度；3.2 银行存款要依据银行收、付款凭证按业务发生顺序逐笔登记，同时要记载收、付款凭证号码或种类；3.3 银行存款与银行对帐单每月要及时核对，至少填一次银行存款余额调节中国会计人首选网站中国会计人首选网站 天财会计网天财会计网 （ http:/）- 10 -表。超过一个月的未达帐项，应及时追查清理；3.4 银行帐户只限于本部门使用，不得用帐户为其它单位办理各种款项的收付业务。不得签发空白支票，如确因业务需要签发不填写金额的支票时，需经总经理批准，并在支票上填好签发日期及用途，注明用款限额 。要逐笔进行登记，借支票人要及时清理，最长不得超过五天，出纳人员要随时注销
21、登记，对超过五天的要及时追查。4、应收、应付款4.1 发生的各项应收、应付款应及时进行清理，原则上不允许有一个月以上的应收款发生，发生应收款坏帐时，报各分店总经理批准；4.2 已作坏账处理的应收款收回，及时作账务处理。5、库存商品5.1 分店的商品按进价核算；5.2 分店的库存商品每月抽查盘点一次，每三个月，应全面进行实地盘点；5.3 对盘盈、盘亏的库存商品都要写出详细的报告，报总经理及有关职能部门；5.4 财务部门及有关职能部门要对营管部门的差错率，进行检查、考核；5.5 商品折让、损耗率按照规定的比率执行。部门差错率在规定的指标以内的由部门负责人批准，超指标 20%（含 20%）以内的由分
22、店总经理批准。5.6 盘点要求:5.6.1 分店对全部商品至少每三个月盘点一次，在年终决算之前进行年终清盘；5.6.2 分店应以全年能循环一次的进度，每月抽盘部分商品；5.6.3 新开的分店在开业在半年之内，应每月盘点一次；5.6.4 贵重商品按日盘存。在每日交接班时均要进行清点，并做交接记录，交接双方要签字认可。5.7 盘点准备：5.7.1 财务部、电脑部、营管部应于盘点前半个月组成盘点领导小组，召集各部门有关人员布置盘点工作，组织、培训盘点人员，并对此提出具体要求；5.7.2 各部门对债权、债务及各种未清事宜，要在盘点前两天整理、清查解决，做到“欠内欠外帐务清，出库入库手续清，归类码放商品清”；5.7.3 财务部和储运部应在盘点前两天将有关商品收发业务的凭证全部登记入册，
