1、1大连市企业内部控制规范体系建设实施方案按照财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等相关部委的统一部署，为提高企业经营管理水平和风险防范能力，确保我市企业内部控制规范体系建设工作顺利开展，根据企业内部控制基本规范（财会【2008】7 号）和关于印发企业内部控制配套指引的通知（财会【2010】11 号），特制定本方案。一、指导思想我国企业内部控制规范体系的建成是加强企业管理、提升企业软实力的重要制度安排，是抵御金融危机的重要举措，是现代企业制度落实到位的重要标志。企业应以防范风险、规范管理为目标，从建立健全企业内部控制规范体系入手，根据我国企业内部控制规范体系的相关要求，系统梳理企业已有的内部控
2、制制度并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，形成企业健全有效的内部控制规范体系，确保企业可持续发展。二、组织领导大连市企业内部控制规范体系建设工作由市财政局牵头，证监会大连监管局、市审计局、银监会大连监管局、保监会大连监管局和市国资委等部门协同开展。相关部门联合成立大连市企业内部控制规范体系建设工作领导小组，聘请高2校、企业、会计师事务所等单位的专家成立大连市企业内部控制规范体系建设工作专家咨询委员会。（一）企业内部控制规范体系建设工作领导小组，是大连市企业内部控制规范体系建设工作的领导机构，负责大连市企业内部控制规范体系建设实施方案及相关配套政策的制定及监督指导
3、。组 长：毛岩亮 大连市财政局局长副组长：王 敬 大连市财政局总会计师李春明 中国证券监督管理委员会大连监管局副局长周晓渝 大连市审计局副局长张连发 中国银行业监督管理委员会大连监管局副局长任春生 中国保险监督管理委员会大连监管局副局长袁 辉 大 连 市 人 民 政 府 国 有 资 产 监 督 管 理 委 员 会 副 主 任领导小组下设办公室，办公室设在市财政局，负责日常管理协调工作。办公室主任：王 敬 大连市财政局总会计师（兼）办公室副主任：满富丽 大 连 市人民政府国有 资产监 督管理委 员 会 总 会 计师查忠廉 大连市财政局会计处处长3丁文圣 中国 证 券 监 督管理委 员 会大 连监
4、 管局上市公司 监 管 处处长徐新波 大连市审计局企业审计处处长孟 宁 中 国 银 行 业 监 督 管 理 委 员 会 大 连 监 管 局 法 人 机 构 监 管 一 处 处 长刘 珣 中 国 保 险 监 督 管 理 委 员 会 大 连 监 管 局 统 计 研 究 处 处 长工作人员：吴 艳 柴万吉 王政力（二）大连市企业内部控制规范体系建设工作专家咨询委员会，主要为全市企业内部控制规范体系建设工作提供政策咨询和建议，并实行每季例会和遇有重大事项临时会议制度。主 任：王 敬 大连市财政局总会计师（兼）副主任：张凤阁 大连港集团有限公司副总经理兼总会计师池国华 中国内部控制研究中心副主任委 员（
5、按姓氏笔划排序）：刘 璐 中准会计事务所大连分所副主任会计师李秀莲 大连民族学院经济管理学院会计系主任陆朝昌 大连重工起重集团有限公司总会计师雷亚杰 立信会计师事务所大连分所副所长徐郡饶 大连冰山集团有限公司副总会计师张兴海 瓦房店轴承集团有限公司总会计师4三、实施步骤及工作内容我市企业内部控制规范体系建设工作主要分为宣传培训阶段和贯彻实施阶段。贯彻内控规范是董事会和经理层的法定职责，因此，宣传培训阶段要从提高领导层认识入手，并逐步推广到企业全体员工；实施贯彻阶段要从试点企业典型经验入手，采取总结典型企业经验和专家提供理论支撑的工作方式，以点带面，使企业内部控制规范体系建设工作稳步推进。（一）
6、宣传培训阶段。自 2010 年 8 月开始。一是，媒体广泛宣传。8 月初召开全市推进企业内部控制规范体系实施动员大会。在大连日报、 领导决策、 大连财会等登载企业内部控制规范体系专题文章；在大连会计网连载财政部会计司解读企业内部控制配套指引、动态发布我市企业内部控制规范体系宣传实施情况等相关信息；编写印发大连市企业内部控制规范体系实施情况简报，及时报道我市企业内控实施工作进展情况及典型经验介绍等信息。二是，举办形式多样的学习培训。企业董事会成员及高管人员等参加大连市企业内控高端培训班；其他管理人员及单位职工等参加本单位举办的企业内控培训班；同时将内控规范培训纳入会计人员继续教育和高校的教学内容
7、。5（二）选定实施内部控制规范体系的试点企业并做好执行前准备工作阶段。自 2010 年 8 月 15 日至 12 月 31 日。国家五部委联发通知明确规定了上市公司的内控施行时间表，大连辖区的上市公司须遵照执行。在此基础上，鼓励大连辖区的上市公司和非上市大中型企业提前执行。经有关部门及相关单位协商，我市首期确定了下列 10 家试点企业：大连港集团有限公司、大连冰山集团有限公司、瓦房店轴承集团有限公司、大化集团有限责任公司、大连国际合作集团有限公司、大连重工 起重集团有限公司、大连银行股份有限公司、大连华信信托股份有限公司、大连路明发光科技股份有限公司、百年人寿股份有限公司。试点企业应做好以下相
8、关工作：一是，成立执行企业内部控制规范体系工作领导机构和实施机构，董事长和总经理分别担任相关机构的负责人；二是，组织企业的管理人员进行内部控制规范的全员培训；三是，以企业文件形式下发执行企业内部控制规范体系工作实施方案；四是，按照企业内部控制基本规范和配套指引的相关规定，对本企业现行内控制度及其实施情况进行全面梳理，完善适合于本企业的内部控制制度体系，并提高内控制度的执行力；五是，加大对企业信息系统的改造或新增投入，不断完善与经营管理相适应的信息系统，将内部控制制度要求尽可能嵌入信息系统，从而实现对各类业务和事项的自动控制。6（三）试点企业内部控制规范体系建设推进阶段。2011年 1 月 1
9、日至 12 月 31 日。试点企业应在施行过程中不断完善本企业的内部控制制度，探索出一套行之有效的内部控制规章制度、工作流程和操作方法，将企业管理、风险管理与内部控制有机结合起来，确保本企业内部控制规范体系的设置和运行机制等符合现代企业制度和企业内部控制规范要求。（四）试点企业内部控制规范体系建设情况验收阶段。2012 年年初开始。根据试点企业内部控制规范体系的建设进度，通过试点单位提交书面验收申请、领导小组批准企业验收申请、专家咨询委员会依据验收标准（另行下发）出具验收报告等环节进行验收。（五）试点企业内部控制规范体系建设工作总结及全市推广实施阶段。2012 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日。2012 年年初召开全市试点企业内部控制实施工作总结及全面实施大会，在全市范围内宣传推广试点企业的典型经验和有效做法，力争在 2013 年 12 月 31 日前，完成我市大中型企业全面实施企业内部控制规范体系的工作目标。
