资源描述
2018年全口径部门支出预算 编制工作培训,广州医科大学
二零一八年三月二十七日,主讲：高月敏,一、全口径部门支出预算工作的重要性
二、 全口径部门支出预算的管理原则与方式
三、 全口径部门支出预算的内容
四、 全口径部门支出预算的管理目标
五、 具体工作安排
六、表格填报
七、预算调整,主要内容,根据学校工作规划，建立健全学校作为一级预算单位的各项财务制度。落实全口径财务预算管理。2018年启动全口径部门支出预算编制工作，各部门要高度重视，增强预算意识，将预算编制与学校的事业发展规划紧密结合，提高预算编制的科学性和规划性，加强归口管理 部门的监管职能，逐步推进预算绩效管理，提升预算管理水平。,一、全口径部门支出预算工作的重要性,（一）全口径部门支出预算是“放管服”财政管理体制改革延伸管理的需要。根据“放管服”财政管理体制改革以及财政拨款实施综合生均拨款等一系列的改革。全口径部门支出预算的实施，是顺应改革的需要，是进一步落实财政绩效管理的需要。
注：2018年开始，财政拨款实施综合
生均拨款改革。按在校生数包干拨款。
这一拨款体制“倒迫”强化内部经济管理。,一、全口径部门支出预算工作的重要性,（二）全口径部门支出预算是进一步深化校院两级财务管理改革的需要。从2017年底开始，学校进一步深化校院两级管理，为对应深化推进财务管理的实施，必须全面推进全口径部门支出预算，进一步明确职责、权利，并确保了事权与财权的匹配。,一、全口径部门支出预算工作的重要性,（三）全口径部门支出预算是学校实施预算精细化管理的需要。全口径部门支出预算将进一步推进年度工作前瞻性、科学性，促进预算管理的规范化、精细化。,一、全口径部门支出预算工作的重要性,学校全口径部门支出预算实行“业务归口管理、费用包干核定、经费转移核拨”的管理原则。即按部门管理职责，业务归口到相应管理部门，由管理部门核定相关部门、二级学院或临床学院费用包干预算，二级学院及临床学院的核定包干费用指标下达到二级学院或拨付到临床学院，实行“节余留用、超支自负”的预算总包干制度。其中：,二、全口径部门支出预算管理原则与方式,（一）实施校院两级财务管理的二级学院。其费用（包括日常教学运维费、绩效工资和职工教育经费等）按校院两级财务管理实施细则，由归口部门统一核定，并下达到各二级学院。
（附件：广州医科大学关于印发校院两级管理办法的通知-232号.pdf）
注：2017年度二级学院应核拨经费在本年度一并预算并核拨。,二、全口径部门支出预算管理原则与方式,（二）拨付各临床学院或其他临床教学单位的实习、见习费，由业务归口部门（教务处、研究生院等）统一核定，并拨付到各临床教学单位。
（三）办公费。由后勤校产管理处核定后，下拨到各二级学院和业务或管理部门。,二、全口径部门支出预算管理原则与方式,（四）公务接待费。归口学校办公室管理，其中，实施校院两级财务管理的二级学院，由办公室核拨。其他行政与业务部门此项费用由办公室统筹，不再下拨。
（五）会议费。归口学校办公室管理，原则上，各部门召开会议的计划，由学校办公室审批后，纳入年度预算管理。,二、全口径部门支出预算管理原则与方式,（六）原则上，实施校院两级管理的二级学院不必申报基本支出相关预算。确须在财政专项资金之外申报安排项目支出（如电脑购置或办公场所改造等）的，应向相关业务归口部门申报，由归口管理部门汇总立项申报。
业务及其归口管理部门填报表格详见附件2：财政专项资金之外申报安排的项目支出表.xls,二、全口径部门支出预算管理原则与方式,全口径预算就是把学校所有支出纳入统一管理。学校全口径部门支出预算有区别于财政的（收、支）全口径预算，学校全口径部门支出预算主要针对支出，即每个部门当年的全部支出纳入统一管理，都有一本支出预算账簿。经批准后全年的支出按批复执行，未纳入全口径支出预算的，须通过“OA”申请，校内立项评审并通过后予以实施。 原则上，没有预算的，不安排支出。
全口径部门支出预算包括财政已批复的项目支出、基本支出预算。,三、全口径部门支出预算的内容,（一）财政专项资金已安排项目支出预算。此项预算按财政部门预算批复执行。由学校财务处统筹。
（二）基本支出预算，是指部门为保障其业务正常运转，完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员支出预算、公用支出预算。
（三）财政专项资金之外安排的项目支出预算，是指未纳入财政专项资金实施的、而年内必须由自有资金实施的项目支出。,三、全口径部门支出预算的内容,实施全口径部门支出预算管理的目标是： 加强预算编制的法制观念，实现预算精细化管理，提高预算编制的前瞻性、科学性，提升预算执行的刚性，通过全口径部门支出预算的实施，使业务管理部门做到“一个部门一本预算”，促进预算管理合理、规划。,四、全口径部门支出预算的管理目标,（一）实施前的协调与调研。
1.时间：2018年3月5日—22日
2.内容：开展全口径部门支出预算实施前的调研与协调工作，重点是涉及业务归口管理部门。
（二）布置预算申报工作。
1.时间：2018年3月23日—26日
2.内容：制订全口径部门支出预算方案，发布预算申报通知，布置相关工作。
（三）开展专项培训。
1.时间：2018年3月29日——4日5日
2.内容：针对预算申报编制人员分批安排专项培训。,五、具体工作安排,（一）预算报送、审核、论证与呈报以及下达工作
1.预算报送。各部门应于4月10日前完成预算报送工作。报送内容包括:2018年全口径部门支出预算表及其附表（纸质表一式2份，须部门负责人、分管校领导签名并部门盖章），电子文档同时发送到财务处邮箱：81340386@163.com。
2.预算审核。学校财务处于4月21日前完成预算审核与汇总工作。
3.预算论证与呈报工作：4月30日前，学校召开预算会议讨论年度预算安排，并形成预算方案呈报学校办公会批准。
4.预算下达。5月10日前，根据学校办公会决议，下达年度全口径部门支出预算。,六、表格填报,（二）如何填报。,五、表格填报,收入预算表由财务部门负责填报,,,（二）如何填报。,六、表格填报,1,3:,2,要按《关于做好2018年全口径部门支出预算编制工作的通知》规定的时间和要求，尽快组织开展预算编制工作，切实做到依据充分，内容完整，数据真实。,仅由归口部门填报（如教务处、科研处等）详见归口核定部门，仅仅指广医大发【2017】232号文以内的经费包干项目。,填报范围1：二级学院及临床学院（按校院两级管理办法--广医大发【2017】232号文以外需购置电脑、打印机等设备时填报）2：各部门如需购置该表2所列项目的，需填此表。,,,,,1. 根据本部门当年支出计划填报，其中：“归口管理部门注明是后勤校产的，且本部门本年度确需要安排支出的如设备维修3万，将支出内容（详见备注中的工作底稿）和金额报送后勤校产处。依次类推。”
2. 注明是各部门的，按本部门支出计划填报金额，同时做好工作底稿。
3.支出计划应包含1-4月支出计划。,附件：,六、表格填报,为维护预算的严肃性，学校年度预算一经下达，必须刚性执行。重申：学校原则上不安排无预算的支出。预算执行中存在偏差，或确因不可预见因素须调整预算的，学校于10月份安排集中调整。,七、预算调整,谢谢大家!,,
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