1、如果企业拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当采取的措施不包括（ 出具标准的审计报告）。内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和（ 运行缺陷）。根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，下列关于权责发生制表述不正确的是（权责发生制是根据货币收付与否作为收入或费用确认和记录的依据 ）。新企业所得税法规定，在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但取得的所得与机构、场所无联系的非居民企业，企业所得税适用税率为（20% ）。某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于河北承德的特许权使用费所得100万元，其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税为（10万元 ）。某企业
2、2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除（ 100万元）。某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（ 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（ 某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2008年从中国境内某企业获得
3、专有技术使用权转让收入200万元，该技术的成本90万元，则外国公司在中国境内应当缴纳的企业所得税为（20万元 ）。按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（机构、场所所在地 ）。2011年某企业收入总额为2000万元，其中免税项目收入1000万元，应税项目收入1000万元，企业对免税项目与应税项目能准确分开核算，企业可扣除的成本费用2400万元，其中免税项目的成本费用为1600万元，应税项目的成本费用为800万元，以前年度结转的可弥补的亏损额为0万元，企业2011年利润总额为-400万元，没有其他调整项目，该企业201
4、1年应纳税所得额为（200万元 ）。 某居民企业2011年实现利润10万元。全年收入200万元，成本费用190万元，其中取得符合条件的新型生物技术和新医药技术转让所得20万元（收入50万元，成本费用30万元）。假设没有其他纳税调整项目，该企业2011年应纳税所得额为（ -10万元 ）。内部控制缺陷按其成因分为设计缺陷和(运行缺陷)与内部控制相关的风险越高，注册会计师需要获取的证据（越多 ）。在实施审计工作的基础上对内部控制的有效性发表审计意见的责任主体是（注册会计师 ）。注册会计师实施审计工作的方法是（自上而下 ）。注册会计师测试企业层面控制应当把握的原则是（重要性 ）。与董事会和经理层沟通重
5、大缺陷和重要缺陷的形式是（书面形式 ）。不足以提供充分适当的证据的测试方法是（询问 ）。建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性的责任主体是（董事会 ）。注册会计师可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计整合进行。（V ）根据企业所得税法的有关规定，允许在税前扣除的项目有（经济合同违约金 ）。历史成本，是指企业取得该项资产时（ 实际发生 ）的支出。2008年某企业当年实现销售（营业）收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（75万元 ）。按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中
6、不正确的是（发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除 ）。某企业2008年销售（营业）收入为2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（10万元 ）。企业会计准则规定公益性捐赠支出计入（营业外支出 ）。根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，民族自治地方不包括（自治乡 ）。根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（实际利润额 ）预缴。根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，改建的固定资产延长使用的年限，除已足额提取折旧的固定资产和租
7、入固定资产的改建支出规定外，应当（ 适当延长折旧年限）。某企业2008年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元，则该企业2008年应纳企业所得税为（26.05万元 ）。某非居民企业在境内未设立机构、场所，2008年度取得来源于河北承德的特许权使用费所得100万元，其2008年度应该在境内缴纳的企业所得税为（10万元 ）。某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会
8、经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（ 9.75 ）万元。根据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变（ 房屋或者建筑物 ）的结构、延长使用年限等发生的支出。某企业于2009年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2010年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2010年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2009年已
9、确认收入20万元，则该企业2010年度确认收入为（ 170）万元。下面哪项收入不计入应税收入（ 财政拨款收入 ）。我国企业所得税适用的税率属于（ 比例税率 ）。根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间不正确的是（股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 ）。A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A公司执行企业会计准则。则A公司的债务重组利得是（266 ）。对满足免税条件的居民企业之间的股息、红利等权
10、益性投资收益要确认为免税收入，作（调减）处理。某企业于2008年12月8日对全部的固定资产进行清查，盘盈一台机器设备，该设备同类产品市场价格为10万元，企业所得税率为25%。该企业执行企业会计准则，则应纳所得税应（2.5万 ）。某企业2009年8月1日将资金借给另一企业1000万元，期限一年，到期还本付息，利率6%。该企业执行企业会计准则。2009年12月31日该企业会计上按借款企业使用资金的时间和利率计算确认利息收入20万元，2009年企业年度所得税申报时应作（调减20万元）处理。根据企业所得税税法规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费）。某企业20
11、09年取得的“资源综合利用产品”收入1000万元，符合税法规定的优惠条件及程序，则应税收入为（ 900万元 ）。2008年，A公司债务重组收益为600万元，占应纳税所得额的50%以上，则该公司2009年因上述债务重组所得税调整的应纳税所得额的额度为（ 120万元 ）。2010年1月1日，A公司支付现金500万元购买C上市公司10%的股权，2011年3月20日，C公司宣告发放2009年度现金股利300万元（A公司应得30万元），A公司执行企业会计准则，根据上述业务，A公司2011年应纳税所得额应（ 调减30万元）。2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售
12、价格为1000000元，分4次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为750000元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为800000元。甲公司执行企业会计准则，则在会计上应确认的主营业务收入为（800000元）元。如果企业取得的不征税收入在（ 3）年内不使用，则次年需要征收企业所得税。A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，于2009年10月与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A公司执行企业会计准则。假设A公司纳税调增150万元，纳税调减70万元。则2009年该
13、项债务重组收益计入应纳税所得额的额度为（ 61.2）万元。A企业于2009年12月15日向某公司发出商品一批，已向某公司开具增值税专用发票，价款100万元，增值税17万元，商品成本80万元。A企业于12月19日办妥托收手续。12月31日得知某公司由于法律诉讼问题，银行账户已被法院冻结，企业无法收到该项货款。根据上述业务，2009年A企业的应纳税所得额应（调增20万元 ）。A公司欠B公司500万元，A公司因出现财务困难，于2009年10月与B公司达成债务重组协议：A公司以库存商品一批清偿此欠款。该批库存商品账面成本160万元，售价200万元，增值税率17%。A公司当年实现会计利润400万元。A公
14、司执行企业会计准则。假设A公司纳税调增150万元，纳税调减70万元。则本年度应调减应纳税所得额为（ 244.8）万元下列不属于不征税收入的是（ 国债利息收入）。会计上列支的广告费和业务宣传费超过税法允许扣除限额的部分，作纳税（调整增加 ）的处理。按税法规定本年可以补扣以前年度结转未扣的部分，作纳（税调整减少 ）A公司执行企业会计准则，2010年1月1日，与B公司签订一项购货合同，购买一需安装的大型设备，收到增值税发票，价款900万元，增值税153万元，约定分5年每年末付款210.6万元。2010年1月1日收到设备并交付安装。2010年12月31日安装完工交付使用，共发生安装费47万元。假定A公
15、司决定采用10作为折现率。假设该设备预计使用年限为10年，无残值，直线法折旧。假设税法规定折旧年限、预计净残值及折旧方法与会计规定一致。2010年度A公司该设备的计税基础为（ ）万元。年终结账时，事业单位的下列项目中，可能会转入“经营结余”科目的是（销售税金 ）。某工业企业为增值税一般纳税人，214年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为17%，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（ 21400 ）元A产品单位工时定额为20小时，经过两道工序加工完成，第一道工序的工时定
16、额为5小时，第二道工序的工时定额为15小时。假设本月末第一道工序有在产品15件，平均完工程度为60%；第二道工序有在产品25件，平均完工程度为40%。则分配人工费用时在产品的约当产量为（16 ）件某生产车间生产甲和乙两种产品，该车间共发生制造费用300000元，生产甲产品的工时为5000小时，生产乙产品的工时为6000小时。若按工时比例分配制造费用，乙产品应负担的制造费用为（ 163636 ）元某企业发行分期付息、到期一次还本的债券，按其票面利率计算确定的应付未付利息，应该记入（ 应付利息）科目。下列各项对产品成本的分析方法中，属于构成比率分析的是（计算制造费用占产品成本的比重 ）。B公司于2
17、014年3月20日，购买甲公司股票100万股，成交价格每股9元，作为交易性金融资产；购买该股票另支付手续费等22、5万元。5月20日，收到甲公司按每10股派3、75元的现金股利。6月30日该股票公允价值每股10元。2014年6月30日交易性金融资产期末账面余额为（ 1000）万元。产品成本计算不定期，一般也不存在完工产品与在产品之间费用分配问题的成本计算方法是（分批法 ）。下列选项中，不属于现金流量表中现金和现金等价物的是（计划持有三个月的股票 ）。甲公司2008年2月1日从银行借入期限为4年的长期借款500万元，2010年4月l日从银行借入期限为2年的长期借款2000万元，2011年10月l
18、日从银行借入期限为6个月的短期借款500万元。编制2011年12月31日资产负债表时，填入资产负债表“短期借款”项目的金额是（500 ）万元。2012年3月15日，甲公司委托乙公司销售商品100件，商品已经发出，每件成本为50元，合同约定乙公司按每件不含税售价70元对外销售，甲公司按照售价的10%向乙公司支付代销手续费，2012年5月1日，乙公司实际对外销售50件，并向甲公司开出代销清单，甲公司收到代销清单时应确认的代销手续费为（350 ）元。某企业于2010年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计
19、还将发生成本3万元。2010年末请专业测量师测量，产品安装程度为60%。该项劳务影响2010年度利润总额的金额为（当年利润增加7.2万元）万元。甲公司2011年发生的主营业务收入900万元，其他业务收入100万元，主营业务成本500万元，其他业务成本100万元，销售费用为20万元，管理费用为50万元，财务费用为5万元，投资收益为20万元，资产减值损失为10万元（损失），公允价值变动损益为80万元（亏损），营业外收入为25万元，营业外支出为15万元。则甲公司2011年的营业利润为（255 ）万元。在辅助生产费用分配方法中，分配结果最正确，但计算工作比较复杂，适用于已经实现会计电算化的企业的分配办
20、法是（代数分配法）。企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为其他业务收入。（X ）计提当月房租，会导致资产负债率提高。（V ）以融资租赁方式租出固定资产所收到的现金在现金流量表“投资活动产生的现金流量”项目中列示。（X ）一年内到期的非流动资产属于速动资产。（ X）在表结法下，各损益类科目每月月末结转至“本年利润”科目。（X ）在事业单位的资产负债表中，“固定资产”科目的金额不一定等于“固定基金”项目的金额。（V ）不需要返修、可降价出售的不合格品；入库后保管不善而损坏的产品；实行“三包”企业在产品出售后发现的废品均应包括在废品损失内（X）企业本期发生的构成产品成本费用，包括直接人工
21、、直接材料、制造费用，均为直接费用。（ X）营业外收入和营业外支出是企业非日常活动的利得或损失，有的计入当期损益，有的计入所有者权益的资本公积其他资本公积科目。（V）预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目。企业预收客户货款时，直接将其记入“应收账款”科目的借方。（ X）行政事业单位会计核算均以收付实现制为基础。（X ）废品损失采用按废品所耗定额费用计算不可修复废品成本时，废品的生产成本是按废品数量和各项费用定额计算的，不需要考虑废品实际发生的生产费用。（V ）企业消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不是很大时，期末在产品适用于按定额比例法计算；如果各项消耗定额或定
22、额成本比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大时，适用于定额成本计价法。（X ）在财政实拨资金方式下，事业单位在收到财政补助收入时，借记“零余额账户用款额度”科目，贷记“财政补助收入”科目。（X ）甲公司2011年12月31日货币资金为2000万元，交易性金融资产为200万元，应收账款为1000万元，应收票据为100万元，存货为200万元，预付账款为500万元，一年内到期的非流动资产为800万元，流动负债为1000万元。那么，甲公司2011年12月31日的速比率为（330%）。在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间的财务关系”的业务是（甲公司购买乙公司发行的债券 ）。事
23、业单位年终结账时，下列各类结余科目的余额，不应转入“非财政补助结余分配”科目的是（ “经营结余”科目借方余额）。2014年1月1日中唐公司接受甲公司以一项账面价值为210万元的专利权投资，投资合同约定价值为165万元（该价值公允）。中唐公司预计该专利权尚可使用年限为10年，采用直线法进行摊销。则2014年中唐公司对该项无形资产的摊销额为（ 16.5）万元。某工业企业只有一个车间，全年制造费用计划为90000元。全年各种产品的计划产量为：甲产品1000件，乙产品900件；单件产品的工时定额为：甲产品3小时，乙产品4小时。2011年12月份实际产量为：甲产品200件，乙产品160件，该月实际制造费
24、用为7000元。该企业制造费用年度计划分配率应为（13.64 ）。计划成本法下，在分配辅助生产费用时，分配转出数与辅助生产的实际成本的差额，应当记入（ 管理费用）科目。某企业本期实际应上交增值税200000元，消费税100000元，营业税200000元，土地增值税100000元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（ 35000 ）元某企业销售商品6000件，每件售价60元（不含增值税），增值税税率17；企业为购货方提供的商业折扣为10，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为（324000 ）
25、元。A公司210年8月10日收到B公司因质量问题而退回的商品10件，每件商品成本为100元。该批商品系A公司210年5月13日出售给B公司，每件商品售价为230元(不含增值税)，适用的增值税税率为17，货款尚未收到，A公司尚未确认销售商品收入。因B公司提出的退货要求符合销售合同约定，A公司同意退货。A公司应在验收退货入库时作的会计处理为（借：库存商品1000 贷：发出商品1000 ）。某企业2008年8月1日赊销一批商品，售价为120000元（不含增值税），适用的增值税税率为17%。规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，计算现金折扣时不考虑增值税。客户于2008年8月15日付清货款
26、，该企业收款金额为（139200 ）元。企业到期无力偿付的银行承兑汇票，应按其账面余额转入“资本公积”。（V ）企业到期无力偿付的银行承兑汇票，应按其账面余额转入“资本公积”。（X ）产权比率越大，表明企业的偿债能力越强。（ X）可供出售外币货币性金融资产形成的汇兑差额，应当计入资本公积（其他资本公积）。（X ）某木器厂，对于技术已经成熟，可以大量大批生产的木器采用分步法核算其成本。对于正处于试制，只能单件、小批生产的则采用分批法核算成本，这种成本核算方法符合企业成本核算的要求。（V ）采用权益法核算的长期股权投资，其初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应调整已确
27、认的初始投资成本。（ X）企业消耗定额或成本定额比较准确、稳定，而且各月末在产品数量变化不是很大时，期末在产品适用于按定额比例法计算；如果各项消耗定额或定额成本比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大时，适用于定额成本计价法。（X ）在溢价发行股票的情况下，公司发行股票的溢价收入，直接冲减当期的财务费用。（X ）按规定上缴财政补助结余资金或注销财政补助结余额度的，按照实际上缴资金数额或注销的资金额度数额，借记“财政补助结余”科目，贷记“财政补助结转”科目。（ X）某木器厂，对于技术已经成熟，可以大量大批生产的木器采用分步法核算其成本。对于正处于试制，只能单件、小批生产的则采用分批法核算成本，
28、这种成本核算方法符合企业成本核算的要求。（ V）事业单位的经营收入是指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入，年终结账时“经营收入”科目应无余额。（V ）现金折扣和销售折让，均应在实际发生时计入当期财务费用。（X ）非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。（V ）企业销售商品满足收入确认条件时，应当按照已收或应收合同或协议价款的账面价值确定销售商品收入金额。（X ）按照企业所得税法的规定，企业的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。（V ）企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的
29、销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。（V ）根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是居民企业。（X ）按照企业所得税法的规定，企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（X ）如果承租方是一次性支付租赁费，而且承租方能证明出租方已经按收付实现制原则，将租金收入全额计入了当期的应纳税所得额，承租方支付的租赁费可以一次性在税前扣除。（X ）企业当期形成亏损的减征、免征所得额项目，可以用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。（X ）与某项控制相关
30、的风险越高，可利用程度就越低，注册会计师应当越多地亲自对该项控制进行测试。（V ）注册会计师可以利用企业内部审计人员、内部控制评价人员和其他相关人员的工作。（V ）内部控制的特定领域存在重大缺陷的风险越高，给予该领域的审计关注就越多。（V ）注册会计师应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需收集的证据。（ V）注册会计师在测试企业层面控制和业务层面控制时，应当评价内部控制是否足以应对舞弊风险(V)注册会计师应当对发表的审计意见独立承担责任。（ V）注册会计师应当关注信息系统对内部控制及风险评估的影响。（V ）对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报
31、告的企业对内部控制责任段说明(X）注册会计师为发布内部控制审计意见提供绝对保证。（ X）实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（V ）企业所得税实施条例规定的财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。（V ）企业接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。（ X）对企业取得的免税收
32、入、减计收入以及减征、免征所得额项目，可以弥补当期及以前年度应税项目亏损。（X ）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入。（ V）企业当期形成亏损的减征、免征所得额项目，可以用当期和以后纳税年度应税项目所得抵补。（X ）企业将资产用于生产、制造、加工另一产品，应视同销售确认收入。（X ）企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于中华人民共和国企业所得税法实施条例规定折旧年限的70%。（X ）金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ V）按照企业所得税法的规定，企业的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。（ V）企业已足额提取折旧的固定资
33、产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（V ）企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（X ）某商业银行为全体职工缴纳个人人寿保险费用共计57万元，该笔费用可以在所得税前扣除。（X ）A企业系我国的居民企业，境外B企业租用我国境内A企业的一个仓库存放材料，并在境外按月向我国A企业支付租金，根据所得来源地的判定，A企业取得这部分租金所得属于来源于中国境内的所得。（ X）企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（V ）企业会计准则规定，投资企业确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作
34、为初始投资成本的收回。（ V）企业会计准则规定，采用成本法核算时，被投资单位宣告分派的利润或现金股利，作为当期投资收益。（ V）某企业执行企业会计准则，其发生的固定资产盘盈，按税法规定要作为“其他收入”计入当期应纳税所得额，会计上作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。（ V）执行企业会计准则并以非现金资产清偿债务的，债务人应当将转让的非现金资产公允价值与其账面价值之间的差额，计入当期损益。（V ）执行企业会计准则并以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。（V ）长期股权投资权益法下，每个会计期末按照应享有或应分担的
35、被投资单位当年实现的净利润的份额会计上确认的收益税法不予确认，作调减处理。（V ）长期股权投资权益法下，会计上收到股利时作投资账面价值调整时，税法上要确认为收益，作调减处理。（ X）比较企业会计准则与税法关于收入的确认条件，会计确认收入时要考虑“经济利益很可能流入企业”这个条件，而在税法上无此条件。（V ）小企业会计制度规定，长期股权投资权益法核算时，股权持有期间内，企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。（X ）企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减
36、按80%计入收入总额。（X ）企业发出库存商品而没有收到货款时，在会计和税法上均应确认收入。（ X）下列收入为不征税收入：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。（V ）企业会计准则规定，企业销售商品时，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，应当按照应收的合同或协议价款确定销售商品收入金额。（ X）某企业执行企业会计准则，其发生的固定资产盘盈，按税法规定要作为“其他收入”计入当期应纳税所得额，会计上作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。（ V）权益法下核算的长期股权投资，投资企业取得长期股权投资
37、后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益，确认投资损益并调整长期股权投资的账面价值。（ X）即征即退的增值税款和先征后退的增值税款属于免税收入。（ X）执行小企业会计制度的企业，会计与企业所得税法在商品销售收入计量模式方面存在差异。（ X）执行企业会计准则并以非现金资产清偿债务的，债务人应当将重组债务的账面价值与转让的非现金资产公允价值之间的差额，计入当期损益。（ X）企业实际支付的基本社会保险超过税法规定扣除标准的，可结转下年度抵扣。（ ）企业计提并拨缴的工会经费，企业会计上按2%计提但未全部拨缴工会，年终有结余的，其结余部分应并入当年所得额纳税。（V ）某企业发行分期付息、到期一次还本的债券，按其票面利率计算确定的应付未付利息，应该记入（ 应付利息）科目。计划成本法下，在分配辅助生产费用时，分配转出数与辅助生产的实际成本的差额，应当记入（ 管理费用）科目。
