1、20XX 年秋 西南大学网教0484税收学新版作业及参考答案1、 营业税是价外税。 （A）A.B.2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。 （B） A.B.3、我国现行税制是以流转税、所得税为主体，其他税与之相配合的复合式税制体系。 （B）A.B.4、与财产税相比，所得税的一些项目实行源泉扣缴，征管机关很少发生强制执行的成本，征管成本与遵从成本是均衡的。 （A） A.B.5、一般来说，所得税的纳税人和税负人是不一致的。 （B） A.B.6、目前各国都普遍采用的是直接计算法计算增值税
2、。 （B） A.B.7、商品需求弹性系数等于 0，企业完全可以通过提高商品或生产要素价格的方式将税负向前顺次转嫁给其他需求者直至终极的消费者。 （A） A.B.8、我国个人所得税的目标是建立综合与分类相结合的税制。 （A） A.B.9、发展中国家的税制结构以直接税为主，发达国家以间接税为主。 （B） A.B.10、我国个人所得税在税率上既采用了累进税率，也采用了比例税率。 （A） A.B.11、西方发达国家对商品和劳务的课税多数采用价外税的形式。 （A） A.B.12、价外税具有直观、透明、中性的特点。 （A） A.B.13、税收的内在稳定器的作用突出地表现在流转税上。 （B） A.B.14、
3、目前各国都普遍采用的是间接计算法计算增值税。 （A） A.B.15、扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人。 （A） A.B.16、征税范围越窄，税收负担就越容易转嫁。 （B） A.B.17、税收是决定国民收入水平的一个重要因素，税收乘数一般是负值。 （A） A.B.18、税收总量政策的作用具有伞面性、整体性，影响面大的特点。 （A） A.B.19、所得税的课税对象与税源往往是不一致的。 （A） A.B.20、税收的受益原则不能说明政府的国防、教育、社会福利支出的受益和纳税情况。 （A） A.B.21、税收成本 参考答案：指在征税过程中所发生的各类费用支出，有广义和狭义之分
4、。狭义的税收成本即税收征收费用，指税务机关为征税而发生的行政管理费用。广义的税收成本除了税务机关为征税而发生的行政管理费用外，还包括纳税人为纳税而耗费的成本，即西方所称的“遵从成本” 。22、税目 参考答案：税目是课税对象的具体项目或课税对象的具体划分。税目规定了一个税种的征税范围，反映了征税的广度。23、价外税 参考答案：价外税是价内税的对称，凡是商品价格中不包含应缴流转税税金,统称为价外税。在价外税条件下，购买货物人支付的商品市场价格由生产价格和商品税金两部分组成。以不含税价格计征税款，一般不会产生税上加税的重复征税问题。24、企业综合税收负担率 参考答案：是指一定时期内企业所纳各种税款总
5、额占其同期收入总额的比例，用公式表示为：企业综合税收负担率=纳税总额/同期销售收入*100。这一指标可以反映国家以税收形式参与企业各项收入分配的总水平，它是反映企业税收负担的综合性指标，可以用来比较不同类型、不同地区企业之间的总体税负状况。25、消费型增值税 参考答案：产品销售收入既扣除劳动对象的消耗部分，又扣除本期购进的全部固定资产，这就意味着全社会的生产资料不在增值税征税之列，而只对消费品征收，故称之为消费型增值税。26、非居民企业 参考答案：非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构场所，但有来源于中国境
6、内所得的企业。27、居民企业 参考答案：居民企业是指依照中国法律、法规在中国境内成立，或者在境外成立但实际管理机构在中国境内的企业。28、间接税 参考答案：是税收负担能够转嫁出去的税种的统称。流转税的税负有时可以转嫁出去，为间接税。29、起征点参考答案：起征点是税法规定的课税对象达到征税数额开始征税的界限。课税对象的数额未达到起征点的不征税；达到或超过起征点的则全额征税。30、税负转嫁 参考答案：亦称税收负担转嫁，这是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担，自己少负担或者不负担税收的一种经济现象。31、计税依据 参考答案：计税依据是计算应纳税的根据，是征
7、税对象的量的表现。计税依据分为从价计征和从量计征两种类型。32、宏观税负 参考答案：又称为广义税负，是衡量纳税总量占国民经济总量比重的指标，比例越高说明对社会经济的负担越重，反之越轻。宏观税负是从整个国民经济的角度来把握税收总量与经济总量的对比关系，把握国家掌握的财力总量与地方、企业掌握的财力总量的对比关系。合理确定宏观税负比例，有利于国家职能的完善与国民经济的繁荣。33、累进税率 参考答案：是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，税额越小税率越低。34、直接税 参考答案：是由纳税人自己承担税负，不能转嫁出去的税种的统称。一般来说，所得税
8、和财产税的税负由纳税人自己承担，不可转嫁出去，为直接税。35、分类税制 参考答案：分类税制是将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类，分别扣除不同的费用，按不同的税率课税。36、企业应纳税所得额的确定，以 为原则。 参考答案：权责发生制37、增值税的基本税率为 。 参考答案：17%38、燃油税体现了税收的 原则。 参考答案：受益39、政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。这是指税收的 原则。 参考答案：公平40、如果收入效应 （小于/大于）替代效应，那么征税会促使人们增加工作。 参考答案：大于41、在微观税负的几个衡量指标中， 体现了国家运用
9、税收手段参与个人收入分配的程度和对个人收入的调节程度。 参考答案：个人税收负担率42、商品的需求弹性系数越大，需求量对市场价格变动的反应越敏感，就越 （容易/不易）进行税负转嫁。 参考答案：不易43、累进税率因计算方法的不同，又分为 和 、 与 。 参考答案：全额累进税率；超额累进税率；全率累进税率；超率累进税率44、纳税人雇用税务顾问发生的费用属于税收的 成本。 参考答案：遵从或广义45、增值税的计算方法有 和 两种。 参考答案：直接计算法；间接计算法46、经济能力或纳税能力不同的人应该缴纳不同的税收，即税收的 （横向/纵向）公平。 参考答案：纵向47、证券交易税属于按 课税的税种。 参考答
10、案：行为48、供给弹性大小与税负前转程度呈 （正/反）比。 参考答案：正49、税收收入对经济增长没有反应时，税收弹性的值为 。 参考答案：050、按照税负能否转嫁，税收可分为 和 。 参考答案：直接税；间接税 51、增值税有哪些优点？ 参考答案：（1）符合中性原则。由于增值税是对商品流转过程中的增值额征税，在售价相同的情况下，单位产品被征税额始终一致，克服了传统流转税因流转环节不同而税收负担不同的缺点。（2）稳定财政收入。在实行增值税的国家，大多采用间接计算法，即应纳税额=销项税额-进项税额。买方对卖方可形成有效的监督。（3）有利于资本形成。消费型增值税允许抵扣设备的进项税额，有利于资本形成。
11、（4）准确退税，鼓励出口。实行增值税后，产品不论流经多少环节，税负都是可以明白计算出来的，一国可以实现准确退税。这样，产品以无税面目出现在国际市场，有利于与世界其他同家的产品展开竞争。52、试分析中国税制结构存在的问题。 参考答案：（1）目前流转税所占比重，总体来看仍然偏大。（2）目前所得税所占比重偏小。主要是个人所得税所占比重过小，20XX 年仅为 5.8（税收总收入中含社保收入） ，这不仅大大低于发达国家，也低于许多发展中国家的水平。（3）地方税体系不完善，缺乏主体税种。53、简述按税收管理权限应如何对税收进行分类。 参考答案：税收按其管理和使用权限划分，可分为中央税、地方税、中央地方共享
12、税。这是在分级财政体制下的一种重要的分类方法。1、中央税。中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税。如我国现行的关税和消费税等。2、地方税。地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。如屠宰税和筵席税等。3、中央与地方共享税。中央与地方共享税是指税收的管理权和使用权属中央政府和地方政府共同拥有的一类税。如我国现行的增值税和资源税等。这类税直接涉及到中央与地方的共同利益。54、个人所得税包括哪些类型？ 参考答案：（1）分类税制。分类税制是将个人各种来源不同、性质各异的所得进行分类，分别扣除不同的费用，按不同的税率课税（2）综合税制。综合税制是就纳
13、税人全年全部所得，在减除了法定的生计扣除额和可扣除费用后，适用超额累进税率或比例税率征税。（3）综合与分类相结合的税制（即混合税制） 。混合税制兼有综合税制与分类税制的特征。该类税制先按纳税人的各项收入课以一定比例的分类所得税，实行源泉征收和预定征收，然后再综合纳税人全年各项所得额，如达到一定课税额度标准，再以统一的累进税率课以综合所得税，并对预定征收或源泉征收的予以扣除。55、什么是税收弹性？如何实现税收的弹性原则？ 参考答案：税收弹性是税收收入增长率与经济增长率之间的比率。即在现行的税率和税法下，税收收入(T)变动的百分比对国民收入(y)变动的百分比的比值。用公式表示：Et =(TT)(Y
14、Y)。税制设计应当使税收具有较好的弹性，一般来说应使税收弹性1。首先在税种的选择上要慎之又慎，选择税源充沛且收入可靠的税种。其次在征收的过程中必须严格地依照税法的规定，把该征收的税及时、足额地征收入库，不让税收流失，使税收收入和国民生产总值、国民收入保持适当的稳定比例关系。但是税收收入也不是越多越好，不能单纯为了增加收入涸泽而渔。56、我国个人所得税有哪些特点？ 参考答案：（1）在征收制度上实行分类征收制。我国现行的个人所得税采用了分类所得税制，即将个人取得的各项应税所得划分为 11 类，并对不同的应税项目实行不同的税率和不同的费用扣除标准，实行按年、按月或按次计征等，从而简化计算，方便征纳双
15、方，以控制税源。（2）在费用扣除上定额和定率扣除并用。现行的个人所得税对各项应税所得，根据情况不同分别在费用扣除上实行定额扣除和定率扣除两种方法。定额扣除的标准为 3500 元或 4800 元，定率扣除的标准为 20%。（3）在税率上累进税率和比例税率并用。对工资、薪金所得，承包经营、承租经营所得，个体工商户所得实行超额累进税率，对除前三种应税所得以外的应税所得实行比例税率。（4）在申报缴纳上采用自行申报和代扣代缴两种方法。现行税制对纳税人应纳税额分别采取由支付单位代扣代缴和纳税人自行申报纳税两种方法。57、相对于传统流转税而言，现行增值税具有哪些优点？ 参考答案：现行增值税相对于传统流转税的
16、优点主要有：1、符合中性原则。由于增值税是对商品流转过程中的增值额征税，在售价相同的情况下，单位产品被征税额始终一致，克服了传统流转税因流转环节不同而税收负担不同的缺点。2、稳定财政收入。3、有利于资本形成。消费型增值税允许抵扣设备的进项税额，有利于资本形成。4、准确退税，鼓励出口。58、简述从价税和从量税的含义及其优缺点。 参考答案：（1）从价税是以征税对象的价格为标准，按一定比例计征的税，亦称“从价计征” 。（2）从价税的优缺点。优点：可以使税收与商品或劳务的销售额、增值额、营业额以及纳税人的收益额密切相连，能够适应价格、收入的变化，具有一定的弹性，较为合理地参与国民收入的再分配。从价税的缺点：价格提高税额增加，不利于改进商品包装；确定和计算从价税的价格和金额，无论在方法上还是手续上都比较复杂，给纳税人和税务机关增加一定困难，容易发生纠纷。（3）从量税是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的税收。从量税额计算的公式是：税额=商品的数量每单位从量税。（4）从量税的优缺点：征收从量关税的特点是手续简便，可以无须审定货物的规格、品质、价格，便于计算。因税额固定，税负相对增大，不利于进口，保护作用加强。59、简述免征额和起征点的区别。 参考答案：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税
