1、 深圳市东部公共交通有限公司管 理 制 度 文 件深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理暂行规定文件编号：JJ-NS-P01文件版本：A/0编制部门：总公司纪检监查室 生效日期：2017 年 1 月 1 日 （受控文件印章）文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】 文件编号：【JJ-NS-P01】版 本：【 A/0 】 生效日期：【2017 年 1 月 1 日】受控文件未经批准不得复印 第 2 页 共 10 页1 总则1.1 目的为加强公司内部管理和审计监督，有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、优化
2、公司风险管理方面的作用，根据国家有关法律法规和行业有关制度，结合本公司的具体情况，特制定本规定。本规定是公司内部审计工作的基本管理制度。公司授权纪检监察室根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引，实现审计工作的制度化、规范化,是公司内部审计管理指南。公司各部门、各分公司及所属部门和员工均依照本制度接受公司内部审计监督。1.2 适用范围本规定适用于公司内部审计工作的实施与管理。1.3 参考文件中华人民共和国审计法中国内部审计准则审计署关于内部审计工作的规定深圳市属国有企业内部审计管理暂行规定1.4 定义1.4.1 内部审计是指独立监督和评价本公司及所属单位经济活动及内部控制的适当性、合法性和
3、有效性的行为，以促进加强经济管理和实现组织目标。1.4.2 内部控制文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】 文件编号：【JJ-NS-P01】版 本：【 A/0 】 生效日期：【2017 年 1 月 1 日】受控文件未经批准不得复印 第 3 页 共 10 页是指公司为实现经营目标，保护资产的安全完整，保证国家法律法规和公司经营方针的有效执行，提高公司组织运营效率和效果，在充分考虑内、外部环境的基础上，在公司内部建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序和控制措施，从而形成既联系、又制约的系统。1.4.3 审计人员是指本公司的内部审计人员。1.4.4 被审单位
4、是指公司所属部门、二级核算单位。1.5 风险公司至少应当关注涉及内部审计的下列风险：1.5.1 公司内部审计机构不健全，组织架构不科学、不合理，或职责分工不清，而可能导致的内部审计缺乏独立性和客观性。1.5.2 可能因内部审计未经适当授权，得不到有效支持而导致的内部审计失败。1.5.3 内部审计人员不具备应有的知识、技能和经验，内部审计方法滞后，或内部审计质量控制制度不完善，可能造成的内部审计质量和效率低下。1.5.4 内部审计人员不遵守内部审计职业道德规范，影响审计的客观公正性，可能导致道德风险。1.6 原则1.6.1 内部审计工作、审计人员独立于其他任何职能部门和单位，开展工作时不受其他任
5、何部门或个人的制约，审计人员在开展工作的过程中应遵循回避性原则。文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】 文件编号：【JJ-NS-P01】版 本：【 A/0 】 生效日期：【2017 年 1 月 1 日】受控文件未经批准不得复印 第 4 页 共 10 页1.6.2 审计工作必须以客观事实为依据，辨别审计证据的真实性、充分性保证审计工作的质量。1.7 种类1.7.1 财务收支审计:对被审单位财务收支的合法性、真实性进行监督检查。1.7.2 专案审计:对被审单位及人员违反公司财经纪律问题进行审计查处。1.7.3 专项审计1.7.3.1 管理审计即对被审单位管理
6、活动的效率性进行审计。1.7.3.2 效益审计即在财务收支审计基础上，对其经济活动的效益性、合理性进行审计。1.7.3.3 任期审计即对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。1.7.3.4 审计调查即对公司普遍存在的问题进行专题调查。2 规定2.1 审计人员2.1.1 内部审计人员应当具备必要的专业知识和业务能力，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并通过学习来保持和提高专业胜任能力。公司应安排内部审计人员参加不定期脱产学习、培训或进修。审计人员应具备审计岗位所必备的专业知识和业务能力，依据规定持证上岗。2.1.2 内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，坚持原则
7、，做到独立、客观、公正。2.1.3 内部审计人员在履行内部审计职责过程中所获取的所有资料和信息应视为公司机密，不得泄漏。文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】 文件编号：【JJ-NS-P01】版 本：【 A/0 】 生效日期：【2017 年 1 月 1 日】受控文件未经批准不得复印 第 5 页 共 10 页2.1.4 内部审计人员依法独立行使职权受国家法律保护，任何单位或个人不得打击报复。2.2 审计工作职责2.2.1 按照有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度。2.2.2 制订公司内部审计发展规划和年度审计工作计划，经批准后组织实施。2.2
8、.3 负责对公司及下属各单位财务收支、经营成果及其有关的经济活动的合法、合理、真实性进行审计。2.2.4 负责对公司及下属各单位各项资金、各类资产的使用和处置情况进行审计。2.2.5 负责对公司及下属各单位主要经营者的经济责任进行审计。2.2.6 对公司及所属单位财务预算、财务决算及其有关经济活动进行审计监督。2.2.7 对公司及所属单位经济管理和经济效益情况进行审计。2.2.8 对公司及下属各单位主要经营者在任职期间履行职责情况进行任期审计。2.2.9 对公司及所属单位内部控制制度的健全性和有效性，进行审计评价。2.2.10 对公司及下属各单位重大招投标工作进行审计监督。2.2.11 对公司
9、全面风险管理的日常工作进行组织协调，提出公司年度全面风险管理工作计划和工作报告，建立风险管理信息系统，组织风险评估，配合有关职能部门制定风险解决方案，并对方案实施进行日常监控，完善公司风险管理工作的培训。2.2.12 完成公司领导交办的其他审计事项。2.3 审计工作权限文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】 文件编号：【JJ-NS-P01】版 本：【 A/0 】 生效日期：【2017 年 1 月 1 日】受控文件未经批准不得复印 第 6 页 共 10 页2.3.1 根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送制度、流程、计划、预算、决算、报表和其他有关文
10、件、资料等。2.3.2 检查经营活动中有关的文件、合同、银行账户、会计凭证、账簿等内容；核查资金和资产；财务软件登录查询和有关的计算机系统及其电子数据等资料的查询。2.3.3 对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料，被调查者应保证所述内容客观、真实、完整。2.3.4 对企业内部控制、风险管理的重大缺陷和薄弱环节提出审计建议的权力。2.3.5 对执行审计决定的情况进行督促、检查和汇报的权力。2.3.6 内部审计工作所必需的经费，纳入公司经费预算，以保证内部审计工作能独立、公正地进行。2.3.7 对可能被转移、隐匿、篡改和毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表，以及与经济活动有
11、关的资料，经公司领导班子批准后，有权予以暂时封存。2.3.8 提出改进经济管理、提高经济效益的建议。2.4 内部审计方式:2.4.1 报送审计:被审单位接到审计通知书，应在指定时间将审计部要求的有关材料报送审计部接受审计检查。2.4.2 就地审计:审计人员到被审计单位处进行审计，被审计单位提供必要的工作条件。2.5 审计工作程序文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】 文件编号：【JJ-NS-P01】版 本：【 A/0 】 生效日期：【2017 年 1 月 1 日】受控文件未经批准不得复印 第 7 页 共 10 页2.5.1 审计准备阶段。实施专项审计时，
12、应成立审计组，指定参审人员名单，确定被审计单位（或部门），初步了解被审计单位情况，拟定审计方案、制定审计通知书，报经领导批准后，审计组应在实施审计前的 3 个工作日，通知被审单位（对突击执行审计的特殊业务，审计通知书可在实施审计时送达），明确审计的内容、种类、方式和时间，以及被审单位应提供的工作条件和工作联系人。审计组应充分考虑审计风险和内部管理的需要，制定具体项目的审计计划。被审计单位在接到审计通知书后,应当配合审计人员的工作，提供必要的工作条件，并在规定期限内按通知要求准备齐全审计所需要的相关资料。2.5.2 审计实施阶段。审计人员采取审查凭证、帐薄、报表、合同、文件和资料，检查现金和实物
13、，向有关部门和人员进行询问和谈话等方式来搜集审计证据，并做好审计记录、编写审计工作底稿，形成审计意见出具审计报告初稿。2.5.3 审计报告阶段。审计人员应对审计事项和结果提出审计报告，并在审计报告正式发布前，征求被审单位意见。被审计单位如有异议，应在接到审计报告之日起的 3 个工作日内提出书面反馈意见；逾期不提出，视为无异议。审计组将出具正式审计报告，提交公司领导审批。被审计单位必须执行审计报告，对审计报告存在异议的，应在审计报告送达之日起 7 日内向公司领导提出书面意见，逾期视为无异议。2.5.4 督察检查阶段。对审计报告述及的重大审计事项和审计建议及决定，内部审计机构将对被审计单位进行跟踪
14、检查，必要时实施后续审计。2.5.5 审计完毕后，所有形成的与审计项目有关的资料经整理后纳入审计档案管理。文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】 文件编号：【JJ-NS-P01】版 本：【 A/0 】 生效日期：【2017 年 1 月 1 日】受控文件未经批准不得复印 第 8 页 共 10 页2.6 审计工作要求2.6.1 公司相关内部职能部门应积极配合和支持内部审计工作的开展。2.6.2 审计人员办理审计事项，应严格遵守内部审计职业道德规范，忠于职守，做到独立、客观、公正和保密。2.6.3 审计人员应按照国家有关规定，不断加强业务学习，提高自身素质，实
15、行持证上岗、规范执业和后续教育的制度。2.7 审计档案管理审计档案管理按照国家审计档案管理的规定，参照公司档案管理办法、公司会计档案管理办法及公司保密制度等执行。2.7.1 归档范围：审计人员对已办结的内部审计事项，应按照国家有关规定建立健全审计档案。审计档案管理范围如下：2.7.1.1 公司领导班子有关审计工作的批示；2.7.1.2 审计工作的规章制度、程序、计划和总结；2.7.1.3 审计通知书、审计方案、审计记录、审计工作底稿、审计证据和审计报告等； 2.7.1.4 公司领导对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；2.7.1.5 复审及后续审计资料；2.7.1.6 有关部门和个人反映的经
16、济问题或举报材料，以及审计组的专案审计结论和处理决定。2.7.2 日常管理文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】 文件编号：【JJ-NS-P01】版 本：【 A/0 】 生效日期：【2017 年 1 月 1 日】受控文件未经批准不得复印 第 9 页 共 10 页2.7.2.1 审计档案应严格按照公司档案管理、安全管理和保密管理的有关规定执行；2.7.2.2 明确责任，确定专人负责审计档案的日常管理，完善审计档案的立卷、归档、保管、调阅和移交公司档案部门的手续。3 附则3.1 本规定由公司纪检监察室拟定、解释。3.2 本规定受国家法律、法规以及本公司章程约
17、束，本规定如与国家日后颁布的法律、法规相抵触时，按国家有关法律、法规和公司章程的规定执行，并立即修订，报公司领导班子审议通过。3.3 本规定未尽事宜，执行国家有关法律、法规和公司的有关规定。3.4 本规定经公司领导班子审议通过后生效实施。4序号 文件名称 文件编码1 审计通知书 NS-012 审计承诺书 NS-025 记录保存记录名称 保存责任者 保存场所 归档时间 保存期限 到期处理方式内审档案柜 随时 十五年 销毁6 文档历史版本号 拟制/修改责任人 拟制/修改日期 修改内容及理由 批准者A/0 / 2016年月日 新编制 /文件名称：【深圳市东部公共交通有限公司内部审计管理规定】业务模块：【内审管理】 文件编号：【JJ-NS-P01】版 本：【 A/0 】 生效日期：【2017 年 1 月 1 日】受控文件未经批准不得复印 第 10 页 共 10 页
