1、衡 水 市 2014年 度 会 计 继 续 教 育 考 题 答 案一 、 判 断 题 （ 每 小 题 3分 ， 10小 题 ， 共 30分 ）1.简 易 计 税 方 法 的 应 纳 税 额 ， 是 指 按 照 销 售 额 和 增 值 税 征 收 率 计 算 的 增 值 税 额 ， 不 得抵 扣 进 项 税 额 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 正 确2. 国 家 税 务 总 局 关 于 企 业 年 金 个 人 所 得 税 征 收 管 理 有 关 问 题 的 通 知 的 执 行 日 期2013年 10月 1日 。 （ ）A 正 确B
2、错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析【 答 案 】 错 误3.根 据 我 国 养 老 保 险 制 度 相 关 文 件 的 规 定 ， 职 工 的 基 本 养 老 保 险 待 遇 即 受 益 水 平 与 企业 在 职 工 提 供 服 务 各 期 的 缴 费 水 平 不 直 接 挂 钩 ， 企 业 承 担 的 义 务 仅 限 于 按 照 规 定 标准 提 存 的 金 额 ， 属 于 准 则 中 所 称 的 设 定 提 存 计 划 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 正 确4.公 允 价 值 计 量 使 用 的 估 值
3、技 术 一 经 确 定 ， 不 得 变 更 （ ） 。A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析【 答 案 】 错 误5.企 业 以 公 允 价 值 计 量 非 金 融 资 产 ， 应 当 考 虑 市 场 参 与 者 将 该 资 产 用 于 产 生 经 济 利 益的 能 力 ， 或 者 将 该 资 产 出 售 给 其 他 市 场 参 与 者 产 生 经 济 利 益 的 能 力 （ ） 。A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 错 误6.一 般 纳 税 人 以 物 易 物 销 售 应 税 货 物 时 ， 应 按 发 出 的
4、 货 物 核 算 销 售 额 并 计 算 销 项 税 额 ，按 收 到 的 货 物 核 算 购 货 额 并 计 算 抵 扣 进 项 税 额 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 正 确7.小 规 模 纳 税 人 购 买 税 控 收 款 机 所 支 付 的 增 值 税 ， 无 论 获 取 的 是 专 用 发 票 还 是 普 通 发票 ， 在 经 税 务 机 关 审 核 后 ， 均 可 以 抵 减 应 纳 的 增 值 税 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： B解 析【 答 案 】 正 确8.电 汇 是 指
5、 汇 款 人 办 完 汇 款 手 续 后 ， 汇 出 行 用 电 报 或 电 传 通 知 汇 入 行 向 收 款 人 支 付 货款 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 正 确9.适 用 增 值 税 差 额 征 税 政 策 的 纳 税 人 支 付 给 试 点 纳 税 人 的 价 款 不 可 以 扣 除 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 正 确10.即 征 即 退 是 指 对 按 税 法 规 定 缴 纳 的 税 款 ， 由 税 务 机 关 在 征 税 时 部 分 或 全 部 退
6、 还 纳 税人 的 一 种 税 收 优 惠 ， 其 实 质 是 一 种 特 殊 方 式 的 免 税 和 减 税 。 （ ）A 正 确B 错 误正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 正 确二 、 单 选 题 （ 每 小 题 2分 ， 10小 题 ， 共 20分 ）1.提 供 现 代 服 务 业 （ 有 形 动 产 租 赁 服 务 除 外 ） 一 般 纳 税 人 适 用 的 税 率 （ ） 。A 6%B 17%C 11%D 0%正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 A2.实 行 免 抵 退 税 办 法 的 零 税 率 应 税 服 务 免 抵
7、退 税 计 税 依 据 ， 为 提 供 零 税 率 应 税 服 务 取得 的 （ ） 。A 全 部 价 款B 部 分 价 款C 货 款D 运 费正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 A3.（ ） 是 指 因 职 工 提 供 服 务 而 与 职 工 达 成 的 基 于 利 润 或 其 他 经 营 成 果 提 供 薪 酬 的 协 议 。A 利 润 分 享 计 划B 带 薪 缺 勤 权 利C 职 工 福 利 费D 非 货 币 性 福 利正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 A4.2012年 5月 1日 ， 长 江 公 司 自 二 级 市 场 购
8、 入 一 项 债 券 投 资 并 将 其 划 分 为 以 公 允 价 值 计量 且 变 动 计 入 当 期 损 益 的 金 融 资 产 ， 支 付 价 款 383万 元 ， 其 中 包 含 已 到 付 息 期 但尚 未 领 取 的 利 息 30万 元 和 交 易 手 续 费 用 3万 元 。 2012年 7月 5日 ， 长 江 公 司 收 到 购买 价 款 中 包 含 的 利 息 并 存 入 银 行 。 2012年 12月 31日 ， 该 项 债 券 投 资 的 公 允 价 值 为390万 元 (不 含 利 息 )， 则 当 日 长 江 公 司 持 有 该 项 以 公 允 价 值 计 量 且
9、变 动 计 入 当 期 损益 的 金 融 资 产 应 确 认 的 公 允 价 值 变 动 损 益 金 额 为 （ ） 万 元 。A 40B 37C 7D 10正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 A5.2012年 10月 ， 甲 公 司 用 一 批 商 品 和 一 项 无 形 资 产 与 乙 公 司 的 一 台 生 产 设 备 相 交 换 ，甲 公 司 另 支 付 补 价 银 行 存 款 23.6万 元 。 在 交 换 日 ， 甲 公 司 用 于 交 换 的 商 品 账 面 余额 为 50万 元 ， 已 计 提 存 货 跌 价 准 备 10万 元 ， 交 换 日 公
10、 允 价 值 为 60万 元 ； 无 形 资 产账 面 原 价 80万 元 ， 累 计 摊 销 20万 元 ， 公 允 价 值 为 70万 元 ， 乙 公 司 用 于 交 换 的 生 产设 备 账 面 原 价 为 300万 元 ， 累 计 折 旧 为 175万 元 ， 公 允 价 值 为 140万 元 。 该 非 货 币性 资 产 交 换 具 有 商 业 实 质 。 假 定 不 考 虑 除 增 值 税 以 外 的 其 他 税 费 ， 甲 乙 公 司 适 用 的增 值 税 税 率 均 为 17%， 甲 公 司 因 非 货 币 性 资 产 交 换 影 响 损 益 的A 20万 元B 30万 元C
11、23.6万 元D 10万 元正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 A6.委 托 其 他 纳 税 人 代 销 货 物 ， 其 纳 税 义 务 发 生 的 时 间 是 （ ） 。A 发 出 代 销 产 品 的 当 天B 代 销 方 收 到 代 销 产 品 的 当 天C 按 合 同 约 定 的 收 款 日 期 的 当 天D 收 到 代 销 单 位 销 售 的 代 销 清 单 的 当 天正 确 答 案 ： D我 的 答 案 ： D解 析【 答 案 】 D7.对 于 现 金 清 查 的 结 果 ， 应 编 制 （ ） 。A 现 金 盘 点 报 告 单B 入 库 单C 出 库
12、单D 盘 点 报 告 单正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 A8.会 计 机 构 、 会 计 人 员 对 不 真 实 、 不 合 法 的 原 始 凭 证 ， 有 权 （ ） ， 并 向 单 位 负 责人 报 告 ， 请 求 查 明 原 因 ， 追 究 有 关 当 事 人 的 责 任 。A 不 予 受 理B 可 以 受 理C 以 后 受 理D 随 机 受 理正 确 答 案 ： A我 的 答 案 ： A解 析【 答 案 】 A9.抵 押 借 款 是 指 借 款 企 业 以 提 供 抵 押 品 为 条 件 向 银 行 取 得 的 借 款 。 其 借 款 金 额 一 般
13、按提 供 抵 押 品 价 值 的 （ ） 计 算 。A 10% 90%B 20% 90%C 20% 80%D 10% 80%正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析【 答 案 】 B10.下 列 支 付 的 运 费 中 不 允 许 计 算 扣 除 进 项 税 额 的 是 （ ） 。A 销 售 货 物 支 付 的 运 输 费 用B 向 小 规 模 纳 税 人 购 进 农 业 产 品 时 支 付 运 费C 外 购 设 备 支 付 运 费D 购 进 货 物 时 支 付 的 运 费正 确 答 案 ： B我 的 答 案 ： B解 析【 答 案 】 B三 、 多 选 题 （ 每 小 题 3分 ，
14、 10小 题 ， 共 30分 ）1.我 国 补 充 养 老 保 险 包 括 （ ） 。A 企 业 年 金B 职 业 年 金C 储 蓄D 补 贴正 确 答 案 ： AB我 的 答 案 ： ABCD解 析【 答 案 】 AB2.相 关 资 产 或 负 债 在 初 始 确 认 时 的 公 允 价 值 通 常 与 其 交 易 价 格 相 等 ， 但 在 下 列 情 况 中两 者 可 能 不 相 等 （ ） 。A 交 易 发 生 在 关 联 方 之 间 。 但 企 业 有 证 据 表 明 该 关 联 方 交 易 是 在 市 场 条 件 下 进行 的 除 外 。B 交 易 是 被 迫 的 。C 交 易 价
15、 格 所 代 表 的 计 量 单 元 与 按 照 本 准 则 第 七 条 确 定 的 计 量 单 元 不 同 。D 交 易 市 场 不 是 相 关 资 产 或 负 债 的 主 要 市 场 （ 或 最 有 利 市 场 ） 。正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： ABCD解 析【 答 案 】 ABCD3.企 业 以 公 允 价 值 计 量 相 关 资 产 或 负 债 ， 应 当 考 虑 该 资 产 或 负 债 的 特 征 。 相 关 资 产 或负 债 的 特 征 ， 是 指 市 场 参 与 者 在 计 量 日 对 该 资 产 或 负 债 进 行 定 价 时 考 虑 的 特 征 ， 包括
16、（ ） 。A 资 产 状 况B 资 产 所 在 位 置C 对 资 产 出 售 的 限 制D 对 资 产 使 用 的 限 制正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： ABCD解 析【 答 案 】 ABCD4.下 列 项 目 中 ， 可 以 从 增 值 税 计 税 销 售 额 中 扣 除 的 有 （ ） 。A 折 扣 额 和 销 售 额 同 开 在 一 张 发 票 情 形 下 的 折 扣 额B 销 售 折 扣 额C 销 售 折 让 额D 销 售 退 货 额正 确 答 案 ： ACD我 的 答 案 ： ACD解 析【 答 案 】 ACD5.按 照 增 值 税 的 规 定 ， 下 列 行 为 应
17、 征 收 增 值 税 的 有 （ ） 。A 将 自 产 的 产 品 用 于 办 公 楼 建 造B 将 自 产 的 新 产 品 用 于 市 场 推 广 而 免 费 向 消 费 者 发 放C 将 抵 债 所 得 的 货 物 用 于 交 换 生 产 用 原 材 料D 将 自 产 的 货 物 对 外 投 资正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： ABCD解 析【 答 案 】 ABCD6.结 账 可 分 为 （ ） 。A 天 结B 年 结C 季 结D . 月 结正 确 答 案 ： BCD我 的 答 案 ： BCD解 析【 答 案 】 BCD7.银 行 存 款 日 记 账 不 能 采 用 （ ）
18、。A 活 页 式B 卡 片 式C 多 栏 式D 三 栏 式正 确 答 案 ： ABC我 的 答 案 ： ABC解 析【 答 案 】 ABC8.记 账 凭 证 的 审 核 内 容 包 括 （ ） 。A 内 容 是 否 真 实B 项 目 是 否 齐 全C 科 目 是 否 正 确D 金 额 、 书 写 是 否 正 确正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： ABCD解 析【 答 案 】 ABCD9.代 理 ， 具 体 包 括 （ ） 。A 知 识 产 权 代 理B 广 告 代 理C 货 物 运 输 代 理D 代 理 报 关 业 务正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： ABCD解 析【 答 案 】 ABCD10.营 业 税 改 征 增 值 税 试 点 的 公 共 交 通 运 输 服 务 包 括 （ ） 。A 轮 客 渡B 公 交 客 运C 轨 道 交 通D 出 租 车正 确 答 案 ： ABCD我 的 答 案 ： ABCD解 析【 答 案 】 ABCD
