1、财 政 学习题库及参考答案第一章 财政概述一、填空题1._市场失灵 _和_市场缺陷_为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据，因而是分析和研究政府与市场关系的基本理论依据。2. 市场机制本身也存在固有的缺陷，主要表现为_收入分配不公 _和_经济波动_。3. _公共产品_是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买它们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里。4. _私人产品_是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。5. _非排他性_则是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。6. _非竞争性_
2、是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。7. _市场与政府 _作为两种资源配置方式，它们的运行机制是不同的，但它们的目的或目标却是共同的，即都是为了满足人类社会的需要，实现公平与效率兼顾的目标。8. _财政_是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。二、单项选择题1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配”A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有
3、些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。A、竞争性 B、排
4、他性 C、非竞争性 D、非排他性三、多项选择题1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ） 。A、垄断 B、信息不充分C 、外部效应与公共物品 D、自由竞争2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（ AB ） 。A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C 、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。A、行政手段 B、组织公共生产C 、财政手段 D、法律手段4. 财政的基本特征（ ABC ） 。A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C
5、 、收入与支出的对称性 D、固定性四、名词解释1.财政 2.公共物品 3.私人物品 4.市场失灵五、简答题1.公共需要的特征是什么？2.政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是什么？第二章 财政职能一、单项选择题1社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ）A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C 、资源配置,收入再分配, 经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济2 收入分配的含义通常指对（ C ）的分配A、国民总产值 B、国内总产值C 、国民收入 D、社会个人收入3 财政收入再分配职能主要调节（ C ）的分配A、国民收入与个人收入 B、集体收入与国家收入
6、C 、企业利润与个人收入 D、国家收入与个人收入4 财政资源配置职能主要是为了取得（ C ）A、经济效益 B、社会效益 C 、经济与社会效益 D、企业效益5 财政收入的价值构成 （A ）A、C+V+M B、C+V C、V+M D、C+M6 财政收入最主要来源是 （ D ）A、农业 B、重工业 C、建筑业 D、轻工业7 我国财政收入主要来自 （ A ）A、东部沿海 B、中部省份 C、西部地区 D、北部地区二、多项选择题1财政对资源配置的形式（ AC ）A、财政直接配置资源 B、财政间接配置资源 C、财政通过宏观调控实现资源的合理利用和配置Comment LU1: D、财政通过微观调控实现资源的合
7、理利用和配置2 财政收入再分配职能产生的原因 （ ABD ）A、市场机制不完善 B、非物质生产部门的消费需要 C、物质生产部门的消费须要 D、财政分配的本质特征3财政实现收入再分配职能的手段（A BC ）A、税收 B 、转移性支出 C、购买性支出 D、财政性支出4社会总供给与社会总需求的对比关系为（ABC ）A、总供给大于总需求 B、总供给小于总需求 C、总供给等于总需求 D、总供给与总需求无关系5从总供给的角度看，国民收入的总供给包括（ABCD ）A、消费 B、储蓄 C、政府提供的商品和劳务 D、进口商品6从总需求的角度看，国民收入的总需求包括（ABCD ）A、消费需求 B、投资需求 C、政
8、府支出需求 D、出口需求三、判断题1美国著名经济学家保罗萨谬尔森指出:“市场不是理想的，存在市场失灵 ”（ 对 ）2在市场经济体制下,资源的财政配置与市场配置相矛盾（ 错 ）3财政收入分配是对 GNP的分配（ 错 ） 4政府具有对国民收入再分配和纠正不公平的双重职能（ 对 ）四、名词解释1财政资源配置职能 2 财政收入再分配职能 3财政经济稳定职能 五、简答题1简述财政配置资源的主要内容。2简述财政收入再分配的主要内容。3财政经济稳定职能的主要内容。六、论述题1如何理解社会主义市场经济下的财政职能。第三章 财政收入概述一、填空题过1广义讲，财政收入包括_ 预算收入_和_部分预算外税收_。2国家
9、财政收入的来源广义地讲包括来自_ 国内_收入_和_国外收入_。3折旧率的高低同财政收入的多少成_ 反比例_ 变化。4财政收入的基础部门是_ 农业 _。二、单项选择题 1财政收入实际增长是指（ A ）A、政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率低于物价上升率C、财政收入增长率等于物价上升率 D、财政收入增长率高于 GDP增长率2按照马克思产品价值的构成理论,社会总产品的价值是由（ D ）构成A、c B、v+c C、m+v D、c+v+m3财政积累的源泉是（B ）A、 B 、 C、 D 、4改革开放以来，我国 GDP 分配格局变化的显著特征是向（ D ）倾斜A、政府 B、公有制企业 C、其他
10、所有制企业 D、居民个人5当价格总水平上升时， （ D ）最有利于提高财政在价格再分配中所占的分额A、人头税 B、定额资源税 C、比例流转税 D、累进所得税6目前，我国财政收入的最主要形式是（ A ）A、税收收入 B 、企业收入 C、债务收入 D、事业收入7在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是（ C ） 。A、公产收入 B 、对外贷款归还收入 C、债务收入 D、耗费收入8提高折旧率对财政的影响是（ B ） 。 A、增加财政收入 B、减少财政收入 C、增加财政支出 D 、减少财政支出9按经济部门分类，我国财政收入大部分来自（B ） 。A、农业 B 、工业 C、交通运输业 D、商业及服务业1
11、0 从价值构成看，财政收入的主要来源是社会总产品中的（ C ） 。A、C 部分 B、V 部分 C、M 部分 D、VM 部分三、多项选择题1按财政收入的形式分类，我国的财政收入分为（AC ）A、税收 B、中央财政收入 C、其他收入 D、地方收入2分配政策对财政收入的制约主要表现为（ ABC ）A、收入分配政策决定财政分配对象的大小B、分配政策决定财政集中资金的比例C、剩余产品价值中财政收入占的比重D、剩余产品价值中国民收入所占的比重3价格上升对财政收入的影响有（ ABC ）A、财政收入增长率高于物价上升率B、物价上升率高于财政收入增长率C、财政收入增长率与物价上升率大体一致D、财政收入增长率等于
12、物价上升率4建国初期我国对财政收入影响较大的有（ACD ）A、国营经济 B、集体经济 C、私营经济 D、个体经济 5我国财政收入形式包括（ABCE ） 。 A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入D、银行利息收入 E、其他收入6按经济部门分类，上交财政收入的部门有（ ABCDE ） 。A、农业 B、工业 C、建筑业D、交通运输业 E、商业及服务业7在国民经济中，影响 M 增减变化的因素主要有（ ABCDE ） 。A、生产 B、成本 C、工资D、价格 E、折旧8财政收入中直接来自农业的收入比例较小，主要原因是（CD ） 。A、农民负担重 B、农业结构单一化 C、长期稳定负担政策D、农业劳动生
13、产率、商品率低 E、农业机械化水平不高四、判断题1财政是以国家为主体的分配活动，因此政府的分配政策和分配体制是决定财政收入规模的根本因素（ F ）2如果物价总水平的上升主要是由财政赤字引起的，国家财政就能在 GD、P 在分配中分得更大的份额（ T ）3财政收入规模是衡量国家财力和政府在社会经济生活中职能范围的重要指标（ T ）4提出将财政收入分为国家资源收入和税收收入两类的是亚当斯密（ T ）五、名词解释1财政收入 2无偿收入 3有偿收入 4虚假性财政收入六、简答题1简述我国财政收入按收入来源的分类?2简析财政收入的主要影响因素?3简述财政收入的原则?4防止产生虚假财政收入的主要措施有哪些？5
14、影响和制约财政收入占国民收入比例的因素有哪些？6财政收入占国民收入比例的适度标志是什么？7简述农业对财政收入的影响。七、论述题1论述经济发展水平和技术进步对财政收入规模的决定作用。2分析产生虚假性财政收入的主要原因。3分析农村产业结构变化对财政收入的影响。4论述筹集财政收入的原则。第四章 税收理论一、填空题1现行资源税的征税范围包括_ 和_。2现行增值税是以不含税价作为计税基数，即实行了_ 。3我国的企业所得税采用_税率，税率为_。4现行消费税采取和_交叉征收的形式，税率采取_和_两种形式。二、单项选择题1税收的主体（ ）A、 税务机关 B、 国家 C、海关 D、工商机关2最早提出税收原则的是
15、英国古典经济学家（ ）A、威廉配第 B、攸士第 C、味利 D、亚当斯密3一种税区别于另一种税的主要标志是（ ）A、纳税人 B、课税对象 C、课税依据 D、税率结构4下列税中， （ ）属于中央税A、增值税 B、资源税 C、消费税 D、证券交易印花税5下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ ）A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税D、对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税6税制构成的核心要素（ ）A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、纳税期限 7税收的强制性依靠的是（ ） 。A、国家对国有企业生产资料的所有权 B、国
16、家对生产资料的所有权C 、国家的政治权力 D、社会习惯势力8一种税区别于另一种税的主要标志是（ ） 。A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、税目9在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ ） 。A、税率 B、附加和加成 C、起征点 D、减免税10 直接税和间接税的划分，是（ ） 。A、按课税对象的性质分类 B、按税负能否转嫁分类C 、按税收的管理权限分类 D、按税收和价格关系分类11 农业税的计税标准是（ ） 。A、农业收入 B、常年产量 C、农业纯收益 D、农产品销售收入12 营业税实行的是（ ） 。A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、定额税率13 土地增值税实行
17、（ ） 。A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率14 增值税是以增值额为课税对象的税收，从价值构成看，所谓增值额是指（ ） 。A、CVM B、CV C、V M D、CM15 税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（ ） 。A、免征额 B、起征点 C、速算扣除款 D、计税金额16 1978 年以前，国有企业利润的分配制度总体上是（ ） 。A、统收统支制 B、企业基金制 C、利润留成制 D、承包制17 企业所得税的计税依据是（ ） 。A、应纳税所得额 B、销项税额 C、进项税额 D、总产值18 以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（ ） 。A、从价税
18、B、资源税 C、共享税 D、消费税19 以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（ ） 。A、从价税 B、增值税 C、从量税 D、所得税20 按课税对象的性质划分，增值税属于（ ） 。A、流转课税 B、收益课税 C、财产课税 D、行为课税21 国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（ ） 。A、税收 B、国债 C、利润上缴 D、股息或红利三、多项选择题1税收的基本特征（ ）A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性2亚当斯密在国民财富的性质和原则的研究 提出税收原则（ ）A、平等原则 B、确实原则 C、便利原则 D、最少征收原则3按税收的计税依据为标准税收分为（ ）A、从价税 B
19、、价内税 C、价外税 D、从量说4 按税负能否转嫁为标准税收分为（ ） 。A、实物税 B、直接税 C、间接税 D、货币税5减税免税的具体形式（ ） 。A、税基式减免 B、税率式减免 C、税赋式减免 D、税额式减免6税收的形式特征包括（ ） 。A、强制性 B、随机性 C、无偿性D、信用性 E、固定性7属于减轻纳税人负担的措施主要有（ ） 。A、减税 B、免税 C、加成D、规定起征点 E、规定免征额8下列税收中属于对流转额课税的有（ ） 。A、所得税 B、增值税 C、营业税D、消费税 E、印花税9营业税的纳税人是（ ） 。A、从事各种货物销售的单位和个人B、从事加工、修理修配业务的单位和个人C 、
20、转让无形资产的单位和个人D、销售不动产的单位和个人E 、提供应税劳务的单位和个人10 税收按照征税对象分类，可分为（ ） 。A、流转税类 B、所得税类 C、资源税类D、财产税类 E、特定行为征税类11 税率的形式主要有（ ） 。A、比例税率 B、幅度税率 C、累进税率D、差别税率 E、定额税率四、判断题1税收的固定性具有连续性的含义（ ）2税收的起征点比免税额的优惠面更加广泛（ ）3所谓税收效应就是指以尽可能少的征收费用获得尽可能多的税收收入（ ）4税收是历史上最早的财政范畴（ ）5税收的主体是国家（ ）6所谓税收的社会政策，主要是指所得税政策（ ）7税负转嫁的最早方式是变化商品的价格（ ）五
21、、名词解释1比例税率 2定额税率 3累进税率 4税负转嫁 5税制结构 6税负归宿 7利税分流 8利改税 9 税收 10纳税人11 征税对象 12税率六、简述题1简述在社会主义市场经济条件下税收的作用2简述税负转嫁的的条件3简述影响税制结构的因素4简述税收的基本特征。5什么是税收制度？6简述承包经营责任制的弊端。7简述“利改税”的主要功绩。8 “利改税”改革的主要内容有哪些？七、论述题1试述社会主义国家税收存在的必要性。2试述实行利税分流的必要性及其主要内容。第五章 财政支出概述一、填空题1随着_的转变和调整，财政职能的作用范围也相应地调整和转换。2在安排预算时，坚持按科学合理的顺序安排支出，总
22、的原则是_。3从 1983 年 7 月起，国有企业流动资金改由_统一管理。4财政分配包括两个方面。一方面是_ ，另一方面是_。二、单项选择题1财政分配的第二阶段（ ）A、财政收入 B、财政支出 C、财政再分配 D、财政收入在分配2 （ ）决定财政支出的目的，用途，规模和结构。A、国家性质 B、国家政权 C、国家职能 D、国际制度3我国整个社会再生产过程得以维持和不断发展的重要物质基础和财力保证是（ ）支出。 A、生产性 B、非生产性 C、补偿性 D、积累性4财政职能的体现都是更直接地通过（ ）执行的。 A、财政支出 B、财政收入 C、财政分配 D、国家补偿5以货币形式表现的基本建设工作量称为（
23、 ） 。A、固定资产投资额 B、基本建设拨款额C 、基本建设和更新改造投资额 D、基本建设投资额6 中华人民共和国预算法 自（ ）年施行。A、1994 B、1995 C、1986 D、19967财政支出是国家各级政府为实现政府职能对一部分国民收入和往年积累社会财富价值的（ ） 。A、分散性分配 B、结构性分配 C、集中性分配 D、全面性分配8固定资产投资的供应方式有（ ） 。A、拨款 B、贷款 C、拨改贷 D、拨款和贷款三、多项选择题1国家财政支出的目的是（ ）A、政治目的 B、社会目的 C、经济目的 D、政权目的2财政支出按最终用途分为（ ）A、补偿性支出 B、消费支出 C、生产性支出 D、
24、积累性支出3财政支出按经济性质分为（ ）A、生产性支出 B、补偿性支出 C、积累性支出 D、非生产性支出4财政支出按补偿性分为（ ）A、购买应支出 B、转移性支出 C、生产性支出 D、非生产性支出5国家在安排财政支出时相应的要遵循的原则有（ ）A、效益原则 B、平均原则 C、公平原则 D、稳定原则6影响财政支出规模的因素有（ ）A、经济性因素 B、政治性因素 C、社会性因素 D、收入性因素7财政支援农业的内容主要包括（ ） 。A、农林、水利、气象等基本建设支出 B、农林企业挖潜改造资金支出C 、农林部门科技三项费用 D、农林、水利、气象等部门的事业费支出E 、支援农村生产支出8下列支出中，哪些
25、属于投资性支出（ ） 。A、基本建设支出 B、挖潜改造资金支出 C、增拨流动资金 D、国家储备 E、支付债券利息9财政支出按在国民经济和社会发展中的作用分类，可分为（ ） 。A、生产性支出 B、社会补偿性支出 C、投资性支出D、积累性支出 E、消费性支出10 经济建设支出，包括有（ ） 。A、基本建设支出 B、科技三项费用支出 C、增拨企业流动资金支出D、企业挖潜改造资金支出 E、支援农村生产支出四、判断题1财政支出是指国家对财政收入进行计划性安排使用，是财政分配的第二阶段。 （ ）2财政支出的目的可分为政治，社会和经济三种目的。 （ ）3财政支出的原则是指导人们开展财政支出活动的准则。 （
26、）4经济稳定和发展的主要标志是财政收入大于支出。 （ ）五、名词解释1财政支出 2积累性支出 3消费性支出 4生产性支出5非生产性支出 6经常性支出 7投资性支出 8财政支出的分类六、简答题1简述财政支出的原则及其作用2为什么财政支出规模更能反映财政活动的规模3简述影响财政支出规模的因素4按财政支出用途分类的意义表现在哪些方面？5简述按财政支出归属部门分类的意义。6简述按财政支出经济性质分类的意义。7财政固定资产投资的特点有哪些？七、论述题1论述安排财政支出的基本原则。2试述财政投资对产业结构的能动作用。第六章 购买性支出一、单项选择题1固定资产扩大的资金来源主要是（ ）A、积累基金 B、折旧
27、基金 C、积累基和折旧基金 D、外来投资2 （ ）是充分发挥企业现有固定资产的作用，提高生产能力的有效途径A、对现有固定资产进行更新改造 B、更换固定资产 C 、长期使用现有固定资产 D、对旧固定资产进行改造3农业资金的投入应解决的问题（ ）A、提高农业劳动生产率 B、安排好资产的来源程序 C 、安排好农业投资的资金支出 D、提高农业投资的资金利用率4使用行政管理支出的机构都是（ ）A、物质生产部门 B、企业 C、非物质生产部门 D、工业5 （ ）是第一生产力，是经济发展的重要推动力量A、科学技术 B、教育C 、现代先进生产技术 D、现代管理方式二、多项选择题1按固定资产的经济用途固定资产可分
28、为（ ）A、生产性固定资产 B、非生产性固定资产 C 、基本建设固定资产 D、非基本建设固定资产2按照基建项目的性质基建支出分为（ ）A、新建 B、扩建 C、改建 D、重建3、按照基建支出投入的方向基本建设支出分为（ ）A、生产性支出 B、预算内投资基建支出 C、非生产性基建支出 D、预算外投资的基建支出4、定员定额管理在内容上分为（ ）A、定员管理 B、预算管理 C 、定额管理 D、 经费管理5、单位预算应采取的预算管理方法（ ）A、核定收支 B、定额或定项补助 C 、超支不补，结余留用 D、收入上缴三、判断题1固定资产是在社会再生产过程中，能在较长时间内为生产和人民生活服务的物质资料（ ）
29、2基本建设支出是国家财政用于固定资产的资金支出（ ） 3国家对农业的投入主要是通过国家财政和银行信贷两条渠道来进行的（ ）4社会消费性支出是满足社会共同需要的支出，是财政实现国家职能的重要手段（ ）5国家的基本支出是国防支出（ ）6使用行政管理支出的机构都是非物质生产部门（ ）7国防支出是指财政用于陆海空三军建设和其他国防建设的经费支出（ ）四、名词解释1投资性支出 2固定资产支出 3支援农业支出4财政的流动资金支出 5社会消费性支出 6行政管理支出7国防支出五、简答题1简述基本建设支出的意义2简述文教科学卫生支出的性质和意义六、论述题1论述农业支出的内容及在农业支出中应处理好的几个关系？2论述决定和影响我国行政管理支出的主要因素
