1、个人收集整理 勿做商业用途1 / 17企业内部控制基本规范解读及应用指南 第一讲 单项选择题( 下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，颁布企业内部控制审核指导意见的部门是（ ） 。 A财政部 B中国人民银行C中国注册会计师协会 D中国证监会 A B C D 【正确答案】：C 【解析】：我国财政部对企业的会计和货币资金等基本共性业务制定规范；中国人民银行发布商业银行内部控制指引 ；中国证监会发布了证券投资基金管理公司内部控制指导意见 ；中国注册会计师协会颁布了企业内部控制审核指导意见 。 多项选择题（下列各小题给出的备选答案
2、中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，一些集团企业组建后没有达到预期的协同效应。关于其主要问题以下说法中正确的有（ ） 。A管理水平提高滞后于组建速度，导致财务风险 B集团企业财务管理难度增加C公司治理结构不完善 D集团企业缺乏财务风险意识A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D【解析】：判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.管理实践证明，企业一切管理工作都是从建立和健全内部控制开始的；企业的一切决策都是应统驭在完善的
3、内部控制体系之下；企业的一切活动，都无法游离于内部控制之外。 （ ）对 错 【正确答案】：对【解析】：这是由管理实践证明的。个人收集整理 勿做商业用途2 / 17企业内部控制基本规范解读及应用指南 第二讲 单项选择题( 下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.执行基本规范的上市公司，应当披露的内容是（ ） 。 A 年度自我评价报告B 年度自我检查报告C 年度自我考评报告D 都不是 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：执行基本规范的上市公司，应当披露年度自我评价报告。 多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的
4、答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于企业内部控制基本规范的基本原则有（ ） 。A全面性原则B重要性原则C制衡性原则D适应性原则E公平性原则A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D【解析】：企业内部控制基本规范确立了全面性、重要性、制衡性、适应性及成本效益五个原则。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.企业有了规范的财务制度后，就没有必要制定重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序了。 （ ）对 错 【正确答案】：错【解析】：会计法规定：“重大对
5、外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确。 ”个人收集整理 勿做商业用途3 / 17企业内部控制基本规范解读及应用指南 第三讲 单项选择题( 下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各种表述中，内部控制能够提供合理保证的是（ ） 。 A防止或发现雇员在履行其指定职责时的重大错误B防止管理层的计划因雇员的串通舞弊而失败C消除企业的贪污行为D回避企业可能遇到的各种外部风险 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：因为内部控制能够防止、发现并纠正错误包括重大错误，故 A 正确；内部控
6、制对于串通舞弊来说很可能失效，故 B 不正确；内部控制不能消除企业的贪污行为，故 C 不正确；企业可能遇到的各种外部是不可控的风险因素，故 D 不正确。 多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.市场经济中非常重要的基础设施有（ ） 。A会计B内部控制C财务管理D市场营销A B C D E F 【正确答案】：A, B【解析】：会计和内部控制是市场经济中非常重要的基础设施。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.企业内部控制基本规范的发布是我国由计划经济向市场经济转变的一个重
7、要标志。 （ ）对 错 【正确答案】：对【解析】：企业内部控制基本规范是中国会计界继新会计准则后又一项与国际趋同的成果，是我国由计划经济向市场经济转变的一个重要标志。个人收集整理 勿做商业用途4 / 17企业内部控制基本规范解读及应用指南 第四讲 单项选择题( 下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进的是（ ） 。 A内部环境B风险评估C控制活动D内部监督 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进
8、行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括（ ） 。A职责分工控制B授权控制C审核批准控制D预算控制A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D【解析】：控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制
9、的具体方式。控制措施应结合企业具体业务和事项的特点和要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.外部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。 （ ）对 错 【正确答案】：错【解析】：内部审计是在一个组织内部建立的一种独立评价活动，并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。个人收集整理 勿做商业用途5 / 17企业内部控制基本规范解读及应用指南
10、第五讲 单项选择题( 下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议的是（ ） 。 A战略委员会B审计委员会C提名委员会D薪酬与考核委员会 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议；审计委员会是公司治理中的一种重要制度安排，一般被认为是董事会下属的最重要的委员会之一。 多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业的社会环境主要有（ ）
11、 。A组织因素B技术因素C政治与法律因素D社会文化因素等A B C D E F 【正确答案】：B, C, D【解析】：企业的社会环境主要包括：经济因素、技术因素、政治与法律因素以及社会文化因素等。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.企业的机构和人员设置和内部控制目标的实现无关，所以机构和人员的设置对企业而言无关紧要。 （ ）对 错 【正确答案】：错【解析】：企业的机构和人员设置是否科学合理将直接影响内部控制目标的实现，所以机构和人员的设置要坚持权责明确、相互制衡的原则。个人收集整理 勿做商业用途6 / 17企业内部控制基本规范解读及应用指南
12、第六讲 单项选择题( 下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.企业为明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗而制定的制度是（ ） 。 A岗位说明制度B岗位责任制C人力资源政策反映渠道D轮岗制度或强制休假制度 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：企业应当建立岗位说明制度，明确所有岗位的主要职责、资历、经验要求等，并定期组织内部各单位、各部门人员对工作岗位进行分析，确保各岗位配备胜任的人员，避免因人设岗。 多项选择题（下列各小题给出的备选答案
13、中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于人力资源政策的有（ ） 。A员工的聘用、培训、辞退与辞职B员工的薪酬、考核、晋升与奖惩C关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度D掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D【解析】：企业内部控制基本规范第十六条规定。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.在两个其他条件都相差无几的企业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。 （ ）对 错 【正确答案】：对【解析】：企业文化
14、，会渗透到企业的一切活动之中，对企业产生影响，大到决策产生和人事任免，小至员工的行为举止、衣着打扮、生活习惯等各方面。在两个其他条件都相差无几的企业中，企业文化的强弱，会对企业发展产生完全不同的影响。个人收集整理 勿做商业用途7 / 17企业内部控制基本规范解读及应用指南 第七讲 单项选择题( 下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.因企业新产品、服务品种开发不对路，产品有质量和缺陷问题，产品陈旧，或更新换代不及时等导致的风险是（ ） 。 A产品风险B自然风险C经营风险D管理风险 A B C D 【正确答案】：A 【解析】： 多项选择题
15、（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.按风险形成的原因，可将风险分为（ ） 。A自然风险B市场风险C系统性风险D非系统性风险A B C D E F 【正确答案】：A, B【解析】：判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.所谓风险大，就是指这种变动程度大；风险小，就是指这种变动程度小。 （ ）对 错 【正确答案】：对【解析】：风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。显然，这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。所谓风险大，就是指这种变动程度大；
16、风险小，就是指这种变动程度小。个人收集整理 勿做商业用途8 / 17企业内部控制基本规范解读及应用指南 第八讲 单项选择题( 下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.人对风险的态度，即对一项风险事件的容忍程度是（ ） 。 A. 风险应对B. 风险降低C. 风险分担D. 风险偏好 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为风险喜好者、风险中性者和风险厌恶者。 多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字
17、母填在括弧内。) 1.下列各项中，损失暴露包括的内容有（ ） 。A.直接损失暴露B.间接损失暴露C.第三者责任损失暴露D.不相关暴露A B C D E F 【正确答案】：A, B, C【解析】：资产暴露分析表的内容分两大类：一类是资产，包括实物资产和无形资产；另一类是损失暴露，包括直接损失暴露、间接损失暴露和第三者责任损失暴露。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。 （ ）对 错 【正确答案】：对【解析】：风险应对策略与企业的
18、具体业务或者事项相联系，不同的业务或事项可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期也可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。个人收集整理 勿做商业用途9 / 17企业内部控制基本规范解读及应用指南 第十讲 单项选择题( 下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.绩效考核有很多划分的方法。按考核时间分类的是（ ） 。 A. 日常考核和月度考核B. 季度考核和年度考核C. 常年考核D. 定期和不定期考核 A B C D 【正确答案】：D 【解析】：绩效考核有很多划分的方法。按考核
19、时间可以分为定期与不定期考核。定期又可分为日常考核、月度考核、季度考核和年度考核。 多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.下列各项中，属于企业财产分类的有（ ） 。A有形资产B无形资产C固定资产D存货A B C D E F 【正确答案】：A, B【解析】：企业的财产可以分为两大类，有形资产和无形资产。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.会计人员根据记账凭证平行登记记账凭证过程中，不能由一人同时登记总账和明细账。 （ ）对 错 【正确答案】：对【解析】：在实际惯例中，
20、当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登记记账凭证。在此过程中，最重要的一点是，不能由一人同时登记总账和明细账，这两个岗位是不相容的，企业应将其分离。个人收集整理 勿做商业用途10 / 17企业内部控制基本规范解读及应用指南 第十一讲 单项选择题( 下列各小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.（ ）是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。 A信息披露B信息反馈C信息传递D以上都不是 A B C D 【正确答案】：A 【解析】：信息披露是企业建立反舞弊
21、机制的重要环节。信息披露是指企业根据国家法律法规及有关监管规则，结合自身经营管理需要，强制或自愿披露所有重要事件和交易事项的信息。 多项选择题（下列各小题给出的备选答案中，有两个或两个以上正确的答案，请将选定答案所对应的英文字母填在括弧内。) 1.信息分类方法很多，按信息来源可以分为（ ） 。A内部信息B宏观信息C外部信息D微观信息A B C D E F 【正确答案】：A, C【解析】：信息分类方法很多，按信息来源可以分为内部信息和外部信息。判断题（在每小题后面的括号内填入判断结果，你认为正确的用“表示，错误的用“表示。) 1.信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体（ ） 。对 错 【正确答案】：对【解析】：信息系统是由特定的人员、数据处理工具和数据处理规程组成的有机整体。
