1、1国际贸易实务练习五 货款的结算答案一、翻译并解释下列名词1Acceptance承兑。是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示，于票据到期日付款给持票人的行为。2Endorsement背书。是指汇票的收款人或持票人在汇票的背面签上自己的名字，有的可以写明受让人(即被背书人)的名字，并把汇票交与受让人的行为。3Remittance汇付。又称汇款，指付款人主动通过银行或其他途径将款项付给收款人的方式。4T/T电汇。英文全称为 TelegraphicTransfer。是汇出行应付款人的申请，使用加押电报传或 SWIFT 通知国外的汇入行向指定收款人解付一定金额的汇款方式。5Collection
2、 托收。是债权人(出口商)开立汇票，委托本地银行通过它在国外的分行或代理行向债务人(进口商)代为收款的一种结算方式。6D/P 付款交单。英文全称为 Documents against Payment。是指卖方交单以买方付款为条件。即出口人发货后，取得装运单据，委托银行办理托收，并在托收委托书中指示银行，只有在进口人付清货款后，才能把装运单据交给进口人。7D/A承兑交单。英文全称为 Documents against Acceptance。是出口人以进口人承兑汇票为交单条件的托收方式。即出口人在装运货物后开具远期汇票，连同货运单据，通过银行向进口人提示，进口人承兑汇票后，代收银行即将货运单据交给
3、进口人，进口人在汇票到期时方才履行付款义务。8Letter of Credit，LC 信用证。是指银行根据进口人的请求和指示，向出口人开立的承诺在一定期限内凭规定的单据支付一定金额的书面文件。2二、问答题1什么是即期汇票?什么是远期汇票? 即期汇票和远期汇票的使用程序分别是怎样的?答：按照付款时间的不同，汇票分为即期汇票和远期汇票。即期汇票是指汇票上规定见票后立即付款的汇票；远期汇票是规定付款人于一个指定的日期或在将来一个可确定的日期付款的汇票。即期汇票的使用一般要经过出票、提示、付款等行为及程序，远期汇票的使用要经过出票、提示、承兑和付款等行为及程序。2什么是光票?什么是跟单汇票?答：按照汇
4、票流转时是否附有货运单据，汇票分为光票和跟单汇票。光票是不附带货运单据的汇票。跟单汇票是附有提单等货运单据的汇票。跟单汇票的付款以附交货运单据为条件，汇票的付款人要想取得货运单据以提取货物，必须付清货款或提供一定的担保。国际贸易中的货款结算，绝大多数使用跟单汇票。3简述汇票、支票、本票的异同点。答：三者都是国际贸易结算的主要工具；都是由出票人签名于票据上，约定由自己或另一人无条件地支付确定金额款项的可流通转让的证券。它们的区别如下表所示：汇 票 支 票 本 票是出票人对付款人签发的无条件支付命令是存款人对银行签发的无条件支付命令是签票人签发的无条件支付承诺汇票票面有三个当事人：出票人、付款人、
5、受款人支票票面有三个当事人：出票人、付款人、受款人本票票面有两个当事人：出票人、收票人汇票的付款人可以是个人、企业，也可以是银行支票的付款人必须是银行本票的付款人是签票人自己汇票有即期汇票、远期汇票；远期汇票必须办理承兑支票是即期的，不需要承兑本票也无须承兑汇票可以开出一式两份或一套几张支票只有一张本票只能开出一张34DPat30daysaftersight 和 DAat 30daysaftersight 有何区别?各有何风险?答：DPat 30days after sight 是见票后 30 天付款交单，进口人 30 天后付清货款才能取得货权单据；DA at 30 days after si
6、ght 是见票后承兑，承兑后即可取得货权单据， 30 天后再付款。两者最后都有遭进口人拒付的风险，但前者如遭拒付后，货权单据仍在出口人控制之下；而后者则不是，后者的货权单据早巳被进口人取走，后者的风险较前者大。5信用证业务的特点有哪些?信用证业务中涉及的当事人有哪些?答：信用证业务的特点是：(1)信用证是一种银行信用，开证行负第一性付款责任；(2)信用证是一种自足文件，它不依附于贸易合同而存在：(3)信用证业务是一种纯粹的单据业务，它处理的对象是单据。信用证业务有三个基本当事人：即开证人、开证银行、受益人；此外，根据需要还会有其他当事人，如通知行、议付行、付款行、偿付行、保兑行、承兑行等。6信
7、用证支付方式的作用是什么?答：信用证支付方式的作用有两方面：一是银行的保证作用，信用证支付方式将进口人履行付款责任，转为由银行来履行，以此保证出口人安全迅速收到货款，进口人按时收到货运单据；二是融通资金的作用；为进出口双方提供了资金融通的便利。三、单项选择题1票据是国际通行的结算信贷工具，其中使用最多的是( C )。A支票 B本票 C汇票 D发票2银行汇票和商业汇票区分的主要依据是( B )。A是否随附单据 B出票人不同 C付款时间不同 D承兑人不同3具有正副本的票据为( C )。A汇票和本票 B汇票和支票 C汇票 D本票4承兑是( A )对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。A付款人 B收款
8、人 C出口人 D议付银行5由出口商签发的要求银行在一定时间内付款的票据不可能是( A )。A银行汇票 B商业汇票 C远期汇票 D支票6即期汇票的付款期限为收款人提示汇票的( D )。4A第 2 天 B第 7 天 C第 30 天 D当天7托收方式收取货款采用的是( B )。A顺汇方法 B逆汇方法 C反推方法 D信汇方法8在托收方式下，卖方委托银行收取货款，使用的汇票是( A )。A商业汇票，属于商业信用 B银行汇票，属于银行信用C商业汇票，属于银行信用 D银行汇票，属于商业信用9在托收方式下，对出口商来说，下面哪一种选择风险最小( C )。ADP 90 天 BDA 60 天 CDP 30 天 D
9、DA 30 天10我们所说的托收业务属于商业信用是因为( C )。A没有银行参与 B出票人开立的汇票是银行汇票C银行不承担保证付款的义务 D以上都对11DP 和 DA 支付方式下，就卖方风险而言，哪个正确( A )。ADA DP BDP DA CDA = DP D不确定12合同中规定采用 DP 30 天，如果托收日为 8 月 l 日，寄单邮程为 7 天，则此业务的提示日、承兑日、付款日分别为( A )。A8 月 8 日8 月 8 日9 月 7 日 B8 月 1 日9 月 6 日8 月 1 日C9 月 6 日8 月 1 日8 月 1 日 D8 月 1 日9 月 6 日9 月 6 日13信用证是进
10、口商根据买卖合同规定的义务向银行申请开立的，信用证的第一付款人（B ）A进口商 B开证银行 C视信用证的具体规定而定 D议付行14银行审单议付的依据是( C )。A合同，信用证 B合同，单据 C单据，信用证 D信用证，委托书15所谓信用证“严格相符”的原则，是指受益人必须做到( B )；A单证与合同严格相符 B单据与信用证严格相符C信用证与合同严格相符 D当 LC 与合同不符时，提交单据以合同为准16某公司出口某商品大约 1000 公吨，根据跟单信用证统一惯例(UCP600)规定，该公司发货时，如果支取金额不会超过信用证总金额，最多可以装运( C )。A1 000 公吨 B1050 公吨 C1
11、 100 公吨 D1 115 公吨17信用证和货物合同的关系是( D )。A信用证是货物合同的一部分 B货物合同是信用证的一部分C信用证从属于货物合同 D信用证独立于货物合同518信用证的基础是买卖合同，当信用证与买卖合同规定不一致时，受益人应要求( B )。A开证行修改 B开证申请人修改C通知行修改 D开证行与通知行修改19在信用证业务中，银行的责任是( A )。A只看单据不管货物 B既看单据又看货物C只看货物不看单据 D审核单据与货物是否相符20在信用证关系中，负责交证和证明信用证真实性，不承担其他义务的银行是( B )。A开证行 B通知行 C议付行 D保兑行四、多项选择题1国际贸易中汇票
12、的种类有( ABCD )。A商业汇票和银行汇票 B即期汇票和远期汇票C光票和跟单汇票 D商业承兑汇票和银行承兑汇票2一张汇票的基本当事人有( ABC )。A出票人 B受票人 C受款人 D背书人 E持票人3国际结算中使用的支付工具主要分为( CD )。A支票 B汇票 C外币现钞 D票据4汇票的贴现是将( AD )换成现金的做法。A远期汇票 B即期汇票 C支票 D未到期汇票5汇付的方式有( ABC )。A信汇 B电汇 C票汇 D邮汇6跟单托收的方式有( ABC )。A付款交单 B承兑交单 C付款交单 D凭信托收据借单7托收方式所涉及的当事人有( ABCD )。A出口人(委托人) B进口人(付款人)
13、 C委托行 D代收行8汇付方式所涉及的当事人有( ABCD )。A进口商 B出口商 C汇出行 D汇入行9( ABCD )支付方式属商业信用。A光票托收 B汇付 C付款交单 D承兑交单10托收方式的当事人之间是委托代理关系的有( BCE )。6A委托人与付款人 B委托人与托收银行C托收银行与代收银行 D代收银行与付款人E委托人与“需要时的代理”11信用证付款方式具有以下特点( BCD )。A开证行在进口商不履行付款义务时向受益人付款B银行信用C开证行只受信用证的约束而与贸易合同完全无关D一种纯单据的业务E银行保证向进口方提交合格的货物12已装船进单的签发期为 7 月 15 日，信用证规定的有效期
14、为 8 月 15 日，交单期限为装运日后的15 天，如果信用证要求卖方提交保险单，则保险单的出单日期可以为（ BD ）。A7 月 30 日 B7 月 15 日 C7 月 25 日 D7 月 10 日 E8 月 15 日13循环信用证的循环方法有( AB )。A自动循环 B半自动循环 C非自动循环 D全自动循环14根据跟单信用证统一惯例(UCP600)的规定，信用证单据审核的原则是( ABD )。A银行只负责审核单据表面上的一致性B银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实性等不负任何责任C在任何情况下，银行都不能接受日期早于信用证开证日期的单据D银行对于单据所代表的货物的描述、数量、重量、品质
15、、状况、包装、交货、价格等不负任何责任15根据跟单信用证统一惯例(UCP600)对银行的免责规定，下列选项( ACD )是正确的。A银行只对单据表面真实性作形式上的审查，对单据的真实性、有效性不作实质审查B银行对单据中货物的描述、价值及存在情况负责C银行对买卖双方的履约情况概不负责D信用证开出后，对于买卖合同的内容的变更、修改或撤销，除非通知银行，否则银行概不负责16在信用证业务的有关当事人之间，存在契约关系的有( ABC )。A开证申请人与开证行 B开证申请人与受益人C开证行与受益人 D开证申请人与通知行7五、判断题1支票是以银行为付款人的即期汇票。( )2本票是无条件的支付承诺，汇票是无条
16、件的支付命令。( )3在一般情况下，汇票一经付款，出票人对汇票的责任即告解除。（ ）4汇票、本票、支票都可分为即期和远期两种。( )5托收是通过银行进行的，所以托收是银行信用。( )6光票是指不随附任何单据的汇票。( )7汇票金额大小写数目不一致时，为维护出口商的利益，应以数目大的为准。( )8如果一张汇票未注明“ 汇票 ”字样，并不影响此汇票的使用。( )9汇票可经过背书多次转让。( )10即期汇票和远期汇票均可贴现。( )11在票汇情况下，买方购买银行汇票径寄卖方，因采用的是银行汇票，故这种付款方式属银行信用。( )12托收是通过银行进行的，所以托收是银行信用。 ( )13按资金的流向和支
17、付工具的传递方向看，汇付的方式采用的是逆汇法。 ( )14在国际货物买卖中，对买卖双方来说，汇付是一种最安全的支付方式。 ( ) 15出口方在采用托收时，一般应选用 CIF 价格术语。 ( )16在承兑交单条件下，进口商由于承兑汇票，即可从银行取得货运单据，出口商也可从银行得到贷款。 ( )17付款交单和承兑交单都有即期和远期之分。( )18汇票和票汇的区别是：前者是支付工具，后者是支付方式。( )19对出口方而言，采用 DP 30 天比采用 DA 支付方式风险更大。( )20采用 DP 托收是一种最安全的收汇方式。因为对方不付款，银行就不交单。( )21信用证业务中有关各方处理的是单据，而不
18、是货物。 ( )22信用证是银行应进口商的申请，向出口商开出的保证付款的凭证，因此，进口商应承担第一 付款人的责任。 ( )23按照国际惯例，凡信用证上没有注明可否转让字样的，即可视为可转让信用证。( )824信用证是依据贸易合同开立的，受贸易合同的约束。 ( )25信用证中所述的跟单主要是指能代表货物产权的海运提单。 ( )26不可撤销信用证是指信用证一经开出，在有效期内未经受益人及有关当事人的同意，开证行不能片面修改或撤销的信用证。( )27银行不能拒收超过信用证允许金额的商业发票。( )28可转让信用证与汇票一样，可以进行多次转让。( )29只要在信用证的有效期内，无论受益人何时向银行提
19、交符合信用证要求的单据，开证行不得拒付货款和拒收单据。( )30由于银行的介入，信用证内使用的汇票为银行汇票。( )六、案例分析题1我某公司与外商达成一项出口合同，付款条件为付款交单，见票后 90 天付款。当汇票及所附单-据通过托收行寄抵进口地代收行后，外商及时在汇票上履行了承兑手续。货抵目的港时，由于用货心切，外商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售。汇票到期时，外商因经营不善，失去偿付能力。代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行，并建议我公司径向外商索取货款。对此，你认为我公司应如何处理?答: 分析要点：我公司应追究代收行责任。这是指代收行凭进口商“信托收据”(TrustReceipt
20、；TR)给予进口商提货便利，从而向进口商融通资金的银行业务。“信托收据”是进口方借单时提供的一种书面担保文件，用以表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售；同时承认货物所有权仍属于银行，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行。它与“付款交单凭信托收据借单”(DPTR)不同，这种做法是出口人在办理托收申请时，指示银行允许进口商承兑汇票后可以凭信托收据借单提货，即凭信托收据向进口商借单是由出口商授权的；日后进口商到期拒付时，则与银行无关，一切风险由出口人自己承担。 本案例中，外商出具信托收据向代收行借得单据，先行提货转售，因此应该由代收行凭该进口商的担保，向进口商追
21、讨货款。2请分析，以托收方式收汇出口，为什么以 FOB 或 CFR 价格成交对我方不利?实际出运时，提单为什么做成进口人抬头不好，而要做成空白抬头?答：分析要点：如果我方以托收方式出口，按 FOB 或 CFR 条件成交，显然对我方不利，因为按 FOB 或 CFR 条件，保险均由对方办理。保险权益在对方，造成保险单与其他单证脱钩，万一货物中途遇险灭失，对方9一旦漏保或进口人与保险公司合谋，我方将处于极端被动的地位。因此，以托收方式出口的业务，应尽量争取 CIF 条件。如不可能，则应在出运时投保“卖方利益险”，以策安全。在实际出运时，提单不宜做成进口人抬头，而应做成空白抬头。因为以进口人为提单的收
22、货人，即成为记名提单。它只能由提单所指定的收货人提货，不能转让。而以托收方式收汇，付款是没有绝对保证的。万一对方拒付或不赎单，就会使我方处于被动。做成空白抬头，万一对方拒收单据或拒付货款，便于我方转售提单下的处理货物。七、技能实训题1审核下列信用证。要求写出：(1)LC 的主要当事人；(2)LC 的种类；(3)LC 的错误。花旗银行致：中国环球贸易公司 日期 2001 年 9 月 8 日号码 4726388 开证金额 USD4250 不可撤销信用证本证通过中国银行北京分行通知受益人兹开立以贵行为受益人，以 J.BonCo.,Ltd,为开证申请人，总金额为 USD Four Thousand T
23、wo Hundred and Fifty Only。由受益人开立见票后 30 天付款的汇票，以我行为付款人，支取 100发票金额的货款，并随付下列货运单据。商业发票一式三份；全套清洁已装船提单；保险单；以电报副本证明装运下列货物：5000 公斤好运牌染料每公斤 USD 85CFR 香港，不许分批，不许转船。交单日期 2001 年 10 月 8 日前 装船不迟于 2001 年 10 月 6 日花旗银行经理1审核信用证(1)LC 的主要当事人 开证申请人：JBon Co.,Ltd开证行：花旗银行通知行：中国银行北京分行付款行：花旗银行受益人：中国环球贸易公司(2)LC 的种类10该信用证为：远期、
24、不可撤销、跟单信用证(3)LC 的错误受益人应为中国环球贸易公司，不为贵行。 总金额与单价金额不符，按单价计算总金额应为 855000=42 500(美元)CFR 条件成交，应由买方办理保险、支付保费，要求卖方提供保单是不合理的。装船日期与交单日期间隔太近，卖方难于在两天内制单结汇。2翻译下列信用证条款，并说明其具体的要求。(1)bill Of lading marked notify：Buyer，“Freight Prepaid”， “Received for shipment”BL not acceptable“Linerterms”，(1)海运提单被通知人为买方，标明“运费已付”、“班轮
25、条件”，备运提单不接受。其具体的要求为：在海运提单的被通知人一栏中填写买方名称，并要在提单上标示出“运费已付”、“班轮条件”，卖方应该提交已装船提单，不能提交收妥待运提单。(2)beneficiarys Original signed commercial invoices at leastin 8 copies issued in the name of the buyer indicating (showing evidencingspecifying declaration of) the merchandise，country of origin and any other relev
26、ant information(2)受益人正式签署的商业发票至少八份，发票抬头为买方，并要标明品名、原产地以及其他相关信息。其具体的要求为：提交经受益人签署的商业发票，至少一式八份，在商业发票的抬头(即买方)一栏中填人买方公司的名称，并且要加列商品品名、原产地等相关信息。(3)drafts are to be drawn in duplicate to our order bearing the clause“Drawn under UnitedMalayan Banking CorpBhd Irrevocable Letter of Credit Nodated July 12，1978”(3)开立汇票一式两份，收款人为凭我行指示，加列出票条件“Drawn under United Malayan Banking CorpBhdIrrevocable Letter of CreditNodated July 12，1978”。其具体的要求为：受益人开来汇票一式两份，汇票的收款人一栏(即 PayTo)填写“To theorder of United Malayan Banking CorpBhd”(凭开证行指示)，出票条件(Drawn Under)一栏填写开证行、信用证类型、信用证号和开证时间。
