1、历年经济法基础复习题多选题1、下列各项中，应当计人房产税计税原值的有()。A与房屋不可分割的附属设施B一般不单独计算价值的配套设施C对原有房屋的改扩建支出D更新的易损坏的附属设备零配件单选题2、某单位拥有的一出租物业的原值为 5000 万元，年租金收入为 600 万元，则该单位应缴纳的年房产税数额为()。A42.0 万元B50.4 万元C60.0 万元D72.07 万元单选题3、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该()。A暂免征收房产税B由使用人代为缴纳房产税C由免税单位代为缴纳房产税D由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人多选题4、下列关于不动产税收政策的表述，错误的有_。A财政局对外
2、出租的经营用房免征房产税B国家机关、人民团体、军队自用的土地免征土地使用税C市政街道、广场、绿化地带等公共用地免征土地使用税D房地产企业以其建造的商品房进行投资和联营的，免征土地增值税E占用旱地兴建乡政府办公大楼应缴纳耕地占用税多选题5、关于住房出租和转让的税收制度,说法正确地有（） 。A个人转让自用 5 年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税,B从 2001 年起,对个人按照市场价格出租的居民住房,用于居住的,暂减按 4%的税率征收房产税C购房者与房地产开发商签订,商品房买卖合同时,按照购销金额万分之三缴纳印花税D购房者与商业银行签订个人购房贷款合同时按借款额的万分之零点五
3、缴纳印花税E个人按照市场价格出租居民住房,暂减按 3%的税率,征收营业税单选题6、根据我国现行税制，属于资源税的是()。A增值税B土地增值税C耕地占用税D城市房地产税单选题7、我国的土地增值税实行()超率累进税率。A三级B四级C五级D六级简答题8、某企业 2009 年度共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。2009 年度的上半年企业共有房产原值 4000 万元，7 月 1 日起企业将原值 200 万元、占地面积400 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入 1.5万元。8
4、 月 10 日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值 500 万元。(城镇土地使用税 4 元/平方米；房产税计算余值的扣除比例 20%)要求：(1)计算该企业 2009 年应缴纳的城镇土地使用税；(2)计算该企业 2009 年应缴纳的房产税。单选题9、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按 3%的税率征收，房产税暂减按()的税率征收。A1%B2%C3%D4%多选题10、甲市 A 区的大地公司与甲市 B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到 C 区和 D 区使用，大地公司支付租金。后来双方在履
5、行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。AA 区人民法院BB 区人民法院CC 区人民法院DD 区人民法院单选题11、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是()。A城区房产使用人 B城区房产代管人C城区房屋所有人 D城区房屋出典人多选题12、下列说法正确的有()。A纳税人购置新商品房，自取得房产证之月起缴纳房产税B纳税人购置存量房房，自取得房产证之次月起缴纳房产税C纳税人出租、出借房产，自出租、出借之月起缴纳房产税D房地产企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税E纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续的次月起缴纳房
6、产税多选题13、下列项目中，应征收土地增值税的有()。A纳税人采取预售方式出售商品房的B纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的C某工业企业将其自建办公楼投资于某商业企业D因城市市政规划需要，纳税人自行转让房地产的E建造普通标准住宅出售增值额超过扣除项目金额 20%的多选题14、下列税种中，税收收入和税收管辖权限均属于中央的是()A车辆购置税B土地增值税C消费税D矿产品的资源税单选题15、位于县城的某商贸公司 2011 年 12 月销售一栋旧办公楼，取得收入 1000 万元，缴纳印花税 0.5 万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于 2008 年 1 月，购价为 600 万元，缴纳契
7、税 18 万元。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（） 。A.639.6 万元B.640.1 万元C.760.1 万元D.763.7 万元多选题16、从国外进口的原油，进口环节应缴纳的税种有()。A增值税B资源税C城市维护建设税D关税多选题17、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。A将房屋产权出典的，承典人为纳税人B将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人C房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人D产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人单选题18、某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为 150000
8、元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为 5%，则应纳消费税税额为()元。A4250B4725C8289.47D8358.26多选题19、财务分析所涉及的税费主要包括（） 。A耕地占用税B进口关税C教育费附加D资源税E个人所得税简答题20、某房地产公司 2006 年 11 月份发生如下经济业务：(1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计 18000 万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本 5000 万元，缴纳的土地使用权转让费 3150 万元，相关税金 990 万元，其他费用 800 万元，附加扣除额 1600
9、万元。(2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入 200 万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为 500 万元，当月取得预收款 100 万元。(假设此两项业务不考虑土地增值税)(3)将空置商品房出租取得租金收入 20 万元。已知；(1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额 50%、未超过扣除项目金额 100%的部分，税率为40%。(2)营业税适用税率为 5%。要求：(1)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。(2)计算该公司 11 月份应缴纳的营业税税额。-1-答案：A,B,C解析 本题考核房产计税原值的规定。对附属设备和
10、配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。2-答案：D60012%=72(万元)，对收益性物业来说，业主应缴纳房产税。我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况，按年计征，分期缴纳。对于商品房出租的，通常按房产原值征收，税率为 1.2%；对于事业单位出租房屋的，按租金收入征收，税率为 12%。3-答案：B解析 我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。4-答案：A,E暂无解析5-答案：A,B,C,D,E暂无解析6-答案：B解析 根据我国现行税制，属于资源税的是土地增值税。7-答案：B解析 土地
11、增值税实行 30%60% 级超率累进税率。8-答案：(1)2008 年应缴纳的城镇土地使用税：暂无解析9-答案：D知识点 有关房地产税收的优惠政策10-答案：B,C,D解析 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国民事诉讼法第 24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。11-答案：D解析 本题考核房产税纳税人的范围。根据规定，房屋出典的， “承典人”为房产税的纳税人。12-答案：B,D,E解析 BDE 选项符合税法规定。A 选项应自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；C 选项应自出租、出借之次月起缴纳房产税。13
12、-答案：A,B,E解析 选项 B，投资主体不是房地产企业，所以免税；选项 C，属于暂免征收土地增值税的情形；因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。14-答案：A,C解析 土地增值税、矿产品的资源税均为地方税收收入，只有海洋石油企业的资源税属于中央税收。15-答案：C销售旧的办公楼需要交营业税、城建税及教育费附加=(1000-600)5%(1+5%+3%)=21.6(万元)；因为无法取得评估价格，所以按照购房发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计 5%扣除，600(1+45%)=720(万元)；对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关
13、的税金”予以扣除，但不作为加计 5%的基数，所以可以扣除的金额合计数为 720+21.6+18+0.5=760.1(万元)。16-答案：A,D解析 资源税只对境内开采和生产的应税资源产品征收，因此资源税、城建税都是在进口环节不征收，出口环节不退税的税种。17-答案：A,C,D解析 B 选项将房屋产权出典的，承典人为纳税人。18-答案：C解析 自产应税消费品用于职工奖励属于税法规定的用于其他方面的情形，应依法计算缴纳消费税。应纳消费税税额=150000(1+5%)(1-5%)5%=8289.47(元)19-答案：A, B, C, D解析 财务分析涉及的税费主要有进口关税、增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税、耕地占用税、城镇土地使用税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。不同项目涉及的税费种类和税率可能各不相同，要根据项目的具体情况、当时当地的税收政策，选用适宜的税种和税率。20-答案：暂无解析
